38. Принципы налогообложения.

Назначение и роль налогов в экономике определяют основные принципы налогообложения, которые были сформулированы еще отцом экономической теории А. Смитом и остались актуальными и сегодня.

Это следующие принципы:

– справедливость и равенство налогообложения – все должны участвовать в покрытии расходов правительства, но каждый – по возможности, т.е. соразмерно доходу, которым он пользуется;

– налог, который обязан уплачивать каждый, должен быть точно определен, и он должен взиматься в наиболее удобное для плательщика время и наиболее удобным способом;

– расходы на сбор налогов должны быть минимальны (налог должен извлекать из кармана плательщика возможно меньше сверх того, что поступает в доход государства).

39. Прогрессивные, регрессивные и пропорциональные налоги

Налоги условно можно разделить на три вида

1.     пропорциональные (которые изменяются пропорционально росту дохода) 2.     регрессивные (величена налога растет медленнее по сравнению с доходами и имуществом) 3.     прогрессивные (налоги растут быстрее, чем доходы и имущество) Стабилизирующее воздействие на экономику оказывает не только определенная фискальная политика, но и автоматические стабилизаторы.это факторы функционирования рыночной экономики, которые не зависимы от текущих решений правительства, во время спада увеличиваются притоки, а во время подъема увеличиваются оттоки. Пример: Прогрессивная школа налогообложения, системы пособия по безработицы. прогрессивном налогообложении ставки налога увеличиваются по мере роста объекта налога. Другими словами, владелец большего дохода платит не только большую сумму в абсолютном выражении, но и в относительном по сравнению с владельцем меньшего дохода.    Регрессивный налог — это налог, который в денежном выражении равен для всех плательщиков, т. е. составляет большую часть низкого дохода и меньшую часть высокого дохода.    Пропорциональный налог - это налог, при котором налоговая ставка остается неизменной, независимо от стоимости объекта обложения. К такого рода налогам, в частности, относятся налоги на имущество предприятий и физических лиц. .

40. Кривая Лаффера.

Экономисты постоянно ищут ответ на вопрос о том каким быть налогу Однозначного ответа экономическая наука пока не нашла. Но сделана попытка установить связь между ставкой налога и деловой активностью. Американский профессор А. Лаффер (сторонник теории предложения) доказал, что при ставке подоходного налога выше определённого уровня резко снижается деловая активность, ибо предпринимательская деятельность становится невыгодной. А более низкие ставки налогов создают стимулы к работе, сбережениям и инвестициям, принятию деловых рисков, расширению национального производства и дохода. В результате расширяется налоговая база, которая сможет поддержать налоговые поступления на высоком уровне даже при том, что ставки налога будут ниже. Связь между ставками налогов и налоговыми поступлениями получила название кривая Лаффера. Рис.10

Рис.10

Если налоговая ставка равна нулю (тока 0), то государство ничего не получит. Если налоговая ставка r1=100%, то никто не будет заинтересован работать и государство тоже ничего не получит. При какой-то ставке(скажем, r0=50%) сумма, взимаемая государством в виде подоходного налога, достигнет максимума R1 (точка М). попытки повысить налоговые ставки приведут к снижению R (точка N).

Кривая Лаффера не даёт ответа на вопрос, при какой ставке налогов поступления налогов максимальные.