2.2.4 Коэффициенты рентабельности

Коэффициент рентабельности продаж показывает долю прибыли от продаж в выручке от реализации продукции:

,

где П_п – прибыль от продаж, тыс.р.;

В_п – выручка от продаж, тыс.р.

Нормативное значение К₁₆ ³ 0,12.

Коэффициент рентабельности собственного капитала показывает размер чистой прибыли, приходящейся на рубль собственного капитала предприятия:

где П_ч – чистая прибыль предприятия;

СК – собственный капитал.

Нормативное значение К₁₇ ³ 0,1.

Коэффициент рентабельности активов показывает размер чистой прибыли, приходящийся на рубль активов предприятия:

где В_б – валюта баланса, тыс.р.

Нормативное значение К₁₈ ³ 0,05.

Рис. 3. Гистограмма сравнения расчетных и нормативных значений

коэффициентов рентабельности

Таблица 2.2

Основные финансово-экономические показатели предприятия

(организации) по плану

№ п/п	Наименование показателей		Значение показателя
			отчет	план
1.		Добыча угля, тыс.т.		1077	1051
2.		Темп прироста добычи угля, %		2,5	2,5
3.		Выручка от продажи продукции, тыс. руб.		519109	532087
4.		Цена реализации одной тонны угля, руб.		494	429
5.		Себестоимость реализованной продукции, тыс. руб.		323234	321974
6.		Переменные расходы, тыс.руб.		145455	149091
7.		Постоянные расходы, тыс.руб.		177778	177778
8.		Чистая прибыль, тыс. руб.		35543	47552
9.		Рентабельность собственного капитала (К17),%		0,42	0,55
10.		Рентабельность активов (К18), %		0,07	0,04
11.		Собственные средства, тыс. руб.		86213	86213
12.		Заемные средства, тыс. руб.		7726	7726
13.		Проценты к уплате, тыс.руб.		0	0
14.		Коммерческие расходы, тыс.руб.		120173	116567
15.		Прочие доходы, тыс. руб.		32298	32298
16.		Валюта баланса, тыс. руб.		505482	548591

а) исходное значение цены реализации одной тонны угля:

где В₀ – исходное значение выручки от продажи продукции;

Д₀ – исходное значение добычи угля в натуральном выражении.

б) плановое значение добычи угля в натуральном выражении:

где Т_пр - темп прироста добычи угля.

в) плановое значение выручки от продажи продукции:

г) плановое значение себестоимости проданной продукции:

где Р_пос.0 - исходное значение постоянных расходов, тыс. руб.;

Р_пер.1 - расчетное значение переменных расходов, тыс. руб.;

ΔР_К - абсолютное изменение (снижение) расчетного значения коммерческих расходов по сравнению с их исходным значением, тыс. руб.;

ΔП_у - абсолютное изменение (увеличение) расчетного значения процентов к уплате по сравнению с их исходным значением, тыс. руб.;

- абсолютное изменение (снижение) расчетного значения прочих расходов по сравнению с их исходным значением

тыс.р.

д) расчетное (плановое) значение переменных расходов:

е) исходное значение переменных расходов:

где С₀ - исходное значение себестоимости проданной продукции;

ж) расчетное (плановое) значение валюты баланса:

где - исходное значение валюты баланса, тыс. руб.;

ΔВ - изменение планового значения валюты баланса по сравнению с исходным значением, тыс. руб.

Таблица 2.3

Коммерческий баланс (годовой) ОАО шахта «Сосновская» (тыс.руб.)

Наименование показателя	Код	За отч. период	По плану	Абсолютное отклонение	Темп роста, %
Доходы и расходы по обычным видам деятельности: Выручка (нетто) от продажи товаров, работ, услуг	010	519109	532087	+12978	103
Себестоимость проданных товаров, работ, услуг	020	(323234)	(321974)	-1260	97
Валовая прибыль	029	195875	210113	+14238	107
Коммерческие расходы	030	(120173)	(116567)	-3606	97
Управленческие расходы	040	0	0	0	0
Прибыль (убыток) от продаж	050	75702	93546	+17844	124
Прочие доходы и расходы Проценты к получению	060	0	0	0	0
Проценты к уплате	070	0	0	0	0
Доходы от участия в других организациях	080	0	0	0	0
Прочие доходы	090	32298	32298	0	100
Прочие расходы	100	(64567)	(63276)	-1291	98
Прибыль (убыток) до налогообложения	140	43433	62568	+19134	144
Отложенные налоговые активы	141	0	0	0	0
Отложенные налоговые обязательства	142	0	0	0	0
Текущий налог на прибыль	150	(7890)	(15016)	+7126	190
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода	190	35543	47552	+12009	134

Таким образом, выручка (нетто) от продажи товаров, работ, услуг фактическая превысила плановую на 3%, валовая прибыль на 7%, что в абсолютном выражении составило соответственно 12978 тыс.руб. и 14238 тыс.руб. Себестоимость проданных товаров, работ, услуг ниже запланированных на 1260 тыс.руб. (т.е. на 3%), коммерческие расходы на 3606 тыс. р. (3%), прочие расходы на 1291 тыс.р.(2%). Прибыль до налогообложения и текущий налог на прибыль были выше запланированных на 19134 тыс.р. (44%) и на 7126 тыс.р. (90%). В результате чистая прибыль превысила запланированную на 12009 тыс.р. т.е. на 34%.