``Пояснительная записка
Комплексная методическая работа по те «Учет кассовых операций» по предназначен для преподавателей дисциплины «Учет в банках» по специальности «Банковское дело. Данная работа может быть использована для самостоятельного изучения студентами заочного отделения.
В данной работе освещены теоретические вопросы и практический материал в соответствии с требованиями, предъявляемыми к минимуму содержания и уровню подготовки выпускников по специальности «Банковское дело»
Тема 2.1. Учет кассовых операций.
Организация кассовой работы в коммерческом банке.
Оформление и учет приходных кассовых операций
Оформление и учет расходных кассовых операций
Учет операций по выдаче наличных денег через банкоматы
Порядок сведения кассы по окончанию операционного дня и сверка кассовых оборотов.
Ревизия ценностей и денежной наличности
Вопрос 1. Организация кассовой работы в коммерческом банке.
Для совершения операций с наличными денежными средствами КО создает специально оборудованное и технически укрепленное помещение- касса.
Количество касс зависит от числа работников и клиентов.
Для клиентов устанавливается допустимый остаток наличных денег (лимит кассы) для обеспечения своевременной выдачи наличных денег с банковских счетов.
Лимит кассы для кредитной организации устанавливает Учреждение ЦБ РФ, исходя из
объема оборота наличных денег
графика поступления денежной наличности от клиентов
порядка обработки денежной наличности и.т.д.
Кассовые подразделения.
Кассовым работникам запрещается
передоверять
выполнение порученной работы с
ценностями другим лицам,
выполнять
работу, не входящую в круг их обязанностей,
и закрепленных распорядительным
документом кредитной организации;
выполнять
поручения клиентов по проведению
операций с денежной наличностью по их
счетам, минуя бухгалтерских работников
при отсутствии вышеуказанной системы
контроля;
хранить
свои деньги и другие ценности вместе
с деньгами и ценностями кредитной
организации.
!Неподготовленные работники до ведения кассовых операций не допускаются.
!Незнание
кассовыми работниками требований не
служит основанием для освобождения их
от ответственности
Кассовые работники снабжаются образцами подписей операционных работников. Образцы заверяются подписями руководителя и главного бухгалтера и скрепляются печатью кредитной организации.
Вопрос 2 Оформление и учет приходных кассовых операций.
2.1.Объявление на взнос наличными
Прием наличных денежных средств от юридических лиц
Требования, предъявляемые к оформлению
Представляет собой комплект документов, состоящий из трёх частей: (Приложение 3,Положение № 199-П)
объявления,
квитанции,
ордера
оформляется бухгалтерским работником с применением компьютерного оборудования
допускается заполнение вручную на типографском бланке шариковой ручкой или чернилами синего или чёрного цвета.
В этом случае сумма прописью начинается обязательно с начала строки с заглавной буквы, свободное место в реквизите «сумма цифрами» и после «сумма прописью» прочеркивается двумя непрерывными линиями.
подписывается бухгалтерским работником и вносителем денежных средств.
! Нумерацию данного документа ведет работник кредитной организации