- •Объективная необходимость налогов, роль государства в их возникновении.
- •Экономическое содержание налогов.
- •Налогооблложение в госурствах Древнего мира.
- •Этапы развития налоговой системы России.
- •Налоговая система ссср.
- •6. Воззрения ученых на место и роль налогов в экономике государства. Налоговые теории.
- •8. Роль налогового кодекса в системе налоговых отношений в рф.
- •9. Структура налоговой системы рф и принципы ее построения.
- •Налоговая политика государства, методы ее осуществления. Налоговый механизм.
- •11. Налоговое администрирование.
- •Налоговое бремя, исчисление и влияние на экономику. Кривая Лаффера.
- •13. Функции налогов, их общая характеристика.
- •Экономическая функция налогов.
- •Социальная функция налогов.
- •Определение налога и сбора.
- •Федеральные налоги и сборы: перечень и порядок установления.
- •Региональные налоги в рф: перечень и порядок установления.
- •Местные налоги в рф: перечень и порядок установления.
- •21. Полномочия региональных и местных органов власти по установлению налогов и сборов.
- •Субъект налогообложения, налоговые резиденты и нерезиденты.
- •Объект налогообложения.
- •Налоговые агенты: их роль и место в налоговых отношениях.
- •25. Налоговая база, примеры расчета налоговой базы.
- •Налоговый и отчетный периоды.
- •Налоговые ставки и их классификация
- •28. Налоговые льготы.
- •Способы и сроки уплаты налога.
- •Классификация налогов.
- •Прямые налоги в рф, их характеристика.
- •32. Косвенные налоги, их характеристика.
- •Участники налоговых правоотношений, их краткая характеристика.
- •Основные права и обязанности налоговых органов.
- •Налоговая тайна.
- •36. Учет налогоплательщиков, порядок постановки на учет, присвоение инн.
- •Налоговая декларация. Назначение, состав, внесение дополнений и изменений. Пеня. Определение, порядок начисления и взыскания пени.
- •40.Ответственность налоговых органов и их должностных лиц
- •Правила отнесения доходов к прибыли налогоплательщика
- •Налог на добавленную стоимость.
- •Акцизы. Принципы и особенность налогообложения.
- •Налог на имущество организаций. Элементы налога и особенности взимания.
- •60. Земельный налог. Элементы налога, их характеристика и порядок взимания.
- •61. Транспортный налог. Элементы налога, их характеристика и порядок взимания.
- •Налог на имущество физических лиц. Элементы налога, их характеристика и порядок взимания.
- •Налог на добычу полезных ископаемых. Элементы налога, их характеристика и порядок взимания.
- •Водный налог. Элемент ыналога, их характеристика и порядок взимания.
- •Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов. Элементы налога, их характеристика и порядок взимания.
- •Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог). Элементы налога, их характеристика и порядо взимания.
- •Упрощенная система налогообложения. Элементы налога, их характеристика и особенности взимания.
- •69. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности. Элементы налога, их характеристика и порядок взимания.
- •Государственная пошлина. Особенности взимания пошлины. Виды услуг, юридически значимых действий, прав, доккументов подлежащих оплате. Порядок уплаты государственной пошлины.
Этапы развития налоговой системы России.
Основной формой поборов в княжескую казну была Дань. В Киевской Руси налоговой системы не было, но потребность содержать дружину была, поэтому собирали налог (натуральный — безденежный). Полюдье — способ сбора налогов княжеской дружиной. Повоз- сами везли налоги.
После свержения татаро - монгольского ига налоговая система кардинально реформирована Иваном III (конец XV - начало XVI вв.): введены Прямые (подушный налог- налог взимаемый непосредственно с налогоплательщика его доходов и имущества) и Косвенные Налоги-налог включенный в стоимость товара ил услуг (акцизы и пошлины), в это же время вводится первая налоговая декларация - Сошное Письмо. Появились окладные книги-анализ состояния налогоплательщика. Во времена Ивана Грозного были созданы приказы органы которые собирали налоги (Ямской, Стрелецкий приказы)
В царствование Алексея Михайловича (1629 - 1676 г.) система налогообложения России была упорядочена. Так, в 1655 г. был создан специальный орган - Счетная Палата.
Эпоха реформ Петра I (1672 - 1725) сыграла особую роль в становлении и развитии налогообложения . Именно в это время государство превращалось в светское общество, а поэтому церковное право отделилось от гражданского, которое ориентировалось на потребности международной торговли. Насаждались западные установки, которые заключались в непротиворичивости закону, в это время начинается бурное развитие промышленности. Развитию промышленности предшествовала реформа налоговой системы. Появились новые налоги, даже налог на бороды.
Подушной налог составлял половину всех бюджетных доходов империи. Были введены: гербовый сбор, подушной сбор с извозчиков, налоги с постоялых дворов, с церковных верований и другие.
В период правления Екатерины II (1729 - 1797 ) совершенствуется управление государственными государственными органами: вводятся экспедиции государственных доходов, ревизий, Взимание Недоимок. Для купечества была введена гильдейская подать - процентный сбор с объявленного капитала. Характерно, что размер капитала записывался "по совести каждого ". 1802г. Появляется министерство финансов.
Налоговая система России XVIII в. отличалась взиманием Косвенных налогов, их доля составляла 42 % доходов казны . Интересно это время тем, что в 1810 году Государственный совет России утверждает программу финансовых преобразований, разработанную М . М. Сперанским (1772 - 1839). Многие идеи организации государственных доходов и расходов актуальны и в наши дни.
В царствование Николая II большое значение приобретают прямые налоги. Введена продразверстка — система налогообложения которая предусматривала сдачу продовольствия (излишков)
В конце XIX века подушная подать заменяется на налог с городских строений, большое значение придавалось оброку - плате крестьян за пользование Землей (нынешний земельный налог). Появились новые налоги, порожденные новыми экономическими видами деятельности: сбор с аукционных продаж, сбор с векселей и заемных писем, налоги на право торговой деятельности, налог с капитала для акционерных обществ, процентный сбор с прибыли, налог на автоматический экипаж, городской налог на прописку и т. д.