43. Система оподаткування. Прямі та непрямі податки.

Налоговая система – это совокупность налогов, установленных законодательной властью и взимаемых исполнительной властью, а также принципы и методы построения налогов.

В налоговую систему входят субъекты и объекты налогообложения. Различают прямые и непрямые налоги. Прямыми облагаются непосредственно физические и юридические лица. Непрямые устанавливаются на товары и услуги и входят в их цену (НДС, АС, таможенные пошлины и сборы). Налоги влияют на экономику через располагаемый доход экономических агентов. Снижение налогов стимулирует рост частных расходов и совокупного предложения. Рост – приводит к обратному результату. Уровень налогообложения измеряется отношением общей суммы налоговых изъятий к сумме доходов фирм и домохозяйств. Зависимость доходов государства от уровня налогообложения неоднозначна.

В долгосрочном периоде она описывается с помощью кривой Лаффера

То есть, чем больше налоги, тем больше вероятность того, что экономические субъекты будут выходить в тень.

Налоги выполняют несколько функций:

- фискальная: налоги содействуют централизации ВВП в бюджете;

- регулирующая: влияет на разные стороны деятельности налогоплательщиков;

- стимулирующая: с помощью налогов, льгот и санкций государство стимулирует технический прогресс, увеличение рабочих мест, капитальные вложения и расширение производства;

- перераспределяющая: перераспределение части совокупного дохода;

- контрольная: контролируются поступления в бюджет.

48. Державний борг та його економічні наслідки.

Дефицит ГБ может быть профинансирован 3-мя способами:

• За счет эмиссии денег;

• За счет займа у населения своей страны (внутренний долг);

• За счет займа у других стран или международных финансовых организаций (внешний долг).

Первый способ называется эмиссионным или денежным, 2 и 3 – долговой способ финансирования дефицита ГБ.

Достоинства эмиссионного способа:

1. Рост денежной массы способствует увеличению совокупного спроса и соответственно влияет на объем производства.

2. Можно осуществить быстро.

Недостатки:

1. Инфляционный способ финансирования;

2. Может оказать дестабилизационное влияние на экономику в состоянии перегрева.

За счет внутреннего долга покрытие дефицита означает, что государство выпускает ценные бумаги, продает их населению и использует полученные средства на покрытие дефицита ГБ.

Достоинства: неинфляционный способ; достаточно оперативный.

Недостатки:

1. По долгам нужно платить, при чем не только возвращать сам долг, но и его обслуживать, при чём чем больше долг, тем больше нужно платить;

2. Может привести к высокой инфляции в среднесрочном и длинном периоде;

3. «эффект вытеснения частных инвестиций»

Внешний долг: дефицит финансируется за счет займов других стран или международных финансовых организаций.

Достоинства:

• Возможность получения крупных сумм;

• Неинфляционный характер.

Недостатки:

• Долг надо возвращать и обслуживать;

• Невозможность построения финансовой пирамиды, как для внутреннего долга;

• Необходимость отвлечения средств из экономики страны для выплаты внешнего долга и его обслуживания ведет к сокращению внутреннего объема производства и спаду в экономике.

Государственный долг представляет собой сумму накопленных бюджетных дефицитов, скорректированную на величину бюджетных излишков.

Госдолг обычно является следствием чрезмерных гос-ых расходов в прошлом и в настоящем, которые приводят к дефициту госбюджета и необходимости его покрытия. В общегос-ный долг включается долг центрального правительства (внутренний и внешний), задолженность местных органов власти, гос. Корпораций, предприятий и прочие долги. Соотношение этих частей долга отражает особенности экономического и исторического развития страны. Госдолг может взрастать как в периоды экономического подъема, так и в условиях неблагоприятной эк-кой конъюнктуры. Негативное влияние на экономику в большей степени оказывает не сам накопленный госдолг, а проценты, затрачиваемые гос-м по его обслуживанию.

По абсолютной величине государственного долга невозможно определить его бремя для экономики. Для этого используют показатель отношения величины государственного долга к величине НД или ВВП.

Серьезные проблемы и негативные последствия большого государственного долга состоят в:

1. Снижается эффективность экономики, так как отвлекаются средства из производственного сектора;

2. Перераспределяется доход от частного сектора к государственному;

3. Усиливается неравенство доходов;

4. Вытесняются инвестиции, поскольку рефинансирование долга ведет к росту ставки процента, следовательно может произойти сокращения запаса капитала и производственного потенциала страны в долгосрочном периоде;

5. Необходимость выплаты процентов по долгу может привести к необходимости повышать налоги, следовательно подрываются экономические стимулы;

6. Создается угроза высокой инфляции в долгосрочном периоде;

7. Возлагает бремя выплат долга на будущее поколение, что может привести к снижению уровня благосостояния;

8. Выплата процентов и основной суммы долга вызывают перевод определенной части ВВП за рубеж;

9. Может появится угроза долгового и валютного кризиса.