- •Объективная необходимость налогов, роль государства в их возникновении.
- •Экономическое содержание налогов.
- •Налогооблложение в госурствах Древнего мира.
- •Этапы развития налоговой системы России.
- •Налоговая система ссср.
- •6. Воззрения ученых на место и роль налогов в экономике государства. Налоговые теории.
- •8. Роль налогового кодекса в системе налоговых отношений в рф.
- •9. Структура налоговой системы рф и принципы ее построения.
- •Налоговая политика государства, методы ее осуществления. Налоговый механизм.
- •11. Налоговое администрирование.
- •Налоговое бремя, исчисление и влияние на экономику. Кривая Лаффера.
- •13. Функции налогов, их общая характеристика.
- •Экономическая функция налогов.
- •Социальная функция налогов.
- •Определение налога и сбора.
- •Федеральные налоги и сборы: перечень и порядок установления.
- •Региональные налоги в рф: перечень и порядок установления.
- •Местные налоги в рф: перечень и порядок установления.
- •21. Полномочия региональных и местных органов власти по установлению налогов и сборов.
- •Субъект налогообложения, налоговые резиденты и нерезиденты.
- •Объект налогообложения.
- •Налоговые агенты: их роль и место в налоговых отношениях.
- •25. Налоговая база, примеры расчета налоговой базы.
- •Налоговый и отчетный периоды.
- •Налоговые ставки и их классификация
- •28. Налоговые льготы.
- •Способы и сроки уплаты налога.
- •Классификация налогов.
- •Прямые налоги в рф, их характеристика.
- •32. Косвенные налоги, их характеристика.
- •Участники налоговых правоотношений, их краткая характеристика.
- •Основные права и обязанности налоговых органов.
- •Налоговая тайна.
- •36. Учет налогоплательщиков, порядок постановки на учет, присвоение инн.
- •Налоговая декларация. Назначение, состав, внесение дополнений и изменений. Пеня. Определение, порядок начисления и взыскания пени.
- •40.Ответственность налоговых органов и их должностных лиц
- •Правила отнесения доходов к прибыли налогоплательщика
- •Налог на добавленную стоимость.
- •Акцизы. Принципы и особенность налогообложения.
- •Налог на имущество организаций. Элементы налога и особенности взимания.
- •60. Земельный налог. Элементы налога, их характеристика и порядок взимания.
- •61. Транспортный налог. Элементы налога, их характеристика и порядок взимания.
- •Налог на имущество физических лиц. Элементы налога, их характеристика и порядок взимания.
- •Налог на добычу полезных ископаемых. Элементы налога, их характеристика и порядок взимания.
- •Водный налог. Элемент ыналога, их характеристика и порядок взимания.
- •Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов. Элементы налога, их характеристика и порядок взимания.
- •Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог). Элементы налога, их характеристика и порядо взимания.
- •Упрощенная система налогообложения. Элементы налога, их характеристика и особенности взимания.
- •69. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности. Элементы налога, их характеристика и порядок взимания.
- •Государственная пошлина. Особенности взимания пошлины. Виды услуг, юридически значимых действий, прав, доккументов подлежащих оплате. Порядок уплаты государственной пошлины.
Налог на имущество физических лиц. Элементы налога, их характеристика и порядок взимания.
Основным нормативным актом, обеспечивающим правовое регулирование уплаты налога на имущество физических лиц, в 2004 г. являлся Закон о налогах на имущество физических лиц.
Плательщиками налога на имущество физических лиц признаются физические лица – собственники имущества, признаваемого объектом налогообложения. Если имущество, признаваемое объектом налогообложения, находится в общей долевой собственности нескольких физических лиц, налогоплательщиком в отношении этого имущества признается каждое из физических лиц соразмерно его доле в этом имуществе. В аналогичном порядке определяются налогоплательщики, если имущество находится в общей долевой собственности физических лиц и предприятий (организаций). Если имущество, признаваемое объектом налогообложения, находится в общей совместной собственности нескольких физических лиц, они несут равную ответственность по исполнению налогового обязательства. Плательщиком налога может быть одно из указанных лиц, определяемое по соглашению между ними.
Объектами налогообложения признаются жилые дома, квартиры, дачи, гаражи и иные строения, помещения и сооружения.
Ставки налога на строения, помещения и сооружения устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов местного самоуправления в зависимости от суммарной инвентаризационной стоимости. Представительные органы местного самоуправления могут определять дифференциацию ставок в установленных пределах в зависимости от суммарной инвентаризационной стоимости, типа использования и по иным критериям. Ставки налога устанавливаются в пределах, указанных в табл. 17.1.
Таблица 17.1
Ставки налога на имущество физических лиц
Налоговые льготы. От уплаты налога на имущество физических лиц освобождаются категории граждан, названные в ст. 4 Закона о налогах на имущество физических лиц.
Органы местного самоуправления имеют право устанавливать налоговые льготы по налогам и основания для их использования налогоплательщиками.
Порядок исчисления налога. Исчисление налогов производится налоговыми органами. Налог устанавливается на основании данных об инвентаризационной стоимости имущества физических лиц по состоянию на 1 января каждого года.
Лица, имеющие право на льготы, самостоятельно представляют необходимые документы в налоговые органы. При возникновении права на льготу в течение календарного года перерасчет налога производится с месяца, в котором возникло это право. В случае несвоевременного обращения за предоставлением льготы по уплате налогов перерасчет суммы налогов производится не более чем за три года по письменному заявлению налогоплательщика.
Платежные извещения об уплате налога вручаются плательщикам налоговыми органами ежегодно не позднее 1 августа.
Порядок и сроки уплаты налога. Уплата налога производится владельцами равными долями в два срока – не позднее 15 сентября и 15 ноября.
По новым строениям, помещениям и сооружениям налог уплачивается с начала года, следующего за их возведением или приобретением.
За строение, помещение и сооружение, перешедшее по наследству, налог взимается с наследников с момента открытия наследства. За строения, помещения и сооружения, находящиеся в общей долевой собственности нескольких собственников, налог уплачивается каждым из собственников соразмерно их доле в этих строениях, помещениях и сооружениях. За строения, помещения и сооружения, находящиеся в общей совместной собственности нескольких собственников без определения долей, налог уплачивается одним из указанных собственников по соглашению между ними. В случае несогласованности налог уплачивается каждым из собственников в равных долях.
При переходе права собственности на строение, помещение, сооружение от одного собственника к другому в течение календарного года налог уплачивается первоначальным собственником с 1 января этого года до начала того месяца, в котором он утратил право собственности на указанное имущество, а новым собственником – начиная с месяца, в котором у последнего возникло право собственности.
В случае уничтожения, полного разрушения строения, помещения, сооружения взимание налога прекращается начиная с месяца, в котором они были уничтожены или полностью разрушены.