- •Ответы.
- •1. Элементы налога:
- •4. Освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика
- •5.Операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)
- •6. Налоговая база
- •7.Особенности определения налоговой базы при реализации предприятия в целом как имущественного комплекса
- •8. Особенности определения налоговой базы налоговыми агентами
- •9. Порядок подтверждения права на получение возмещения при налогообложении по налоговой ставке 0 процентов (экспорт)
- •10. Момент определения налоговой базы.
- •13. Порядок отнесения сумм налога на затраты по производству и реализации товаров (работ, услуг)
- •14. Налоговые вычеты
- •16. Налог на прибыль организаций. Объект налогообложения.
- •17. Налог на прибыль организаций . Порядок определения доходов. Классификация доходов.
- •18. Налог на прибыль. Расходы. Группировка расходов.
- •1.Связанные с производством и реализацией
- •2.Внереализационные
- •19. Налог на прибыль организаций. Амортизируемое имущество.
- •23.Налог на прибыль. Особенности отнесения процентов по долговым обязательствам к расходам.
- •24. Налог на прибыль. Особенности определения налоговой базы по доходам, полученным от долевого участия в других организациях.
- •25.Налог на прибыль. Особенности определения налоговой базы налогоплательщиками, осуществляющими деятельность, связанную с использованием объектов обслуживающих производств и хозяйств.
- •27.Налог на прибыль. Особенности определения налоговой базы при уступке (переуступке) права требования.
- •28.Налог на прибыль. Перенос убытков на будущее.
- •29. Налог на прибыль Налоговые ставки.
- •30. Налог на прибыль. Сроки и порядок уплаты налога и налога в виде авансовых платежей.
7.Особенности определения налоговой базы при реализации предприятия в целом как имущественного комплекса
1. Налоговая база при реализации предприятия в целом как имущественного комплекса определяется отдельно по каждому из видов активов предприятия. 2. В случае, если цена, по которой предприятие продано ниже балансовой стоимости реализованного имущества, для целей налогообложения применяется поправочный коэффициент, рассчитанный как отношение цены реализации предприятия к балансовой стоимости указанного имущества.
В случае, если цена, по которой предприятие продано выше балансовой стоимости реализованного имущества, для целей налогообложения применяется поправочный коэффициент, рассчитанный как отношение цены реализации предприятия, уменьшенной на балансовую стоимость дебиторской задолженности (и на стоимость ценных бумаг, если не принято решение об их переоценке), к балансовой стоимости реализованного имущества, уменьшенной на балансовую стоимость дебиторской задолженности (и на стоимость ценных бумаг, если не принято решение об их переоценке). В этом случае поправочный коэффициент к сумме дебиторской задолженности (и стоимости ценных бумаг) не применяется.
3. Для целей налогообложения цена каждого вида имущества принимается равной произведению его балансовой стоимости на поправочный коэффициент.
4. Продавцом предприятия составляется сводный счет-фактура с указанием в графе "Всего с НДС" цены, по которой предприятие продано. При этом в сводном счете-фактуре выделяются в самостоятельные позиции основные средства, нематериальные активы, прочие виды имущества производственного и непроизводственного назначения, сумма дебиторской задолженности, стоимость ценных бумаг и другие позиции активов баланса. К сводному счету-фактуре прилагается акт инвентаризации.
8. Особенности определения налоговой базы налоговыми агентами
Налоговая база определяется как сумма дохода от реализации этих товаров (работ, услуг) с учетом налога. Налоговая база определяется отдельно при совершении каждой операции по реализации товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации.Налоговая база определяется налоговыми агентами. При этом налоговыми агентами признаются организации и индивидуальные предприниматели, состоящие на учете в налоговых органах.Налоговые агенты обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить в бюджет соответствующую сумму налога вне зависимости от того, исполняют ли они обязанности налогоплательщика, связанные с исчислением и уплатой налога, и иные обязанности, установленные настоящей главой.
Особенности определения налоговой базы с учетом сумм, связанных с расчетами по оплате товаров (работ, услуг) Налоговая база, определенная в соответствии со статьями 153 - 158 настоящего Кодекса, увеличивается на суммы: 1)полученных за реализованные товары (работы, услуги) в виде финансовой помощи, на пополнение фондов специального назначения, в счет увеличения доходов либо иначе связанных с оплатой реализованных товаров (работ, услуг); 3) полученных в виде процента (дисконта) по полученным в счет оплаты за реализованные товары (работы, услуги) облигациям и векселям, процента по товарному кредиту в части, превышающей размер процента, рассчитанного в соответствии со ставками рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, действовавшими в периодах, за которые производится расчет процента; 4) полученных страховых выплат по договорам страхования риска неисполнения договорных обязательств контрагентом страхователя-кредитора, если страхуемые договорные обязательства предусматривают поставку страхователем товаров (работ, услуг), реализация которых признается объектом налогообложения в соответствии со статьей 146 настоящего Кодекса, за исключением реализации товаров, указанных в подпункте 1 пункта 1 статьи 164 настоящего Кодекса;
3. В налоговую базу не включаются денежные средства, полученные управляющими организациями, товариществами собственников жилья, жилищно-строительными, жилищными или иными специализированными потребительскими кооперативами, созданными в целях удовлетворения потребностей граждан в жилье и отвечающими за обслуживание внутридомовых инженерных систем, с использованием которых предоставляются коммунальные услуги, на формирование резерва на проведение текущего и капитального ремонта общего имущества в многоквартирном доме.