Расчет потребности в оборотных средствах

Для расчета считаем, что продолжительность оборота по составляющим оборотных средств равна:

- незавершенное производство 45 дней

- готовая продукция на складах 10 дней

- дебиторская задолженность* 30 дней

Резерв денежных средств (в виде наличности в кассе или на банковских счетах) может достигать 5 % от оборотного капитала.

__________________

* Предполагается, что 70% продукции предприятие будет реализовывать на условиях тридцатидневного кредита, а 30% - без предоставления кредита. Продолжительность нахождения документов в расчетах - 2 дня.

Норматив оборотных средств в незавершенном производстве рассчитывается по формуле

Qнзп = Cсут · Тц · kнзп,

где Ссут- среднесуточные затраты на производство продукции, р.;

С_{сут осв}=682,5/260=2,625

С_{сут полн}=1945,13/260=7,481

Тц - длительность производственного цикла в днях (Тц=45 дней);

kнзп- коэффициент нарастания затрат (характеризует уровень готовности продукции в составе незавершенного производства).

kнзп =Спер. +0,5 Спосл. / Спер.+Спосл.

K_{нзп осв}=(682,5+0,5*(6887,4+2066,2+2326,37+696,23))/(682,5+12658,7)=0,55

K_{нзп полн}=(1945,13+0,5*25448,04)/(1945,13+25448,04)=0,56

Q_{нзп осв}=2,625*45*0,53=632,9

Q_{нзп полн=}7,481*45*0,54=1853,6

Норматив оборотных средств в запасах готовой продукции на складе предприятия определятся по формуле:

Qгп = Ссут.гп · Тгп,

где Ссут.гп - среднесуточный выпуск готовой продукции по производственной себестоимости, р.;

Тгп - норма запаса готовой продукции в днях (Тгп=10 дней)

Qгп_осв=12658,7/260*10=255,05

Qгп_пм=25448,04/260*10=724,77

Определение размера дебиторской задолженности.

Расчет дебиторской задолженности производится на основе расчета стоимости продукции, реализуемой в кредит и сроков погашения кредитов.

В*(Тк +Тд) В*0,7*( Тк +Тд)+В*0,3* Тд

Qдз = ---------------- = --------------------------------------,

90 90

Ц*Q

В = --------

4

где Qдз – предполагаемый размер дебиторской задолженности, р.;

В – квартальная стоимость продукции, р.;

Тк – срок предоставления кредита, дни (Тк=30 дней);

Тд – продолжительность нахождения документов в расчетах, дни (Тд=2 дня).

В_осв= 21097, 82*750/4=2071,34тыс. руб.

В_полн=10603,35*3000/4=5888,76 тыс.руб.

Q_{дз осв}=(3955,4 *0,7*32+3955,84*0,3*2)/90=529,59 тыс руб

Q_{дз полн}=(7952,51 *0,7*32+7952,51 *2*0,3)/90=1504,9 тыс руб

Коэффициент оборачиваемости оборотных средств – это количество оборотов оборотных средств в течение определенного периода.

Коб. = Объем реализованной продукции за период / Средний остаток оборотных средств за период

К_об (освоение) =15823,37 /1834,02= 8,63

К_об (полная мощность) =31810,05 /3822,60=8,32

Длительность оборота – это период, за который оборотные средства совершают полный кругооборот (закупка – производство - реализация). Продолжительность одного оборота (Д):

Д = Число дней в отчетном периоде/ Коб.

Д (освоение) = 260/8,63=30,1

Д (полная мощность) = 260/8,32=31,3

Таблица 15 - Расчет потребности в оборотных средствах

Составляющие оборотных средств	Потребность, тыс. р.
	Освоение	Полное использование мощности
1	2	3
1 Производственные запасы	90,5625	326,81
2 Незавершенное производство	632,9	1853,6958
3 Расходы будущих периодов (5% от итоговой суммы)	83,7868	245,0103
4 Готовая продукция на складах	255,0578	724,7711
5 Дебиторская задолженность	529,0578	1504,9066
6 Денежные средства	83,7868	245,0103
И т о г о :	1675,7358	4900,2066

Среднегодовой остаток оборотных средств в период освоения составил 1675,7358 тыс.руб., при полном использовании мощности 4900,2066 тыс.руб.