- •Оглавление
- •Раздел 5. Ввод начальных остатков 48
- •Раздел 6. Учет денежных средств 52
- •Раздел 7. Учет материально-производственных запасов, основных средств и нематериальных активов, 56
- •Раздел 8. Начисление заработной платы 65
- •Раздел 9. Итоговые операции месяца 67
- •Раздел 10. Специальные отчеты 71
- •Предисловие
- •Введение
- •Раздел 1. Ознакомление с системой «бэст-офис» Лабораторная работа 1. Интерфейс системы «бэст-офис» (2 ч)
- •Информация
- •Задание
- •Порядок выполнения
- •Меню системы «бэст-офис»
- •Элементы таблицы реестра
- •Элементы окна документа
- •Меню и панель инструментов окна документа
- •Контрольные вопросы
- •Раздел 2. Работа с предприятием Лабораторная работа 1. Создание предприятия (1 ч)
- •Информация
- •Задание
- •Порядок выполнения
- •Контрольные вопросы
- •Лабораторная работа 2. Рабочий план счетов (2 ч)
- •Информация
- •Задание
- •Порядок выполнения
- •Контрольные вопросы
- •Раздел 3. Подсистема «кадры» Лабораторная работа 1. Структура организации. Справочник должностей (1 ч)
- •Информация
- •Задание
- •Порядок выполнения
- •Контрольные вопросы
- •Лабораторная работа 2. Кадровые приказы (4 ч)
- •Информация
- •Задание
- •Порядок выполнения
- •Контрольные вопросы
- •Лабораторная работа 3. Лицевые счета сотрудников (1 ч)
- •Информация
- •Задание
- •Порядок выполнения
- •Контрольные вопросы
- •Раздел 4. Создание справочников Лабораторная работа 1. Работа с подсистемой «Справочники» (2 ч)
- •Информация
- •Задание
- •Порядок выполнения
- •Контрольные вопросы
- •Лабораторная работа 2. Номенклатура предприятия (3 ч)
- •Информация
- •Задание
- •Порядок выполнения
- •Контрольные вопросы
- •Лабораторная работа 3. Справочники подсистемы «Запасы» (2 ч)
- •Информация
- •Задание
- •Порядок выполнения
- •Контрольные вопросы
- •Лабораторная работа 4. Справочники подсистемы «Платежи» (2 ч)
- •Информация
- •Задание
- •Порядок выполнения
- •Контрольные вопросы
- •Лабораторная работа 5. Справочники подсистемы «Имущество» (2 ч)
- •Информация
- •Задание
- •Порядок выполнения
- •Контрольные вопросы
- •Лабораторная работа 6. Справочники подсистемы «Заработная плата» (2 ч)
- •Информация
- •Задание
- •Порядок выполнения
- •Контрольные вопросы
- •Лабораторная работа 7. Справочники подсистемы «Настройка» (1 ч)
- •Информация
- •Задание
- •Порядок выполнения
- •Контрольные вопросы
- •Лабораторная работа 8. Справочники подсистемы «Главная книга» (1 ч)
- •Информация
- •Задание
- •Порядок выполнения
- •Контрольные вопросы
- •Раздел 5. Ввод начальных остатков Лабораторная работа 1. Вступительный баланс (2 ч)
- •Информация
- •Задание
- •Порядок выполнения
- •Контрольные вопросы
- •Лабораторная работа 2. Ввод начальных остатков (4 ч)
- •Информация
- •Задание
- •Порядок выполнения
- •Контрольные вопросы
- •Раздел 6. Учет денежных средств Лабораторная работа 1. Наличный расчет (5 ч)
- •Информация
- •Задание
- •Порядок выполнения
- •Контрольные вопросы
- •Лабораторная работа 2. Безналичный расчет (5 ч)
- •Информация
- •Задание
- •Порядок выполнения
- •Контрольные вопросы
- •Раздел 7. Учет материально-производственных запасов, основных средств и нематериальных активов, работ и услуг Лабораторная работа 1. Учет товарно-материальных ценностей (4 ч)
- •Информация
- •Задание
- •Порядок выполнения
- •Контрольные вопросы
- •Лабораторная работа 2. Учет основных средств и нематериальных активов (4 ч)
- •Информация
- •Задание
- •Порядок выполнения
- •Контрольные вопросы
- •Лабораторная работа 3. Учет работ и услуг (4 ч)
- •Информация
- •Задание
- •Порядок выполнения
- •Контрольные вопросы
- •Лабораторная работа 4. Учет имущества, приобретенного подотчетным лицом (4 ч)
- •Информация
- •Задание
- •Порядок выполнения
- •Контрольные вопросы
- •Лабораторная работа 5. Учет готовой продукции (2 ч)
- •Лабораторная работа 6. Документ «Бухгалтерская справка» (4 ч)
- •Информация
- •Задание
- •Порядок выполнения
- •Контрольные вопросы
- •Раздел 8. Начисление заработной платы Лабораторная работа 1. Учет расчетов по оплате труда (4 ч)
- •Информация
- •Задание
- •Порядок выполнения
- •Контрольные вопросы
- •Раздел 9. Итоговые операции месяца Лабораторная работа 1. Расчет себестоимости материально-производственных запасов (2 ч)
- •Информация
- •Лабораторная работа 2. Начисление амортизации (2 ч)
- •Задание
- •Порядок выполнения
- •Контрольные вопросы
- •Лабораторная работа 3. Начисление налогов (2 ч)
- •Информация
- •Задание
- •Порядок выполнения
- •Контрольные вопросы
- •Раздел 10. Специальные отчеты Лабораторная работа 1. Аналитическая и оборотно-сальдовая ведомости (2 ч)
- •Информация
- •Задание
- •Порядок выполнения
- •Контрольные вопросы
- •Заключение
- •Журнал хозяйственных операций
- •Реализация. Финансовый результат
- •Библиографический список
- •Предметный указатель
Задание
Сформируйте аналитическую и оборотно-сальдовую ведомости.
Порядок выполнения
1. Откройте раздел Аналитическая ведомость, который находится в подсистеме Главная книга в разделе Специальные формы.
2. Сформируйте Аналитическую ведомость по всем счетам, к которым открыта аналитика.
3. Откройте раздел Оборотно-сальдовая ведомость, который находится в подсистеме Главная книга в разделе Специальные формы.
4. Сформируйте оборотно-сальдовую ведомость. Для расчета в соответствующих окнах на панели инструментов необходимо указать период расчета и нажать значок (рассчитать ОСВ).
Контрольные вопросы
1. В какой подсистеме «БЭСТ-ОФИС» формируются специальные отчеты?
2. Для чего предназначен регистр «Аналитическая ведомость»?
3. Какие данные могут быть получены из оборотно-сальдовой ведомости?
Заключение
Практикум по дисциплине «Бухгалтерская финансовая отчетность» издается в помощь пользователям, осваивающим ведение бухгалтерского учета и составление отчетности на предприятии с применением бухгалтерской программы «БЭСТ-ОФИС». Дается возможность ознакомиться с интерфейсом системы, овладеть навыками настройки предприятия и справочников системы; изучить кадровый учет, учет материально-производственных запасов, основных средств, нематериальных активов, работ и услуг, заработной платы, а также научиться составлять отчетность предприятия.
Студент, прошедший обучение по дисциплине «Бухгалтерская финансовая отчетность», должен уметь:
– использовать систему знаний о принципах бухгалтерского финансового учета для разработки и основания учетной политики предприятия;
– решать на примерах конкретных хозяйственных ситуаций вопросы оценки, учетной регистрации, накопления и формирования учетной информации финансового характера с целью последующего ее использования в финансовых отчетах и налоговых расчетах;
– проверять обоснованность формирования отчетной информации с целью исключения завуалирования и фальсификации отчетных данных.
Полученные навыки и умения дадут возможность обучающимся решать бухгалтерские и управленческие вопросы на предприятии.
Приложение А
Расшифровка к балансу на 01.01.200_
Счет |
Содержание |
Кол-во |
Ед. изм. |
Цена за ед. руб. |
Сумма, руб. |
||||||||
011 |
Собственные основные средства |
||||||||||||
|
Диспергатор |
1 |
шт. |
20000 |
20 000 |
||||||||
|
Хлебопекарная печь |
1 |
шт. |
140497 |
140 497 |
||||||||
|
Холодильная камера |
3 |
шт. |
7000 |
21 000 |
||||||||
|
Транспортер |
8 |
шт. |
900 |
7200 |
||||||||
|
Автомобиль ГАЗ-51 |
1 |
шт. |
27000 |
27 000 |
||||||||
|
Итого |
|
|
|
215 697 |
||||||||
021 |
Амортизация собственных основных средств |
||||||||||||
|
Холодильная камера |
3 |
шт. |
– |
3000 |
||||||||
|
Хлебопекарная печь |
1 |
шт. |
– |
15 304 |
||||||||
|
Автомобиль ГАЗ-51 |
1 |
шт. |
– |
2663 |
||||||||
|
Итого |
|
|
|
20 967 |
||||||||
04 |
Нематериальные активы |
||||||||||||
|
Ноу-хау |
1 |
шт. |
6029 |
6029 |
||||||||
|
Итого |
|
|
|
6029 |
||||||||
083 |
Строительство объектов основных средств |
||||||||||||
|
Строительство котельной |
|
|
|
21 000 |
||||||||
|
Итого |
|
|
|
21 000 |
||||||||
1001 |
Сырье и материалы |
||||||||||||
|
Пшеница |
10000 |
кг |
1,5783 |
15 783 |
||||||||
|
Мука |
5800 |
кг |
3,40 |
19 720 |
||||||||
|
Соль |
60 |
кг |
1,00 |
60 |
||||||||
|
Сахар |
79 |
кг |
9,00 |
711 |
||||||||
|
Дрожжи |
30 |
кг |
5,00 |
150 |
||||||||
|
Масло |
28 |
кг |
10,00 |
280 |
||||||||
|
Улучшитель |
20 |
кг |
9,5 |
190 |
||||||||
|
Итого |
|
|
|
36 894 |
||||||||
1009 |
Инвентарь и хозяйственные принадлежности |
||||||||||||
|
Ксерокс |
1 |
шт. |
4000 |
4000 |
||||||||
|
Шкаф |
2 |
шт. |
300 |
600 |
||||||||
|
Стол |
1 |
шт. |
900 |
900 |
||||||||
|
Стул |
2 |
шт. |
50 |
100 |
||||||||
|
Рабочий халат |
2 |
шт. |
20 |
40 |
||||||||
|
Итого |
|
|
|
5640 |
||||||||
191 |
НДС при приобретении ОС |
||||||||||||
|
Котельная |
|
|
|
1200 |
||||||||
|
Итого |
|
|
|
1200 |
||||||||
|
|
|
|
|
|
||||||||
Продолжение прил. А |
|||||||||||||
Счет |
Содержание |
Кол-во |
Ед. изм. |
Цена за ед. руб. |
Сумма, руб. |
||||||||
193 |
НДС по приобретенным МПЗ |
||||||||||||
|
НДС в партии сахара |
653 |
|||||||||||
|
Итого |
|
|
|
653 |
||||||||
194 |
НДС по выполненным работам (услугам) |
||||||||||||
|
Счет за тепло ОАО «Омскэнерго» |
|
|
|
382 |
||||||||
|
Итого |
|
|
|
382 |
||||||||
411 |
Товары на складах |
||||||||||||
|
Сахар |
5800 |
кг |
10 |
58 000 |
||||||||
|
Гречиха |
709 |
кг |
14 |
9926 |
||||||||
|
Мыло хозяйственное |
5500 |
шт. |
3,2 |
17 600 |
||||||||
|
Итого |
|
|
|
85 526 |
||||||||
5011 |
Касса рублевая |
1424 |
|||||||||||
51 |
Расчетные счета |
5573 |
|||||||||||
601 |
Расчеты с поставщиками и подрядчиками (в рублях) |
||||||||||||
|
Кредиторская задолженность |
|
|
|
|
||||||||
|
ОАО «Славянка» |
|
|
|
11 190 |
||||||||
|
ОАО «Заря» |
|
|
|
18 001 |
||||||||
|
ООО «Караван» |
|
|
|
151 523 |
||||||||
|
Итого |
|
|
|
180 714 |
||||||||
|
Дебиторская задолженность |
|
|
|
|
||||||||
|
ЗАО «Мария» |
|
|
|
56 447 |
||||||||
|
Итого |
|
|
|
56 447 |
||||||||
621 |
Расчеты с покупателями и заказчиками (в рублях) |
||||||||||||
|
Дебиторская задолженность |
|
|
|
|
||||||||
|
ЗАО «Спектр» |
|
|
|
100 000 |
||||||||
|
ООО «Санаторий Омский» |
|
|
|
6317 |
||||||||
|
Итого |
|
|
|
106 317 |
||||||||
671 |
Расчеты по долгосрочным кредитам и займам (в рублях) |
140 000 |
|||||||||||
68 |
Расчеты по налогам и сборам |
||||||||||||
|
Кредиторская задолженность |
|
|
|
|
||||||||
6801 |
Расчеты по НДФЛ |
|
|
|
945 |
||||||||
6802 |
Расчеты по налогу на прибыль |
|
|
|
0 |
||||||||
6803 |
Расчеты по НДС |
|
|
|
1995 |
||||||||
6804 |
Расчеты по транспортному налогу |
|
|
|
456 |
||||||||
6811 |
Расчеты по налогу на имущество |
|
|
|
2264 |
||||||||
|
Итого |
|
|
|
5660 |
||||||||
69 |
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению |
||||||||||||
|
Кредиторская задолженность |
|
|
|
|
||||||||
6912 |
«Расчеты по страхованию от травматизма» |
61 |
|||||||||||
6921 |
Расчеты по пенсионному обеспечению (федер. бюджет) |
913 |
Окончание прил. А
Счет |
Содержание |
Кол-во |
Ед. изм. |
Цена за ед. руб. |
Сумма, руб. |
6931 |
Расчеты с федеральным ФОМС |
6 |
|||
6932 |
Расчеты с территориальным ФОМС |
107 |
|||
|
Итого |
|
|
|
1087 |
|
Дебиторская задолженность |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
6911 |
Расчеты по социальному страхованию |
222 |
|||
|
Итого |
|
|
|
222 |
70 |
Расчеты с персоналом по оплате труда |
5302 |
|||
711 |
Расчеты с подотчетными лицами (в рублях) |
||||
|
Кредиторская задолженность |
|
|
|
|
|
Хоружий В.А. |
|
|
|
703 |
|
Итого |
|
|
|
703 |
731 |
Расчеты по предоставленным займам |
||||
|
Дебиторская задолженность |
|
|
|
|
|
Мишина А.Н. |
|
|
|
50 000 |
|
Итого |
|
|
|
50 000 |
732 |
Расчеты по возмещению материального ущерба |
||||
|
Дебиторская задолженность |
|
|
|
|
|
Павленко М.Н. |
|
|
|
6668 |
|
Итого |
|
|
|
6668 |
762 |
Расчеты по претензиям (в рублях) |
||||
|
Кредиторская задолженность |
|
|
|
|
|
ООО «Гражданпроект» |
|
|
|
19 602 |
|
Итого |
|
|
|
19 602 |
769 |
Расчеты с дебиторами и кредиторами в рублях |
||||
|
Кредиторская задолженность |
|
|
|
|
|
ОАО «Омскэнерго» |
|
|
|
2284 |
|
Итого |
|
|
|
2284 |
80 |
Уставный капитал |
|
|
|
100 000 |
82 |
Резервный капитал |
|
|
|
76 198 |
83 |
Добавочный капитал |
|
|
|
108 234 |
84 |
Непокрытый убыток |
|
|
|
60 179 |
97 |
Расходы будущих периодов |
|
|
|
900 |
Приложение Б