Налог на прибыль организаций
Задача 1. Рассчитать авансовый платеж налога на прибыль организации, подлежащий уплате в бюджет за 1 квартал 2012 года, на основе исходной информации.
Информация об организации: Организация занимается производственной деятельностью. Организация использует метод начисления при расчете налога на прибыль.
Хозяйственные операции организации за 1 квартал 2012 г.
№ операции |
Содержание операции |
Сумма, руб. |
1 |
Передана наличная выручка из кассы в банк |
25000-00 |
2 |
Отгружена продукция в счет последующей оплаты, в т.ч. НДС |
230000-00 |
3 |
Получен аванс в счет предстоящей поставки, в т.ч. НДС |
150000-00 |
4 |
Оприходованы сырье и материалы, в т.ч. НДС |
300000-00 |
5 |
Сырье и материалы списаны в производство |
80000-00 |
6 |
Отгружены товары покупателю, в т.ч. НДС |
150000-00 |
7 |
Получены штрафы за нарушение договора |
15000-00 |
8 |
Получен кредит (ставка кредита 14 % годовых, с ежемесячной выплатой) |
500000-00 |
9 |
Начислена заработная плата непроизводственного персонала |
50000-00 |
10 |
Начислена заработная плата производственных работников |
70000-00 |
11 |
Оплачены проценты за кредит |
30000-00 |
12 |
Начислена амортизация производственного оборудования |
30000-00 |
13 |
Начислена амортизация по прочему оборудованию |
40000-00 |
14 |
Начислены социальные взносы |
35000-00 |
Решение оформить в виде таблицы:
№ операции |
Сумма |
Доходы от реализации |
Внереализационные доходы |
Расходы по реализации |
Внереализационные расходы |
1 |
25000 |
|
|
|
|
2 |
230000 |
194915,25 |
|
|
|
3 |
150000 |
|
|
|
|
4 |
300000 |
|
|
|
|
5 |
80000 |
|
|
80000 |
|
6 |
150000 |
127118,64 |
|
|
|
7 |
15000 |
|
15000 |
|
|
8 |
500000 |
|
|
|
|
9 |
50000 |
|
|
50000 |
|
10 |
70000 |
|
|
70000 |
|
11 |
30000 |
|
|
|
30000 |
12 |
30000 |
|
|
30000 |
|
13 |
40000 |
|
|
40000 |
|
14 |
35000 |
|
|
35000 |
|
|
|
322033,89 |
15000 |
305000 |
30000 |
Налоговая база:
322033,89 + 15000 – 305000 – 30000 = 2033,89 руб.
Налог на прибыль, 406,78 руб.
в т.ч. в федеральный бюджет 40,68 руб.
в бюджет субъекта РФ 366,10 руб.