Вопрос 4. Учет операций по выдаче наличных денег через банкоматы

Схема операций по выдаче и изъятию наличных денежных средств из банкомата.

Заведующий кассой

7

Инкассаторы

(не менее 2 человек)

6

2

3

4 5

Банкомат

Клиенты

1

1. Выдача наличных денег из банкомата

2. Заявка на пополнение банкомата

3. Выдача денежных средств в специальных кассетах, расходный кассовый ордер.

4. Распечатка о сумме денежной наличности, выданной на основе пластиковых карточек. Изъятие кассеты, находящейся в банкомате.

5. Загрузка в банкомат новой кассеты, вывод распечатки о факте вложения денег.

6. Передача кассеты зав. кассой кредитной организации

7. Сверка остатков изъятых из кассеты денежной наличности с данными распечатки из банкомата и оформление приходного кассового ордера.

Учет операций по выдаче наличных денег через банкоматы

№ п.п.	Содержание операции	Документ	Дт	Кт
1	Подкрепление банкомата денежной наличностью	Расходный кассовый ордер	20208	20202
2	Снятие наличных денежных средств физическим лицом в банкомате КО.	Чек	40817	20208
3а	Снятие наличных денежных средств физическим лицом в банкомате другой КО	Чек	30233	20208
3б	Списание денежных средств со счета клиента	Мемориальный ордер	40817	30233
5	Изъятие остатков денежной наличности в банкомате	Приходный кассовый ордер	20202	20208

Вопрос 5. Порядок сведения кассы по окончанию операционного дня и сверка кассовых оборотов.

Свод операционной кассы

Бухгалтер (зав. Кассой)

Проверяет

• сумм и количества сдаваемых документов данным справок

• наличие в документах всех требуемых подписей

• правильность выведения остатка денежной наличности в справке

• При соответствии сумм подписывает справку, журналы учета принятых и выданных ценностей, контрольные ведомости , расписывается в книге учета принятых и выданных денег (ценностей) кассира

• На основании данных отчетных справок кассиров, приходных и расходных ордеров составленными им лично составляет сводную справку о кассовых оборотах в валюте РФ и ин.валюте и подписывает ее

• формирует расходный кассовый ордер на выдачу наличных денег по терминалу на основании кассового отчета терминала

• формирует приходно-расходные ордера на операции с наличной валютой и чеками, сверяет с данными реестра операций с наличной валютой и чеками и данными журнала регистрации курсов

• по операциям распечатывает кассовые журналы отдельно по приходу и отдельно по расходу, сравнивает данные журналов с суммами, указанными в лентах подсчета кассира

• при соответствии сумм формирует в программном обеспечении приходные и расходные кассовые ордера в разрезе кассовых символов по операциям каждого кассира

Кассир

Подсчитывает

• Остаток денежной наличности

Распечатывает:

• реестр операций с наличной валютой и чеками

• журнал регистрации курсов

• реестр приема денежной. наличности в валюте Банка России от физических лиц для осуществления перевода денежных средств

Набирает на ленту подсчета :

• суммы отдельно принятых и отдельно выданных денег по документам

• формирует кассовый отчет терминала.

Сверяет

• суммы в приходных и расходных ордерах с суммами в реестрах, кассовых журналах и лентах подсчета.

Составляет:

справку о сумме принятой и выданной денежной наличности (отдельно по валюте РФ и ин.валюте)

Выводит

остатки по видам валют

При соответствии сумм сдает зав. кассой под роспись в книге учета принятых и выданных денег

• денежную наличность

• приходные и расходные кассовые документы

• справки о сумме принятой и выданной денежной наличности