Фінансовий облік у банках

Тема 1. Система бухгалтерського обліку у банках

Зміст дисципліни “Фінансовий облік у банках”. Предмет і метод бухгалтерського обліку у банках. Організаційні основи бухгалтерського обліку у банках. Значення міжнародних стандартів бухгалтерського обліку для банків України. Фінансовий, управлінський та податковий облік.

Основні принципи бухгалтерського обліку. Облікова політика банку.

Огляд фінансових звітів банку: звіту про фінансові результати, балансового звіту і звіту про рух грошових коштів.

Організація операційної роботи банків. Побудова організаційної структури у банках. Документування операцій у банках.

Аналіз операцій та правила і методи контролю реєстрації операцій в обліковій системі. Здійснення внутрішнього контролю у процесі операційної роботи банків.

План рахунків бухгалтерського обліку банків України. Взаємозв'язок частин плану рахунків: балансової, доходів і витрат, позабалансової. Характеристика 1-9 класів Плану рахунків бухгалтерського обліку банків України.

Організація аналітичного та синтетичного обліку у банках. Інформаційна модель організації аналітичного обліку. Формування номера аналітичного рахунку.

Бухгалтерський облік на базі нарахування. Визначення коригуючих проводок і їх види.

Методи опрацювання облікової інформації в обліковій системі.

Література: 3, 13, 17, 18, 21, 25, 30, 49, 51

Тема 2. Облік грошових коштів банку

Загальні питання організації обліку грошових банку. Структура та характеристика рахунків 10 розділу Плану рахунків бухгалтерського обліку банків України "Готівкові кошти".

Облік касових операцій банку та операцій по касовому обслуговуванню банків установами Національного банку України та іншими установами банків.

Організація внутрішнього контролю касових операцій з метою забезпечення зберігання грошей і цінностей. Заключення операційної каси.

Проведення ревізій, облік нестач і надлишків грошових коштів.

Облік операцій з інкасування грошового виторгу.

Обслуговування фізичних осіб банкоматом.

Облік коштів на коррахунку в Національному банку України. Організація і облік міжбанківського переказу через систему електронних платежів.

Облік міжбанківського переказу у власній платіжній системі банку.

Облік міжбанківського переказу при прямих кореспондентських відносинах.

Література: 24, 26, 44, 57, 70

Тема 3. Облік депозитів та інших зобов’язань

Організація обліку депозитних операцій банку. Основні принципи відображення в обліку депозитних операцій. Характеристика рахунків для обліку коштів клієнтів. Облік депозитів суб’єктів господарювання та фізичних осіб. Облік нарахування та сплати процентів за депозитами.

Відображення на рахунках балансу і в фінансовій звітності міжбанківських депозитів.

Облік цінних паперів власного боргу емітованих банком. Особливості відображення цінних паперів за складовими частинами. Облік амортизації дисконту та премії за цінними паперами. Облік нарахованих і сплачених витрат.

Література: 31, 32, 51, 62

Тема 4. Інструменти безготівкових розрахунків то облік операцій за цими розрахунками

Загальні принципи обліку коштів на вимогу суб’єктів господарювання у Плані рахунків бухгалтерського обліку банків України.

Відображення операцій в особових рахунках суб’єктів господарювання. Основні правила і вимоги, щодо обліку безготівкових розрахунків в межах кредитної установи і між банками. Особливості обліку при використанні різних форм розрахунків: інкасової, розрахунковими чеками, акредитивами, векселями.

Особливості обліку безготівкових розрахунків за рахунками фізичних осіб.

Облік розрахунків клієнтів з використанням платіжних карток.

Література: 1, 17, 18, 49