Предисловие

В процессе реформирования банковской системы возникли противоречия, обусловленные недостатком опыта работы в новых экономических условиях, что в свою очередь вызвало серьезные банковские проблемы, привело к сокращению общего количества коммерческих банков и ужесточению конкурентных отношений. В период перехода к рыночным отношениям некоторые банки были вынуждены прекратить свое существование, другие были реорганизованы. Жизнеспособность банка во многом зависит от рациональной организации учетной и операционной работы, поэтому очень важно увеличение количества высококвалифицированных банковских работников, а также повышение уровня экономической культуры всех субъектов рынка.

Информация, которую обеспечивает бухгалтерский учет, необходима для специалистов в области финансов и кредита управленческих и другого рода решений. Полезность получаемой информации зависит от соответствия организации бухгалтерского учета в банке правилам его ведения в кредитных организациях. Их соблюдение обеспечивает понятность, уместность, достоверность, надежность.

Аспекты, связанные с организацией учетно-операционной работы в банке, определяют учетно-операционные задачи, эффективность решение которых зависит от знаний бухгалтерского учета в сфере деятельности кредитных организаций.

В результате изучения учета и операционной деятельности в банках студент должен получить глубокие знания и овладеть методами экономической работы в области бухгалтерского учета и аудита в банке, научиться своевременно и правильно отражать хозяйственные операции, учитывать наличие и движение денежных средств, осуществлять контроль за соблюдением порядка оформление первичных бухгалтерских документов, следить за законностью совершения банковских операций.

В розничной торговле уже появились различного рода практикумы в области банковской деятельности. Одни из них призваны ознакомить читателя с особенностями банковского дела, другие – подробно знакомят с работой операционной техники в банках и прикладными программами. Данный практикум будет способствовать формированию теоретических и практических навыков работы в финансово-кредитных учреждениях путем решения поставленных практических задач в виде конкретных ситуаций.

Практикум выполнен в соответствии с Государственным образовательным стандартом высшего профессионального образования по специальности 080109 – Бухгалтерский учет, анализ и аудит и Примерной программой по дисциплине «Учет в банках», утвержденной Департаментом образовательных программ и стандартов профессионального образования 18.12.01.

Цель пособия – сформировать у студентов теоретические знания по организации учета и ознакомить с операционной работой в банках Российской Федерации с ориентацией на особенности сегодняшнего момента. Помимо приобретения теоретических знаний при изучении дисциплины ставится цель выработки у студентов практических навыков по организации учетной и операционной работы и ее выполнению в условиях использования современных технических и программных средств сбора, передачи, обработки информации.

Задачи:

– представить законодательную базу в банковской сфере;

– ознакомить студента с операционной техникой банка, автоматизированными банковскими системами;

– представить приемы контроля за использованием собственных и привлеченных ресурсов банка и управление ими;

– дать возможность повысить квалификацию в сфере специальных отраслевых экономических наук.

В результате изучения дисциплины студент должен освоить:

– принципы организации и ведения учета в банках с использованием компьютерных систем;

– структуру баланса, план счетов;

– методы и особенности ведения аналитического и синтетического учета;

–операции банков и технику их выполнения;

– отчетность банков;

–организацию и технологию межбанковских расчетов;

– экономическую сущность учетно-операционной работы банка.

Студент, прошедший обучение, должен уметь:

– применять конкретные знания и владеть методами бухгалтерского учета и аудита;

– обеспечивать рациональную организацию учета и отчетности в банке на основе соблюдения действующего федерального и местного законодательства;

– пользоваться методами экономической работы в банковской деятельности;

– правильно пользоваться и обрабатывать действующие формы безналичных расчетов;

– применять нетрадиционные банковские операции – лизинг, инжиниринг, франчайзинг и т.д.

Настоящий практикум позволяет изучить наиболее важные участки в банковском учете:

1. Аспекты организации финансово-учетной работы в банке.

2. Организация и учет безналичных расчетов.

3. Организация, учет и контроль кассовых операций.

4. Учет кредитных операций.

5. Формирование и учет капитала, фондов банка.

6. Учет имущества, материальных ценностей и нематериальных активов.

7. Формирование финансовых результатов и их учет.

В каждой теме практикума рассматриваются основные понятия по теме, приводятся задания для проверки теоретических знаний студентов, а также практические задания. Трактовка основных банковских терминов по каждой теме представлена в словаре.

Структуру каждой темы можно представить в виде схемы (рис. 1).