5. Грошові кошти.

Видача з/п при податковій заборгов (100%).

1) за перевищення вст лімітів залишку готівки в касах - у 2розмірі сум виявленої понадлімітної готівки за кож день;

1) за неоприбуткування (неповне або несвоєчасне) оприбуткування у касах готівки - у 5-кратному розмірі неоприбуткованої суми;

2) за витрачання готівки з виручки від реалізації продукції та ін касових надходжень на виплати, що пов'язані з оплатою праці, за наявності податкової заборгованості - в розмірі здійснених виплат;

3) за перевищення вст строків викор виданої під звіт готівки, а також за видачу готівкових коштів під звіт без повного звітування щодо раніше виданих коштів - у розмірі 25 % виданих під звіт сум;

4) за проведення готівкових розрах без подання одержу вачем коштів платіжного док (товарного або касового чека, квитанції до прибуткового ордера), який би підтверджував сплату покупцем готівкових коштів, - у розмірі сплачених коштів;

5) за викор одержаних в установі банку готівкових коштів не за цільовим призн - у розмірі витраченої готівки.

6. З дебіторами.

1) 1. П-м була реалізована оз пш борошномельному комбінату. К-ь,т (6), соб 1 т, грн. (604), ціна реалізації 1т (без ПДВ), грн (901). Виручка за реалізовану продукцію надійшла на пот рах п-а.

Нарах дохід від реалізації оз пш (361; Кт 701) 6 * 901 *1,2 = 6487,2.

Відобр податк зобов з ПДВ (701; Кт 641) 6487/6= 1081,2

Реаліз оз пш по собів (901; Кт 27) 6*604 = 3624.

Надійшли кошти від постачальника (311; 36) 6487,2.

Перерах ПДВ до бюджету (641; Кт 311) 1081,2.

Віднесено дохід від реаліз оз пш на фін рез (701; Кт 791) 6487,2-1081,2 = 5406;

Віднесено соб реал оз пш на фін рез (791; К 901) 3624.

Відобр прибуток від реаліз пш (791; Кт 441) 5406-3624 = 1782.

2) П-м була проведена передоплата рах ПСП «М» за придбану картоплю; к-ь 24 т, договірна ці­на 1т (без ПДВ) -1098 грн. Під час приймання карт вст нестача, к-ь -0,6 т.

Відповідно до договору нестача картоплі в межах прир втрат, визн витратами покупця (к-ь 0,5 т). Нестача картоплі понад норму прир втрат визнана постачальником, а її в-ь повернута покупцю.

Перерах аванс постачальнику (371; Кт 311) 24*1098*1,2=31622,4.

Відобр податк кредит (641; Кт 644) 31622/6=5270,4.

Одержано картоплю (20; Кт 631) (24-0,6)1098 = 25693,2.

Оплачено под кредит (644; Кт 631) 25693,2 *0,2 =5138,6.

Нарах нестачу (947; Кт 631) 0,5*1098*1,2 = 659.

Відобр розрах за под кредитом (641; Кт 644) 659/6 = (110).

Виставлена претензія (374; 631) (0,6-0,5)*1098*1,2 = 132.

Погашена нестача (311; Кт 374) 132.

Відор розрах за под. кредитом (641; Кт 644) 131,8/6 = (22).

Взаємозалік заборгованостей (631; Кт 371) 31622,4.

Відобр фін рез (79; Кт 947) 659.

3) здійснено передоплату ПАТ «А». В-ь бу­д­ма­те­ріа­лів - 5406 грн, в т.ч. ПДВ -901; При отри­ман­ні ма­­те­рі­а­лів ви­я­в­лено не­­с­­­та­чу на су­му - 601. СТОВ «С» виставило претензію постач. Постач претензію задовольнив у тому ж зв періоді здійснив допоставку будматеріалів.

Перерах аванс ПАТ «А» (371;Кт 311) 5406.

Від обр под. кредит (641; Кт 644) 5406/6=901.

Надійшли буд матеріали (205;Кт 631) 4505 (5406-901)-501(601-100) = 4004.

Оплачено податк кредит (644; Кт 631) 4004*0,2 = 801.

Виставлено претензію (374; Кт 631) 601.

Погашення претензії,надійшли буд матеріали (205; Кт 374) 601/6 = 601-100 = 501.

Списано податк кредит (644; Кт 374) 601/6 = 100.

4) Бондарчук видана на госп потреби 21.05 в підзвіт готівка в сумі 292. Звіт про викор коштів бухгалтерію було здано 28.05. До звіту підколені товарні чеки на суму 219.

Видано кошти під звіт (372; Кт 301) 292.

Кошти з підзвіту викор на госп потреби (92; Кт 372) 219.

Відобр ПДВ (641; Кт 372)

Повернення невикор підзвіт коштів (301; Кт 372) 292-219 = 73.

Нарах штрафна санкція (372; кт 642) (73*15%) = 10,95.

(73*15% *1,176471).

За рахунок з/п Василенка утримується штраф у розмірі 15% від суми коштів, повернених пізніше граничного терміну (сума х 15%) (661; Кт 685).

7. ОЗ.

1) П-м прийнято рішення про реалізацію вант автомобіля. Авт було продано ПП «І». Гр надійшли на пот рах вчасно. ПВ-67550 тис.грн. Сума накопи­че­ного зносу-33120 тис. грн.; Дохід від реа­лі­зації авт.-37200 тис.грн. в т.ч. ПДВ- 6200 грн.

1. Продано авт. За ЗВ (286; Кт 10) 67550-33120=34430.

2. Списано накопичений знос (13;Кт 10) 33120.

3. Виставлено заборгованість покупцю (37; Кт 712) 37200.

4. Нарах ПДВ (712; Кт 641) 37200/6= 6200.

5. Списано собів реаліз автомобіля (94; Кт 286) 34430.

6. Надійшли гр. на пот рах від покупця (311; Кт 37) 37200.

7. Визн фін рез від продажу автомоб (79; 94) 34430; (712; Кт 79) 37200 - 6200 = 31000.

8. Відобр збиток від реал авт. (44; Кт 79) (3430).

2) П-м прийнято рішення про добудову приміщення ферми. Роботи здійсн будівельною бригадою п-а. Для здійсн до­бу­дови було прид­бано будма­теріали на суму - 10200; в т.ч. ПДВ -1700; Витрати, понесені на до­­бу­дову при­м вкл: в-ь ви­ко­р будмат 8500; МШП-1252; пал-маст мат - 1583;послуги допоміжн в-цтв - 1101; нарах з/п – 4698; нарах ЄСВ – 1747.

1. відобр купівлю буд матер (205; Кт 63) 10200-1700 = 8500.

2. Нарах ПДВ (641; Кт 63) 1700.

3. Відобр списання буд матеріалів (152; Кт 205) 8500.

4. Списано в-ь МШП (152;22) 1252.

5. Списано пал-маст – (152; 203) 1583.

6. Списано послуги доп п-в (152; 234) 1101.

7. Відоб суми нарах з/п (152;661) 4698.

8. Відобр нарах ЄСВ (152; 65) 1747.

9. Переведено об’єкт в експлуатацію (10; 15) Дт 152+.

3) П-о придбало обладнання для ферми. Купівельна в-ь – 60780; в т.ч. ПДВ – 10130. За доставку спла­чено автотра­нс­пор­тній орг – 2160, в т. ч. ПДВ – 360. Витрати на від­ряд­ження ін­же­не­ра, пов'я­­зане із при­­д­б обл – 485. В-ь виро­б запасів, викор при вст облад-600.

1. Придбано обладь (152;631) 60780-10130 = 50650.

2. Нарах ПДВ (641; 631) 10130.

3. Сплачено кошти за доставку обладь (152, 631) 2160-360 = 1800.

4. Нарах ПДВ (641, 631) 360.

5. Відобр витрати на відр (152,372) 485.

6. Списано в-ь виробничих запасів (152,20) 600.

7. Зарахув об’єкта до складу ОЗ (10,15) 53535 (Дт 152+).