Раздел 2. Бухгалтерский (финансовый) учет.

Тема 5. Организация бухгалтерского учета на предприятии. Задание 8. Инвентаризация кассы.

Исходные данные.

В соответствии с приказом № 10 от 29.05.2001 г. руководителя 000

"Оптима" Агафонова В.К. назначена инвентаризационная комиссия для проведения инвентаризации кассы в составе: председатель комиссии: Шиповников В.А. - финансовый директор; члены комиссии: Платонова А.С. - главный бухгалтер, Соколов Е.А. - менеджер по продажам.

Инвентаризация кассы проведена 30.05.2001 г. Остаток денежных средств в кассе на начало дня 500 руб. Порядковые номера последних выписанных документов: приходный кассовый ордер № 3, расходный кассовый ордер №5.

По данным учета в кассе должно находиться:

денежных средств - 12.000 руб.

путевок 5 шт. 3 шт. х 10300 - 45600 руб.

2 шт. х 7350

талоны на бензин 7 шт. х 160 - 1120 руб.

проездные талоны 20 шт. х 3 - 60 руб.

По данным инвентаризации в кассе выявлено:

денежных средств - 12005 руб.

путевок 5 шт 3 шт. х 10300 - 45600 руб.

2 шт х7360

талоны на бензин 6 шт. (6 шт. по 160 руб.) - 960 руб.

проездные талоны 20 шт. х 3 руб. - 60 руб.

Требуется:

1. Составить акт инвентаризации наличных денежных средств (№ ИНВ-15);

2. Составить инвентаризационную опись (№ ИНВ-16).

Задание 9.

Учет операций по валютному счету

Исходные данные:

Согласно учредительным документам вклад иностранного участника

в уставный капитал организации составил 1 000 долл. США. Документы зарегистрированы 06.03.2001 г. На валютный счет организации задолженность по вкладу в уставный капитал поступила 26.05.2001 г. в соответствии с выпиской с валютного счета организации.

Курс ЦБ на 06.03.2001 г. составил 28, 66 руб./долл. США. На 26.05.2001 г. составил 29,07 руб. / долл. США.

Требуется:

Сформулировать хозяйственные операции и составить бухгалтерские проводки.

Задание 10.

Учет операций по покупке валюты

Исходные данные:

ООО Оптима» поручило банку приобрести 10 500 долларов США для оплаты импортных товаров. В банк предъявлены следующие документы: поручение на покупку валюты, паспорт сделки, счет (invoice) иностранного поставщика, ГТД.

25.05 списано с расчетного счета 306 000 руб. для покупки валюты. Сумма вознаграждения по покупке валюты составила 600 руб., в т.ч. НДС 100 руб.

26.05 приобретенная банком валюта зачислена на специальный транзитный счет.

Курс ЦБ 29,07 руб./ доллар.

Задолженность перед иностранным поставщиком в сумме 10 500 долларов США принята к учету 24.05. Курс ЦБ составил 29,07 руб./доллар.

27.05 погашена задолженность перед поставщиком. Курс ЦБ 29,07 руб./доллар США.

Требуется:

1. произвести записи в журнале регистрации хозяйственных

операций;

2. составить бухгалтерские проводки;

3. определить сумму курсовых разниц;

4. определить финансовый результат от покупки валюты.