Движение денежных средств по инвестиционной деятельности

По строке 4211 Отчета "от продажи внеоборотных активов" укажите суммы, которые фирма получила от продажи основных средств, нематериальных активов, объектов незавершенного капитального строительства и оборудования к установке (без учета НДС).

Эти данные возьмите из дебетовых оборотов по счетам 50, 51, 52, 58 субсчет "Денежные эквиваленты" (за вычетом полученного НДС) в корреспонденции счета 62 "Расчеты с покупателями и заказчиками" или 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами".

В строке 4212 Отчета укажите доходы фирмы от продажи акций (долей участия), а по строке 4214 от получения дивидендов и процентов по ценным бумагам и от других финансовых вложений.

Данные о дивидендах возьмите из дебетовых оборотов по счетам 50, 51, 52, 58 субсчет "Денежные эквиваленты" в корреспонденции счета 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами" субсчет "Расчеты по дивидендам".

В этой же строке укажите сумму процентов, которые фактически получила в отчетном году ваша фирма от финансовых вложений (например, облигаций, векселей, выданных займов и т.д.). Для этого нужно взять дебетовый оборот по счетам 50, 51, 52 в корреспонденции счета 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами" субсчета "Проценты по векселям", "Проценты по облигациям" и т.д.

Погашение выданных процентных займов покажите в строке 4213. Напомним, что в бухучете погашение выданных займов отражается по дебету счета 50 или 51 в корреспонденции счета 58 "Финансовые вложения".

Все остальные доходы по инвестиционной деятельности отражают в строке 4219 "прочие поступления".

В строке 4221 "в связи с приобретением, созданием, модернизацией, реконструкцией и подготовкой к использованию внеоборотных активов" Отчета отразите суммы, перечисленные в отчетном году в оплату основных средств (недвижимости, производственного оборудования и т.д.), нематериальных активов (прав на патенты, изобретения и т.д.) и незаконченных объектов капстроительства. Данные для этой строки возьмите из кредитовых оборотов по счетам 50, 51, 52, 55, 58 субсчет "Денежные эквиваленты" (за вычетом полученного НДС) в корреспонденции счета 60 или 76 в части покупок основных средств, нематериальных активов и т.п. Кроме того, наличные деньги на эти цели могут расходоваться через подотчетных лиц.

Сумму средств, направленных на осуществление долгосрочных финансовых вложений, запишите по строке 4222 "в связи с приобретением акций (долей участия) в других организациях" и 4223 "в связи с приобретением долговых ценных бумаг (прав требования денежных средств к другим лицам), предоставление займов другим лицам". Чтобы заполнить эту строку, возьмите необходимые данные из оборота по дебету счета 58. Денежные эквиваленты хотя и отражаются по счету 58, но к долгосрочными активами не являются.

Оплату процентов показывают в составе текущих операций (строка 4123), если только вы не включаете их в стоимость инвестиционных активов. В последнем случае проценты покажите в составе инвестиционных операций (строка 4224).

Результат движения денежных средств от инвестиционной деятельности покажите в строке 4200 "Сальдо денежных потоков от инвестиционных операций". То есть впишите сюда разницу между поступившей и израсходованной в рамках инвестиционной деятельности суммами денег и денежных эквивалентов.