1. Капітал:
1) 1.2. Внески засновн були здійс гр кошт на пот рах і ОЗ:
Відобр попер внесок ТОВ «С»до СК гр.коштами,ОЗ (311,10;Кт46) х;у.
3. Відобр СК на момент реєстрації ТОВ (46;Кт40) х+у.
4. ПК ТОВ сформовано за рах гр коштів, внесених учасниками через касу товариства у сумі 62.
Відоб формув ПК (301;Кт41) 62.
5. На підставі рішення зборів засновників, у зв’язку з вибуттям одного із учасників, було повернено йому внесок у розмірі:3,4.
Виділено внесок членові тов.-ства на суму частки в частині СК(40;Кт672)3,4.
Виділено внесок членові тов. в частині гр. коштів (672;Кт30)3,4.
2) Капітал:
1. Відповідно до статуту товариства статутний капітал становить: 4451.
При перевірці уст док СТОВ «Світ» було вст, що в тов-стві ств резервний капітал у розмірі: 851.
Формув РК за рах прибутку п-а (443;Кт43)851.
2. За довідкою бухг розмір чистого прибутку за рік: 1881.
Зараховано чистий прибуток тов.-ства (79;Кт441)1881.
3. За даними довідок бухг сума поповнення РК за рік: 34.
Поповнення РК за рах прибутку п-а (443;Кт43) 34.
4. Резерв забезпечення виплат відпусток прац осн в-а за даними уст док: 14.
Сформовано резерв забезпечення виплат відпусток прац осн в-а (43; Кт47)14.
5. Нарах суму відпускних прац р-цтва:3,9. (47; Кт 661) 3,9.
Повернення внеску засновнику 40 Кт 67
Зб СК за рах дод внесків (прибутку): 10, 30,31 (44) Кт 40
Сума, відшкодована засновнику у зв’язку з виходом з товариства: 40, 46 Кт 10,30, 31
Нарахована частка прибутку засновнику, що виходить з ТОВ: 40 Кт 44
Випл дивіденди засн, що виходить з ТОВ:40 Кт 671.
2. з/п
Виплати,які оподатковуються ЄСВ: відрядні,відпускні (36,76 – 49,7 %), лікарняні (33,2).
Виплати,які не опод ЄСВ: одноразові виплати: премія.
1) з/п: 1400. ПСП = 536,50 (0,5 прож мін).
1 (немає дітей) ЄСВ (3,6%)=1400*0,036=50,40.
1400-50,40-536,50=813,10. (з/п – ЄСВ-ПСП).
ПДФО: 813,1 * 15 % = 121,97.
2 (2дітей) ЄСВ (3,6%)=1400*0,036=50,40.
1400-50,40-(536,5*2)=276,6; (з/п – ЄСВ-ПСП).
ПДФО = 276,6*15% =41,49.
3 (ос є інвалідом) ПСП (150%) = 804,75.
ЄСВ (3,6%)=1400*0,036=50,40. або 2,6%.
1400-50,40-804,75=544,85
ПДФО = 544,85*15% =81,73.
4 (інвалід,має 2 дітей) так само як і сит 2.
2) З/п 200. Псп ≠ 536,5, бо гран 1500.
1 (немає дітей) ЄСВ (3,6%)=2000*0,036=72,00.
2000-72=1928,00.
ПДФО = 1928,00 * 15%=289,20..
2 (2дітей) ЄСВ (3,6%)=2000*0,036=72.
2000-72- (536,5*2)=855; (з/п – ЄСВ-ПСП).
ПДФО = 855*15% =128,25.
3 (ос є інвалідом) так само як і сит 1.
4 (Інвалід,має 2 дітей) так само як і сит 2.
3) з/п 1400
лікарняні 600,00.
з/п = 1400-600=800.
ЄСВ (2%) = 600*2%=12.
ЄСВ (3,6) = 800*3,6%=28,80.
12+28,80 = 40,80.
1400-40,80-536,50=822,7.
822,7*15%=123,41.
3. Розрах з бюджетом пдв
1) 1. П-м зараховано авансові платежі в рах поставки зерна в наст зв податк періоді у сумі 19920.
Зарах аванс п-м (311; Кт681) 19920.
Нарах податкове зобовяз з ПДВ (643; Кт641) 19920/6=3320.
2. Зерно відвантажене в кількості, передбаченій договором, оформлені всі необхідні документи.12710.
Списана в-ь відватт зерна (90; Кт26,27) 12710.
Виставлено заборгованість за зерно (361; Кт701) 19920.
Нарах податк зобовяз з ПДВ (701; Кт 643) 19920/6=3320.
Відобр фін рез (79; Кт 901) 12710.
Відобр дохід від реаліз зерна (70; 79) 19920-3320=16600.
Проведено взаємозалік заборгованос (631; Кт 361) 19920.
2). 1.П-о придбало мін добрива: в-ь без ПДВ 57900; ПДВ 11580.
Сплачено постач за придбані мін добрива (311; Кт631) 57900+11580=69480.
Одержано від постачальника мін добр (208; Кт 631) 57900.
Нарах ПДВ (641; Кт 631) 11580.
2. Доставка добрив здійснена власним трансп,в-ь дост 930.
Відобр витрати на транспорт мін добрив (208; Кт 234) 930.
3) П-м перерах передоплату за паливо-мастильні матеріали:18300.
Перерах аванс з пот рах пал-маст мат (371;Кт 311) 18300.
Відобр розрах за под. кред (641; Кт 644) 18300/6=3050.
Придбано пал-мас мат (203; Кт 631) 18300-3050=15250.
Сплачено податковий кредит (644; Кт 631)3050.
2. За транспортування пал-маст матеріалів сплачено транспортній орг. 468.
Перерах оплату послуг трансп орг (631; Кт 311) 468.
Одержано віж постач паливо (203; Кт 631) 468-78=390.
Нарах ПДВ (641; Кт 361) 468/6=78.
Проведено взаємозалік зборгованостей (631; Кт 371) 18300.
4) Нарах фіксований с/г податок (91; Кт 641) x.
Сплачено ФСП (641; Кт 311) x.
Розподілено ФСП між об’єктами обл витрат (23; Кт 91) x.
4. З постачальниками.
1) 03.09. п-о мало одержати передоплату від ПП за зерно оз пш. Авнсовий платіж надійшов вчасно.К-ь,т (10);соб 1т,грн. (1131); ціна реаліз 1т (без ПДВ), грн (1495).
Одержано аванс від покупця оз пш (311; Кт681) 10*1495=14950+20%=17940.
Нарах под. зобовяз з ПДВ (643;Кт641) 17940/6=2990.
Відобр відвантаж продкцію (901; Кт 27) 10*1131=11310.
Виставили заборгованість покупцю (361; Кт701) 17940.
Відобр податкове зобовяз з ПДВ (701; Кт643)2990.
Взаємозалік заборгованостей (681; 361) 17940.
Відобр ПДВ (641; Кт 311) 2990.
Відобр фін рез (791; Кт 901)11310 (Дт90+); (701; Кт 791) 14950(Кт70+).
Відобр прибуток (791; Кт 44) 14950-11310.
2) П-о згідно договору купівлі-продажу одержало від постач ТОВ «А» ТМЦ. Транспортування запасних частин здійсн власним транспортом: запасні частини, грн. (5980); в. т.ч. ПДВ, грн.( 997); витрати на транспортування запасних частин, грн(386); паливо-маст матеріали, грн.( 1182); в т.ч.ПДВ, грн.( 197).
Від постач одерж запасні час (207; Кт 631) 5980-997=4983.
Відобр ПДВ (641; Кт 631) 997.
Нарах плату постач за запасні частини (631; Кт 311) 5980.
Відобр витрати на транспорт вл транс (207; Кт 234) 386.
Придбано паливо-маст матер (203; кт 631) 1182-197=985.
Нарах ПДВ (641; Кт 631) 197.
Слатили кошти постачальнику (631; Кт 311) 1182.
3) П-о 03.01. м. р. придбало вант автомобіль за рах коротк кредиту під 10 % річних. На 31.12. м. р. кредит був пог,% сплачені банку в повн обсязі. Сума кредиту, грн - 60400.
Зарах короткостр кредит на поточ рах (311; Кт 601) 60400.
Придбано вант автомоб (1524 Кт 631) 60400-10067 = 50333.
Нарах податк кредит (641; Кт 631) 60400/6 = 10067.
Сплачено кошти постачальнику (631; Кт 311) 60400.
Введено ОЗ в експлуатацію (10; Кт 152) 50333.
Нарах відсотки (951; 684) 60400*10% = 6040.
Погашено короткостр кредит (601; 311) 60400.
Сплачено %за кредит (684; Кт 311) 6040.
Витрати віднесено на фін рез (79; 951) 6040.
4) П-о 01.04 м. р. поч б-цтво складу. Яке тривало 3 міс. Для фінансування б-тва п-о отримало кредит на 12 міс під 11% річних. Сума кредиту - 404000. В ІІ кварталі п-м було здійсн такі капіт вкладення: кв-61000, тр -121380, черв-74696. На 31.12. м. р. сума кредиту за 9 міс та % були сплачені п-м у повному обсязі.
Одержано коротк кредит (311; Кт 601) 404000.
Сплачено % за кредит (684; Кт 311) х
Фін витрати віднесено на витрати б-цтва (151; Кт 951) х
Нарах % за кредит (951; Кт 684) у
Сплачено % за кредит (684; Кт 311) у
Погаш коротк кредит (601; Кт 311). ф
Витрати віднесені на фін рез (792; 951) у.