Краткая характеристика содержания разделов балансовых счетов коммерческого банка
Выполните тест: выберите правильные ответы
На активных балансовых счетах отражаются:
а) кредиторская задолженность;
б) амортизация основных средств;
в) затраты на капитальные вложения;
г) дебиторская задолженность.
На пассивных банковских счетах отражаются:
а) фонды банка;
б) собственные акции, выкупленные у акционеров;
в) касса кредитных организаций.
Распишите счет 61008 «Материалы» по позициям:
– глава_______________________________
– раздел______________________________
– счет первого порядка__________________
– счет второго порядка__________________
– признак счета (А, П)___________________
6. Выберите и вставьте, согласно определениям в таблице, соответствующие по смыслу счета, предложенные далее: текущий, бюджетный, ссудный счет, специальный ссудный счет, контокоррентный счет, депозитный счет, корреспондентский.
|
Счет, по которому отражаются расчеты, произведенные одним конкретным учреждением за счет и по поручению другого на основе заключенного корреспондентского договора |
|
Счет открывается хозяйственной организации, систематически пользующейся кредитами банка. Обычно с него проводится регулярная оплата за товары и услуги, за некоторые другие платежи. Такие счета обычно используются для кредитования торговых и снабженческо-сбытовых организаций |
|
Счет, по которому отражаются операции банков по привлечению денежных средств во вклады. Различают счета до востребования и срочные счета. |
|
Счета открываемые в банках для учета операций по кассовому исполнению федерального бюджета, а также бюджетов субъектов РФ и местных бюджетов |
|
Счет, на котором учитывается движение задолженности по предоставленным кредитам. Количество таких счетов, открываемых одному клиенту, зависит от принятой системы классификации кредитов, обычно в соответствии со ставкой процента по ним |
|
Счет клиента в банке, на котором учитываются все его операции, производимые как за счет собственных средств клиента, так и кредитов банка. Он представляет собой сочетание ссудного и текущего счетов. |
|
Внутри счетов в банках, которые служат для хранения денежных средств и осуществления расчетов указанными организациями и учреждениями. На этом счете сосредотачиваются, главным образом, временно свободные денежные средства и кассовые резервы этих организаций |
Практическая работа «Операционный день в банке»
С целью закрепления теоретических знаний рассмотрите практический вариант отчетности «Операционный день» (сумма, состав, даты совершения хозяйственных операций и остатки по счетам условны, так как предназначены только для ознакомления с процессом организации бухгалтерского учета в банках). На основании начального баланса и банковских операций за отчетную дату бухгалтерией проведена следующая работа.
1. Откройте счета на начало дня.