16. В чем состоит основное назначение отчета о дв-и дс?

отчет о дв-и ДС является динамическим и показывает чистые изменения в активах и пассивах и собственном капитале в течение отчетного периода. Он позволяет аналитику увидеть схему фондовых вложений и ист-ков, сложившуюся под влиянием управленческих решений по инвестициям, производственной деят-ти и фин-ю. Этот отчет показывает и учитывает, что амортизация активов представляет собой простые бухгалтерские записи и не затрагивает фонды. Отчет предназначен для оценки способности пред-я обеспечивать превышение поступлений ДС над платежами.

17. Перечислите три основных раздела отчета о дв-и дс. Какие типичные (входящие и исходящие) потоки отражаются в этом отчете.

1. Дв-е ДС в результате операц. деят-ти: поступления (реал-я продукции (Т,Р,У), погашение полученных векселей, поступление авансов от покупателей и заказчиков, возврат авансов, поступление процентов по текущим счетам, возврат из бюджета налогов и сборов, получение субсидий и дотаций, целевого финансирования, неустоек и пеней от должников, прочие поступления); выплаты (на оплату товаров (Р,У), авансов, возврат авансов, выплаты работникам, оплата расходов на командировки, обязательств перед бюджетом (НДС, налог на прибыль, отчисления на социальную сферу, прочие налоги и сборы), целевые взносы, прочие расходы); дв-е средств от чрезвычайных событий, чистое дв-е средств от операц. деят-ти;

2. Дв-е ДС в результате инвест. деят-ти: поступления (реал-я финансовых инвестиций, необоротных активов, имущественных комплексов, полученные проценты, дивиденды, прочие поступления); выплаты (приобретение финансовых инвестиций, необоротных активов и имущественных комплексов, прочие платежи); дв-е средств от чрезвычайных событий; чистое дв-е средств от инвест. деят-ти;

3. Дв-е ДС в результате фин. деят-ти: поступления (поступление СК, полученные займы, прочие поступления); выплаты (уплаченные дивиденды, прочие платежи); дв-е средств от чрезвычайных событий; чистое дв-е средств от фин. деят-ти.

18. Какие основные вопросы могут быть решены с помощью отчета о дв-и дс?

Отчёт о дв-и ДС даёт возможность отпределить реальные доходы и расходы п/п, объём и источники получения ДС и направления их использования, возможность п/п в результате своей деят-ти обеспечить превышение поступлений ДС над выплатами, возможность п/п выполнять свои об-ва, сделать вывод о достаточности ДС для осущ-ния деят-ти, определить степень самостоятельного обеспечения инвестиционных потребностей за счёт внутренних ист-ков, эф-ть операций по фин-ю п/п, причины расхождений между величиной полученной прибыли и объёмом ДС. Этот отчёт прямо или косвенно отражает денежные поступления п/п с учётом классификации по основным источникам и денежные выплаты с учётом классификации по основным направлениям использования в течение периода. Отчёт даёт общую картину финансовых результатов деят-ти п/п, упрощает проведение фин. анализа п/п.

19. Как различаются прямой и косвенный методы анализа движения дс?

Разница между прямым и косвенным методами расчёта CF состоит в различной последовательности процедур определения величины потока ДС в результате операц. деят-ти. Исходным элементом при использовании прямого метода выступает выручка от реал-и, при использовании косвенного метода – чистая прибыль.