2.3. Штатное расписание управленческого персонала (Форма 5)

В данной форме формируется численность административно-хозяйственного аппарата на предприятии.

Число штатных единиц лесничих и служащих заносится с учетом количества лесничеств в лесхозе. Месячный фонд заработной платы определяется произведением принятого месячного оклада на число единиц и на повышающий коэффициент. Поскольку в задании отсутствуют конкретные данные по лесохозяйственному персоналу, то число штатного управленческого персонала в целом по лесхозу принимаем самостоятельно, и заносим в форму 5: Районный коэффициент – 15%, доплата директору – 40%, главномумеханику, главному бухгалтеру и гл.инженеру – 20%.

Из данных формы 5 видно, что по штатному расписанию в лесхозе работают 7 человек, годовой фонд заработной платы в лесхозе составил руб.

№ п/п	Наименование должностей	Количество единиц	Месячный оклад, руб.	Месячный фонд заработной платы, руб.	Годовой фонд заработной платы, руб.
1	Директор	1	19485	31371	376452
2	Гл. инженер	1	18186	25097	301164
3	Гл. бухгалтер	1	16887	23304	279648
4	Гл. механик	1	18186	25097	301164
5	Инженер по лесному хозяйству	1	14549	16731	200772
6	Бухгалтер	1	11604	13344,6	160135,2
7	Экономист	1	15675	18026,2	216314,4
	Всего	7			1835650

3. Составление плана себестоимости работ

3.1. Методические подходы к расчетам

В лесном хозяйстве себестоимость продукции рассчитывается по побочному, лесопромышленному и подсобному производству. Для основного производства рассчитывается себестоимость работ. Выделяют четыре блока работ:

1. расходы на те виды работ, которые можно точно измерить и рассчитать;

2. расходы, связанные с ведением лесного хозяйства;

3. общехозяйственные расходы;

4. расходы на содержание лесохозяйственного аппарата.

Рассмотрим пример работ по выращиванию посадочного материала, на рубках ухода. Для этой группы работ рассчитывают прямые расходы: 1. разработка расчетно – технических и научно – технологических карт, где на основании нормы выработки, машино-смен, рассчитываются материальные затраты, заработная плата с отчислениями, расходы на содержание и эксплуатацию оборудования; 2. расходы на содержание лошадей, ПХС, т.е. расчет по индивидуальным расходам; 3. накладные расходы: затраты на ремонт зданий, содержание собственного автотранспорта, подготовка кадров, затраты на охрану труда; 4. Заработная плата на содержание управленческого аппарата, на выдачу форменного обмундирования.

В данном разделе будут составлены калькуляция себестоимости содержания машин и механизмов, рассчитаны затраты на текущий ремонт, на ГСМ, на амортизацию, сметы затрат и расходов. Все эти расчеты показывают насколько выгодно или не выгодно содержать те или иные машины и механизмы.