- •Ответы.
- •1. Элементы налога:
- •4. Освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика
- •5.Операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)
- •6. Налоговая база
- •7.Особенности определения налоговой базы при реализации предприятия в целом как имущественного комплекса
- •8. Особенности определения налоговой базы налоговыми агентами
- •9. Порядок подтверждения права на получение возмещения при налогообложении по налоговой ставке 0 процентов (экспорт)
- •10. Момент определения налоговой базы.
- •13. Порядок отнесения сумм налога на затраты по производству и реализации товаров (работ, услуг)
- •14. Налоговые вычеты
- •16. Налог на прибыль организаций. Объект налогообложения.
- •17. Налог на прибыль организаций . Порядок определения доходов. Классификация доходов.
- •18. Налог на прибыль. Расходы. Группировка расходов.
- •1.Связанные с производством и реализацией
- •2.Внереализационные
- •19. Налог на прибыль организаций. Амортизируемое имущество.
- •23.Налог на прибыль. Особенности отнесения процентов по долговым обязательствам к расходам.
- •24. Налог на прибыль. Особенности определения налоговой базы по доходам, полученным от долевого участия в других организациях.
- •25.Налог на прибыль. Особенности определения налоговой базы налогоплательщиками, осуществляющими деятельность, связанную с использованием объектов обслуживающих производств и хозяйств.
- •27.Налог на прибыль. Особенности определения налоговой базы при уступке (переуступке) права требования.
- •28.Налог на прибыль. Перенос убытков на будущее.
- •29. Налог на прибыль Налоговые ставки.
- •30. Налог на прибыль. Сроки и порядок уплаты налога и налога в виде авансовых платежей.
13. Порядок отнесения сумм налога на затраты по производству и реализации товаров (работ, услуг)
Суммы налога, предъявленные покупателю при приобретении товаров (работ, услуг), в том числе основных средств и нематериальных активов, либо фактически уплаченные при ввозе товаров, в том числе основных средств и нематериальных активов, на территорию Российской Федерации, учитываются в стоимости таких товаров (работ, услуг), в том числе основных средств и нематериальных активов, в случаях:
1) приобретения (ввоза) товаров (работ, услуг), в том числе основных средств и нематериальных активов, используемых для операций по производству и (или) реализации (а также передаче, выполнению, оказанию для собственных нужд) товаров (работ, услуг), не подлежащих налогообложению (освобожденных от налогообложения);
2) приобретения (ввоза) товаров (работ, услуг), в том числе основных средств и нематериальных активов, используемых для операций по производству и (или) реализации товаров (работ, услуг), местом реализации которых не признается территория Российской Федерации;
3) приобретения (ввоза) товаров (работ, услуг), в том числе основных средств и нематериальных активов, лицами, не являющимися налогоплательщиками налога на добавленную стоимость либо освобожденными от исполнения обязанностей налогоплательщика по исчислению и уплате налога;
4) приобретения (ввоза) товаров (работ, услуг), в том числе основных средств и нематериальных активов, имущественных прав, для производства и (или) реализации (передачи) товаров (работ, услуг), операции по реализации (передаче) которых не признаются реализацией товаров (работ, услуг) в соответствии с пунктом 2 статьи 146 настоящего Кодекса, если иное не установлено настоящей главой;
5) приобретения банками, применяющими порядок учета налога, предусмотренный пунктом 5 настоящей статьи, товаров, в том числе основных средств и нематериальных активов, имущественных прав, которые в дальнейшем реализуются банками до начала использования для осуществления банковских операций, для сдачи в аренду или до введения в эксплуатацию.
14. Налоговые вычеты
1. Налогоплательщик имеет право уменьшить общую сумму налога. 2. Вычетам подлежат суммы налога, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг), а также имущественных прав на территории Р Флибо уплаченные налогоплательщиком при ввозе товаров на территорию Р Ф и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, в таможенных процедурах выпуска для внутреннего потребления, временного ввоза и переработки вне таможенной территории либо при ввозе товаров, перемещаемых через границу Р Ф без таможенного оформления, в отношении: 1) товаров (работ, услуг), а также имущественных прав, приобретаемых для осуществления операций, признаваемых объектами налогообложения 2) товаров (работ, услуг), приобретаемых для перепродажи.
15. Акцизы — косвенный общегосударственный налог, устанавливаемый преимущественно на предметы массового потребления (табак, вино и др.) внутри страны, в отличие от таможенныHYPERLINK "http://ru.wikipedia.org/wiki/Таможенные_пошлины"х HYPERLINK "http://ru.wikipedia.org/wiki/Таможенные_пошлины"платежей, несущих ту же функцию, но на товары, доставляемые из-за границы. Включается в цену товаров или тариф за услуги и тем самым фактически уплачивается потребителем. При реализации подакцизных товаров в розницу сумма акциза не выделяется. Подакцизные товарами (статья 181 НК РФ) признаются:
спирт этиловый из всех видов сырья (а также спирт коньячный);
спиртосодержащая продукция (растворы, эмульсии, суспензии и другие виды продукции в жидком виде) с объемной долей этилового спирта более 9 процентов, за исключением алкогольной продукции.
алкогольная продукция (спирт питьевой, водка, ликероводочные изделия, коньяки, вино, пиво, напитки, изготавливаемые на основе пива, иные напитки с объемной долей этилового спирта более 1,5 процента;
табачная продукция;
автомобили легковые (мотоциклы с мощностью двигателя свыше 112,5 кВт (150 л.с.));
автомобильный бензин;
дизельное топливо;
моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей;
прямогонный бензин.
Налогоплательщиками акцизов в соответствии со статьей 179 НК РФ являются:
организации;
инвидуальные предприниматели;
лица, признаваемые налогоплательщиками в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза