- •Ответы.
- •1. Элементы налога:
- •4. Освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика
- •5.Операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)
- •6. Налоговая база
- •7.Особенности определения налоговой базы при реализации предприятия в целом как имущественного комплекса
- •8. Особенности определения налоговой базы налоговыми агентами
- •9. Порядок подтверждения права на получение возмещения при налогообложении по налоговой ставке 0 процентов (экспорт)
- •10. Момент определения налоговой базы.
- •13. Порядок отнесения сумм налога на затраты по производству и реализации товаров (работ, услуг)
- •14. Налоговые вычеты
- •16. Налог на прибыль организаций. Объект налогообложения.
- •17. Налог на прибыль организаций . Порядок определения доходов. Классификация доходов.
- •18. Налог на прибыль. Расходы. Группировка расходов.
- •1.Связанные с производством и реализацией
- •2.Внереализационные
- •19. Налог на прибыль организаций. Амортизируемое имущество.
- •23.Налог на прибыль. Особенности отнесения процентов по долговым обязательствам к расходам.
- •24. Налог на прибыль. Особенности определения налоговой базы по доходам, полученным от долевого участия в других организациях.
- •25.Налог на прибыль. Особенности определения налоговой базы налогоплательщиками, осуществляющими деятельность, связанную с использованием объектов обслуживающих производств и хозяйств.
- •27.Налог на прибыль. Особенности определения налоговой базы при уступке (переуступке) права требования.
- •28.Налог на прибыль. Перенос убытков на будущее.
- •29. Налог на прибыль Налоговые ставки.
- •30. Налог на прибыль. Сроки и порядок уплаты налога и налога в виде авансовых платежей.
4. Освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика
1) Организации и индивидуальные предприниматели имеют право на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика, если за три предшествующих последовательных календарных месяца сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) не превысила в совокупности два миллиона рублей.
2)Положения настоящей статьи не распространяются на организации и индивидуальных предпринимателей, реализующих подакцизные товары в течение трех предшествующих последовательных календарных месяцев Лица, использующие право на освобождение, должны представить соответствующее письменное уведомление и документы, указанные в пункте 6 настоящей статьи(выписка из бухгалтерского баланса (представляют организации); выписка из книги продаж; выписка из книги учета доходов и расходов и хозяйственных операций (представляют индивидуальные предприниматели); копия журнала полученных и выставленных счетов-фактур.), которые подтверждают право на такое освобождение, в налоговый орган по месту своего учета. Указанные уведомление и документы представляются не позднее 20-го числа месяца, начиная с которого эти лица используют право на освобождение.
5.Операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)
1. Не подлежит налогообложению (освобождается от налогообложения) предоставление арендодателем в аренду на территории Российской Федерации помещений иностранным гражданам или организациям, аккредитованным в Российской Федерации. 2. Не подлежит налогообложению (освобождается от налогообложения) реализация (а также передача, выполнение, оказание для собственных нужд) на территории Российской Федерации:
медицинских товаров
медицинских услуг, оказываемых медицинскими организациями
услуг по уходу за больными, инвалидами и престарелыми
услуг по содержанию детей в образовательных организациях
продуктов питания, непосредственно произведенных столовыми образовательных и медицинских организаций и реализуемых ими в указанных организация
услуг по перевозке пассажиров:
ритуальных услуг, работ (услуг)
почтовых марок
работ (услуг) по сохранению объекта культурного наследия
услуг аптечных организаций по изготовлению лекарственных средств
6. Налоговая база
1. Налоговая база при реализации товаров (работ, услуг) определяется налогоплательщиком в соответствии с настоящей главой в зависимости от особенностей реализации произведенных им или приобретенных на стороне товаров (работ, услуг). При применении налогоплательщиками при реализации (передаче, выполнении, оказании для собственных нужд) товаров (работ, услуг) различных налоговых ставок налоговая база определяется отдельно по каждому виду товаров (работ, услуг), облагаемых по разным ставкам. При применении одинаковых ставок налога налоговая база определяется суммарно по всем видам операций, облагаемых по этой ставке. 2. При определении налоговой базы выручка от реализации товаров (работ, услуг), передачи имущественных прав определяется исходя из всех доходов налогоплательщика, связанных с расчетами по оплате указанных товаров (работ, услуг), имущественных прав, полученных им в денежной и (или) натуральной формах, включая оплату ценными бумагами. 3. При определении налоговой базы выручка (расходы) налогоплательщика в иностранной валюте пересчитывается в рубли по курсу Центрального банка Российской Федерации