Налог на добавленную стоимость
Задача 1. Рассчитать сумму налога на добавленную стоимость подлежащую уплате в бюджет за 1 квартал 2012 года, на основе исходной информации.
Организация «Альфа» занимается производством и реализацией мебели. В течение первого квартала были осуществлены следующие операции:
№п\п |
Дата операции |
Содержание операции |
Сумма, руб. |
1. |
11.01 |
Приобретены материалы для производства основной продукции (в т.ч. НДС), из них: -оплачены -оприходованы -счет-фактуры имеются -отпущено в производство |
530 000 370 000 530 000 340 000 450 000 |
2. |
20.01 |
Отгружена партия кухонной мебели 16 столовых гарнитуров по цене 20 000 руб. |
320 000 |
3. |
30.01 |
Получен аванс под предстоящую поставку мягкой мебели, в т.ч. НДС |
150 000 |
4. |
2.02 |
Выплачена заработная плата из кассы организации |
190 000 |
5. |
10.02 |
Отгружена партия мягкой мебели 4 дивана по цене 50 000 руб. |
200 000 |
6. |
15.02 |
Получена оплата за партию кухонной мебели, отгруженной 20.01, в т.ч. НДС |
300 000 |
7. |
25.02 |
Получен кредит от банка |
320 000 |
8. |
5.03 |
Оплачены банку услуги инкассации, в т.ч. НДС |
11 800 |
9. |
25.03 |
Уплачены банку проценты по договору кредита |
3 200 |
10. |
28.03 |
Уплачен в бюджет налог на прибыль организации |
20 000 |
Решение оформить в виде таблицы:
1.Расчет НДС (начисленный) по объекту обложения
№ операции |
Дата операции |
Наименование операции |
Сумма операции |
Налоговая база |
Ставка НДС |
Сумма НДС |
1 |
20.01 |
отгрузка |
320 000 |
320 000 |
18/ 100 |
57 600 |
2 |
30.01 |
получен аванс |
150 000 |
150 000 |
18/ 118 |
22 882 |
3 |
10.02 |
отгрузка |
200 000 |
200 000 |
18/ 100 |
36 000 |
Итого |
|
|
670 000 |
670 000 |
|
116 482 |
2. Расчет налоговых вычетов по НДС
№ операции |
Дата операции |
Наименование операции |
Сумма |
База |
Ставка |
Сумма НДС |
1 |
11.01 |
оприходование |
340 000 |
340 000 |
18/ 118 |
51 865 |
2 |
30.01 |
с аванса |
150 000 |
150 000 |
18/ 118 |
22 882 |
3 |
05.03 |
инкассация |
11 800 |
11 800 |
18/ 118 |
1 800 |
Итого |
|
|
|
|
|
76 547 |
НДС к уплате: 39 935 руб.
НДС к возмещению: -