Технико-экономические показатели предприятия и их анализ

Анализ технико-экономических показателей за последние 2 года проводится по форме таблицы № 1 (на примере НГДУ «Октябрьскнефть»).

Таблица 1

Технико-экономические показатели за 2008-2009 гг.

№ п/п	Наименование показателей	2001	2002	Изменения, +,-	Темп роста, %
1	Объем реализации, т	976300	943300	-33000	96,62
2	Выпуск продукции, тыс. руб.	208853	258142	49289	123,6
3	Затраты, тыс. руб.	157732	18244,1	25256	116,1
4	Затраты на единицу выпуска, тыс. руб.	157732	18244,1	25256	116,1
5	Постоянные затраты, тыс. руб.	88329	102168	13839	115,6
6	Переменные затраты, тыс. руб.	53629	62029,6	8401	115,7
7	Прибыль, тыс. руб.	51121	75701	24580	148,1
8	Среднегодовая стоимость основных средств, тыс. руб.	888070	927504	39434	104,4
9	Фондоотдача, руб. / руб.	0,235	0,278	0,043	118,3
10	Оборотные средства, тыс. руб.	35256	37872	2616	107,4
11	Оборачиваемость ОС, обороты	5,92	6,816	0,896	115,1
12	Среднесписочная численность, чел.	1986	1921	-65	96,7
13	Среднегодовая выработка, тыс. руб./чел.	105,2	134,4	29,3	127,7
14	Рентабельность продаж, %	5,5	7,8	2,5	141,8
15	Рентабельность капитала, %	32,4	41,5	9,1	128,1

Изменения показателей находятся следующим образом: зная объем реализации нефти в тоннах, за 2008 год он равен 976300 тонны, а за 2009 год – 943300, найдем отклонение в добыче:

- изменение: 943300 – 976300 = -33000.

Число получилось с отрицательным знаком, значит по сравнению с 2008 годом объем добычи нефти снизился на 33000 тонны, а темп роста составил 96,6%.

Из таблицы 1 определим влияние численности и выработки одного рабочего на выпуск продукции предприятия. Для этого используется способ абсолютных разниц.

Таблица 2

Анализ влияния численности и выпуска продукции на выработку.

Факторы	Численность (Ч), чел.	Производительность труда (Пт), тыс. руб. / чел.	Выпуск продукции (ВП), тыс. руб.	Величина отклонения
Базисный	1986	105,2	208853
1 фактор	1921	105,2	202089	-6764
2 фактор	1921	134,4	258142	56053
Баланс отклонения				49289

Для проведения анализа используется формула:

ВП = Ч × Пт,

где ВП – выпуск продукции, тыс. руб.;

Ч – численность работников, чел.

Пт – производительность труда на одного работника, тыс. руб. / чел. в год.

Величину отклонений результирующего показателя от базисного рассчитывается по формуле:

-влияния первого фактора (численности):

Δ_чВП = ΔЧ × Пт₁ = (1921 – 1986) × 105,2 = -6764 (тыс. руб.);

- влияния второго фактора (производительности труда):

Δ_чВП = Ч₂ × ΔПт = 1921× (134,4 – 105,2) = 56053 (тыс. руб.).

Баланс отклонения: 56053 – 6764 = 49289 (тыс. руб.)

Данные показатели заносятся в таблицу.

Таблица 3

Результаты анализа.

№ п/п	Наименование показателей	Величина показателей		Изменения +, -	Темпы роста, %
		базис	план
1	Выпуск продукции, тыс. руб.	208853	258142	+49289	123,6
2	Численность, чел.	1986	1921	-65	96,6
3	Производительность труда на одного работника, тыс. руб. / чел.	105,2	134,4	29,3	127,7

Из таблицы видно, что снижение численности значительно уменьшило выпуск продукции предприятия на 6764 тыс. руб. и только рост производительности труда на 29,3 тыс. руб. / чел. позволил увеличить выпуск продукции на 56053 тыс. руб. в плановом году.

Строится гистограмма по результирующимся показателям:

Рис. 2. Темп роста выпуска продукции.

Таблица 4

Анализ влияния выпуска продукции

и стоимости основных средств на фондоотдачу

Факторы	Стоимость основных средств, тыс. руб.	Фондоотдача, руб. / руб.	Выпуск продукции, тыс. руб.	Величина отклонения
Базисный	888070	0,235	208853
1 фактор	888070	0,291	258142	+0,056
2 фактор	927504	0,278	258142	-0,013
Баланс отклонения				+0,043

Для проведении анализов используется формула:

Ф = ВП / ОС,

где Ф – фондоотдача, руб. / руб.;

ВП – выпуск продукции, тыс. руб.;

ОС – основные средства, тыс. руб.

Влияние первого фактора (выпуска продукции):

ΔФ₁ = Δ(ВП / ОС) = (258142 / 888070) – (208853 / 888070) = +0,056.

Влияние второго фактора (основных средств):

ΔФ₂ = (ВП₂ / ОС₂) – (ВП₂ / ОС₁) = 258142 / 927504 – 258142 / 888070 = –0,013.

Баланс отклонения: 0,056 – 0,013 = 0,043.

Из таблицы 4 видно, что если увеличить выпуск продукции в плановом году на 49289 тыс. руб., а основные средства останутся на том же уровне, то увеличение фондоотдачи составит 0,056 руб. / руб. Если увеличится стоимость основных средств, то наблюдается незначительное снижение фондоотдачи, которое сказывается на конечном результате фондоотдачи, и ее прирост составляет 0,043 руб. / руб. по сравнению с базисным годом.

Таблица 5

Результаты анализа

№ п/п	Наименование показателей	Величина показателей		Изменения +, -	Темпы роста, %
		базис	план
1	Выпуск продукции, тыс. руб.	208853	258142	+49289	123,6
2	Основные средства, тыс. руб.	888070	927504	+39434	104,4
3	Фондоотдача, руб. / руб.	0,235	0,278	+0,043	118,3

Увеличение фондоотдачи в плановом году составило 118,3%, на это в большей степени повлияло увеличение выпуска продукции на 49289 тыс. руб., так как увеличение стоимости основных средств отрицательно сказывается на фондоотдаче (это видно в таблице 4).

Полученные результаты представляются в виде гистограммы:

Рис. 3. Темп роста фондоотдачи.

Также анализируется использование оборотных средств, представляющее собой их кругооборот, который можно представить следующим уравнением:

где Д – денежная масса;

П_т – предмет труда;

П – производство;

П_г – готовая продукция;

1, 3 – стадии обращения денег, которые представляют собой фонды обращения;

2 – стадия производства, которую обслуживают оборотные фонды.

Использование оборотных средств характеризуется следующими показателями:

Для базисного года:

1. коэффициент оборачиваемости:

k_о = Q / О_н,

где О_н – оборотные нормируемые средства, тыс. руб.;

Q – объем выпуска, тыс. руб.

k_о = 208853 / 35256 = 5,92

2. длительность одного оборота:

То = Тпл / k_о,

где Тпл – календарное время, 365 дней.

То = 365 / 5,92 = 61,6 (дня)

Для планового года:

1. коэффициент оборачиваемости:

k_о = 258142 / 37872 = 6,82;

2. длительность одного оборота:

То = 365 / 6,82 = 53,5 (дня).

Теперь определяется ускорение оборачиваемости, сравнивая базисный и отчетный года:

Ту = То_б – То_п,

где То_б – длительность одного оборота в базисном году;

То_п – длительность одного оборота в плановом году.

Ту = 61,6 – 53,5 = 8,1 (дня)

Относительное высвобождение средств:

В = (Q / 365) × Ту.

В = (258142/365) × 8,1 = 5728,6 (тыс. руб.).

Полученные показатели заносятся в таблицу.

Таблица 6

Результаты анализа

№ п/п	Наименование показателей	Величина показателей		Изменения +, -	Темпы роста, %
		базис	план
1	2	3	4	5	6
1	Объем выпуска, тыс. руб.	208853	258142	+49289	123,6
2	Оборотные средства, тыс. руб.	35256	37872	2616	107,4
3	Длительность одного оборота, дней	61,6	53,5	-8,1	113,4
4	Оборачиваемость оборотных средств, обороты	5,92	6,82	0,9	115,1

По таблице 6 можно судить, что при увеличении суммы оборотных средств на 2616 тыс. руб., ускоряется длительность одного оборота на 8,1 дней, а значит увеличивается число оборотов в год и при этом освобождается 5728,63 тыс. руб. за один год.

Организация работ по капитальному ремонту (монтажу, изготовлению)

оборудования на предприятии.

В данном разделе курсовой работы необходимо рассмотреть: виды ремонтных работ, ход ремонтных работ, организационно-технические решения, обеспечение выполнения работ в плановые сроки и с наименьшими затратами.

Расчет трудоемкости и выработки капитального ремонта (монтажа,

изготовления) оборудования

Трудоемкость ремонта – это затраты труда в человеко-часах, необходимые для выполнения ремонта. Трудоемкость рассчитывается исходя из объема работ и норм времени на каждую операцию, узел, агрегат. В норму времени включены затраты времени на выполнение основных и подготовительно-заключительных работ, на отдых и личные надобности. На каждом предприятии коэффициент нормы времени свой.

Расчет трудоемкости капитального ремонта оборудования можно привести в виде таблицы.

Таблица 7

Расчет трудоемкости

№ п/п	Наименование работ	Норма времени, ч	Расценка за 1 час, руб.	Сумма руб.
1
2
3
4
	ИТОГО:

Выработка является показателем производительности труда, характеризующим количество выпущенной продукции (V_вп) в единицу рабочего времени (t):

В = V_вп / t.