Налог на доходы физических лиц
Задача 1.
Единственный родитель, воспитывающий ребенка 5-ти лет, имеет ежемесячную заработную плату в размере 9 000 руб. 7 марта он получил приз в виде стиральной машины стоимостью 12 000 рублей по рекламной акции, проводимой магазином «Мир».
Определить сумму налога на доходы физических лиц, удержанную с физического лица за налоговый период.
Решение:
Вычет на ребенка:
2 800 руб. х 12 мес. = 33 600 руб.
Налоговая база за налоговый период:
9 000 руб. х 12 мес. – 33 600 руб. = 108 000 – 33 600 = 74 400 руб.
Сумма НДФЛ за налоговый период по доходам, облагаемым по ставке 13%.:
77 400 руб. х 0,13 =9 672 руб.
Сумма налога по призу, который облагается по ставке 35%:
(12 000 – 4 000) х 0,35 =2 800 руб.
Общая сумма НДФЛ в бюджет за год:
9 672 + 2 800 = 12 472 руб.
Акцизы
Задача 1
ООО «Луч» является производителем папирос.
5 января приобретен и оплачен табак для производства папирос в количестве 6 тонн.
10 января отпущено в производство 4 тонны табака.
12 января ООО «Луч» отгрузила оптовой организации папирос 300 000 штук.
15 января ООО «Луч» в целях продвижения на рынке продукции собственного производства раздала посетителям на выставках и ярмарках в других городах папиросы в количестве 1000 штук.
Максимальная розничная цена пачки папирос (20 штук в одной пачке) 36 рублей.
Ставка акциза с папирос составляет 360 руб. за 1000 шт. + 7,5% расчетной стоимости, исчисляемой исходя из максимальной розничной цены, но не менее 460 рублей за 1000 шт.
Определить сумму акциза, подлежащую уплате в бюджет ООО «Луч».
Решение:
Акциз по комбинированной ставке:
301 000 шт. * 360 руб. / 1000 шт. + 301 000 шт. / 20 * 36 руб. * 0,075 = 108 360 руб. + 40 635 руб. = 148 995 руб.
Акциз по минимальной ставке: 301 000 шт. * 460 руб. / 1000 шт. = 138 460 руб.
Акциз к уплате: 148 995 руб.
Налог на имущество организаций
Задача 1.
ООО «Сигма» 23 января 2012 года приобрела офисное оборудование за 520 тыс. руб., в т.ч. НДС. Срок полезного использования 2 года и 6 месяцев.
25 января оборудование введено в эксплуатацию. Других основных средств на балансе организации нет. Организация использует линейный метод начисления амортизации.
Определить сумму авансового платежа по налогу на имущество за 1 квартал 2012 г., подлежащую уплате в бюджет ООО «Сигма».
Решение:
Первоначальная стоимость основного средства = 440 678;
(520 000 – (520 000 * 18/118))
Норма ежемесячной амортизации = 14 689;
(440 678 / (2*12+6))
Определение остаточной стоимости:
– 0 руб.
– 0 руб.
– 425 989 руб. (440 678 – 14 689)
– 411 300 руб. (425 989 – 14 689)
Средняя стоимость основного средства = 209 322,25 руб.
((0 + 0 + 425 989 + 411 300) / 4)
Сумма авансового платежа по налогу на имущество организаций за 1 квартал 2012 года = 1 151,27 руб.
(209 322,25 * 2,2 % * ¼).
Транспортный налог
Задача 1.
Торговой организацией приобретено транспортное средство с мощностью двигателя 150 л.с. Данное транспортное средство зарегистрировано в органе ГИБДД 22.07.2011 года. Ставка транспортного налога в отношении данного транспортного средства установлена законом субъекта РФ в размере 30 рублей за 1 л.с. Отчетные периоды по налогу не установлены.
Определить сумму транспортного налога, подлежащую уплате в бюджет в 2011 году по данному транспортному средству.
Решение:
Сумма транспортного налога за год = 150 л.с.* 30 руб. * 6 мес. / 12 мес. = 2250 руб.