Документация и учет подотчетных сумм

Подотчетные лица-это работники предприятия, получившие авансом наличные деньги на предстоящие хозяйственные служебные командировочные расходы.Подотчетными называются денежные средствавы даваемые работниам из кассы:для оплаты командировочных, на хоз расходы.Первичными документами по учету расчетоа с подотчетными лицами являются авансовые отчеты, приходный и расходный кассовые ордера, приказы о каммандиовке. Авансовые отчеты- это отчеты подотчетных лиц об использовании полученных сумм или самостоятельно израсходованных средств с обязательным приложением документов.

Приказы о направлении работников в командировку применяются для оформления и учета направления работников в командировку. Синтетический учет расчетов с подотчетными лицами ведется на счете 71.

По дебету счета указываются суммы выданные под отчет.

По кредету списание подотчетных сумм.Выдача наличных денег под отчет оформляется расходным кассовым ордеромна основании заяления.

Сумму аванса определяют по предварительному расчуту стоимости проезда и тд.Работники получают из кассы деньги. Не позднее 3 рабочих дней подотчетное лицо обязано отчитатся за полученные и израсходованные деньги. Для этого подотчетные лица сдают в бухгалтерию авансовые отчеты с приложением документов. Авансовые отчеты составляются подотчетным лицом и работником бухгалтерии. Затем эго проверяют и утверждают. На основании их происходит списание производственных расходов.

Выдача денежных средств под отчет: Д71 К 50

Безналичные расчеты

При осуществлении безнал расчетов применяются следующие расчетные документы: платежные поручения, платежные требования, чеки, аккредитивы, инкассо. Данные документы предъявляются в банк . Списание банком денежных средств со счета производится на основании первого экземпляра расчтного документа. Безналичные расчеты осуществляются через банковские, кредитные и расчетные операции. Безналичные расчеты осуществляются по товарным и нетоварным операциям. К товарным операциям относят куплю-продажу сырья материалов. К нетоварным получение и возарат кредитов, перечисление денег в бюджет. Так же расчеты делят на иногородние и одногородние. Иногороднтми называют расчеты между организациями обслуживающими учереждениями банка в разных населенных пунктах. К одногородним расчеты между оргонизациями в одном насеоенном пункте.

Расчеты платежными поручениями

Платежным поручением является распоряжение владельца счета банку перевести определенную денежную сумму на счет получателя открытого в другом банке. Платежное поручение действительно в течении 10 дней. Платежными поручениями могут производится перечисления денежных средств: за поставленные товары. В бюджет, возмещение кредитов, предварительной оплаты товаров и др.

Расчеты по инкассо

Расчеты по инкассо используются когда инициатьива по перечислению денег принадлеит покупателю. Банк-эмитнет по поручению и за счет клиента на основании расчетных документов осуществляет дествия по получению платежа плательщика. Расчетными документами являются платежные требования и инкассовые поручения. Платежное требование содердит требование кредитора об уплате суммы через бан.При безналичной форме расчета может быть установлено акцептное или безакцептное списание средств. Инкассовое поручение используется для списания денег со счетов плательщиков в безспорном порядке гос органами. Схема расчета: 1. заключение договора между поставщиком и покупателем.2.предоставление поставщиком в банк платежного требования.3 банк-эмитент пересылает платежное требование в банк плательщика. 4. просталяется дата. 5.плательщик акцептует платежное требование и возвращает его в банк.6.исполняющий банк списывает с расчетного счета плательщика денежные средства и направляет ему выписку. 7. исполняющий банк на платежном требовании делает отметку об уплете и передает расчетный документ в банк- эмитент.8. банк-эмитент зачисляет деньги на расчетный счт получателя.