5.3 Семинарское занятие

Вопросы:

1. Роль и значение производственных ресурсов в хозяйственной деятельности.

1. Анализ использования основных производственных фондов

2. Анализ использования материальных оборотных средств

3. Анализ использования трудовых ресурсов

Литература: 2; 3; 4; 5.

Тема 6 Анализ и управление объемом производства продукции

6.1 Практическое занятие

Задание: рассчитать производственную программу по ассортименту, влияние структурных сдвигов на объем выпуска продукции, темпы прироста и подсчитать резервы.

Таблица 6.1 Выполнение плана производства зерна по ассортименту

Виды зерновых	Объём производства продукции в плановых ценах, тыс. руб.		Выполнение плана, %	Объём продукции, зачтённой в выполнение плана по ассортименту, тыс. руб.
	план	факт
1	2	3	4	5
Итого

Оценка ассортимента может быть произведена:

• по методу наименьшего процента (по графе 4 выбираем наименьший процент);

• по методу среднего процента (итог графа 5 / итог графа 2 * 100%).

Расчет влияния структуры производства можно произвести методами цепной подстановки, средних цен, прямого счета. Метод цепной подстановки позволяет абстрагироваться от всех факторов, кроме структуры продукции:

(6.1)

(6.2)

(6.3)

Так как данная модель носит мультипликативный характер, то расчет можно произвести сокращенным вариантом этого метода способом абсолютных разниц:

(6.4)

(6.5)

(6.6)

(6.7)

(6.8)

где ∆ВП - изменение валовой продукции,

∆V - изменение объёма производства,

∆Ц - изменение цены на объём продукции.

Расчёт влияния структурного фактора на изменение объёма выпуска продукции в стоимостном выражении можно произвести с помощью средневзвешенных цен (если про­дукция однородная). Для этого сначала определяется средневзвешенная цена при фактической структуре продукции, а затем при плановой и разность между ними умножается на фактический объём производства продукции в условно-натуральном выражении:

, (6.9)

где ∆ВП - прирост объема продукции за счет изменения структуры;

Цф и Цпл - соответственно фактическая и плановая (прошлая) цена группы изделий;

Vф - фактическое количество изделий в отчетном периоде, шт.

Прямой счет по всем изделиям производится по формуле:

∆ВП = ВПф - ВП'ф (6.10)

где ВПф - фактический выпуск продукции при фактической структуре;

ВП'ф - фактический выпуск продукции при плановой структуре.

Фактический выпуск продукции при плановой структуре рассчитывается путем умножения планового выпуска каждого изделия на средний процент выполнения плана по выпуску продукции или путем умножения общей суммы фактического выпуска продукции в натуральном выражении на плановый удельный вес каждого изделия.

Для расчета фактической товарной продукции в ценах плана при плановой структуре используется коэффициент выполнения плана по товарной продукции в целом по предприятию в натуральных единицах.

Таблица 6.2 Влияние структурных сдвигов на объем производства зерна

Виды зерновых	Выпуск продукции в базисных ценах, тыс. руб.		Структура, %		Отчетный объем при базисной структуре, тыс. руб.	Изменение выпуска продукции за счет структуры, тыс. руб.
	базис	отчет	базис	отчет
Итого			100	100

Расчет прироста объема выпуска продукции за счет:

1. Создания дополнительных рабочих мест

(6.11)

где ∆М – дополнительные рабочие места, ед.;

ГВ – среднегодовая выработка рабочего, тыс. руб.

2. Ввода нового оборудования

, (6.12)

где Тi – полезное рабочее время каждого вида оборудования, машино-час;

Вчi – выработка продукции за 1 машино-час каждого вида оборудования, руб.

3. Ликвидации потерь рабочего времени

, (6.13)

где t - потери рабочего времени, машино-час;

Вч – среднечасовая выработка.

4. Внедрения мероприятий по совершенствованию технологии и организации производства и труда

, (6.14)

5. Снижения норм расхода сырья и материалов в результате внедрения новых технологий

, (6.15)

где ∑НР₀, ∑НР₁ – расход сырья и материалов до и после внедрения i – го мероприятия;

НР_i – норма расхода сырья и материалов на единицу продукции после внедрения i – го мероприятия;

Р – цена единицы продукции.

6. Улучшения организации производства и труда (по трудовым ресурсам)

, (6.16)

где Вч₀, Вч₁ – среднечасовая выработка до и после улучшения организации производства и труда;

Т_i – время работы i - го вида оборудования, машино-час.

Таблица 6.3 Резервы роста выпуска продукции, тыс. руб.

Показатели	Резервы роста выпуска продукции за счет лучшего использования
	трудов. ресурсов	средств труда	предметов труда
Рост количество рабочих мест и укомплектование их оборудованием	п. 1.	п. 2.	-
Ликвидация потерь рабочего времени работы оборудования	п. 3.	Расчет по п. 3	-
Повышение производительности труда оборудования	п. 6.	Расчет по п. 6	-
Снижения норм расхода материалов	-	-	п. 5.
Итого

Для установления влияния факторов, изменения среднегодовой численности работников и их производительности труда на объём валовой продукции используется следующая факторная модель:

ВП = Ч * ПТ, (6.17)

где ВП – объём валовой продукции, тыс. руб.;

Ч – среднегодовая численность работников, чел.;

ПТ – производительность труда, руб./чел.

Таблица 6.4 Влияние факторов на изменение объема производства

Показатели	20__ г.	20__ г.	Отклонение, (+,-)
Среднегодовая численность работников, чел. (Ч)
Производительность труда, руб./чел. (ПТ)
Объём валовой продукции, тыс. руб. (ВП)

(6.18)

(6.19)

(6.20)

(6.21)

Для установления влияния факторов, изменения среднегодовой стоимости основных производственных фондов и фондоотдачи на объём валовой продукции используется следующая факторная модель:

ВП = ОПФ * ФО, (6.22)

где ВП – объём валовой продукции, тыс. руб.;

ОПФ – среднегодовая стоимость основных производственных фондов, тыс.руб.;

ФО – фондоотдача.

Таблица 6.5 Влияние факторов на изменение объема производства

Показатели	20__ г.	20__ г.	Отклонение, (+,-)
Среднегодовая стоимость основных производственных фондов, тыс. руб. (ОПФ)
Фондоотдача (ФО)
Объём валовой продукции, тыс. руб. (ВП)

(6.23)

(6.24)

(6.25)

(6.26)

Таблица 6.6 Анализ влияния факторов на объем производства продукции растениеводства

Наименование сельскохозяйственных культур	Площадь посева, га		Урожайность, ц с 1 га		Валовой сбор, ц.			Отклонение /+,- /, ц
	базисный год	отчетный год	базисный год	отчетный год	базисный год	отчетный год	условный валовой сбор	всего	в т.ч. за счет изменения
									площади	урожайности
1	2	3	4	5	6	7	8=3*4	9=7-6	10=8-6	11=7-8
Озимые зерновые
Яровые зерновые
Зернобобовые
Подсолнечник
Сахарная свекла
Картофель
Многолетние травы на:
сено
зеленую массу

Таблица 6.7 Анализ влияния факторов на производство продукции животноводства

Виды продукции	Среднегодовое поголовье, гол.		Выход продукции на 1 гол., ц		Валовая продукция, ц			Отклонение /+, - /, ц
	базисный год	отчетный год	базисный год	отчетный год	базисный год	отчетный год	условная валовая продукция	всего	в т.ч. за счет изменения
									поголовья	продуктивности
1	2	3	4	5	6	7	8= 3*4	9=7-6	10=8-6	11=7-8
1. Крупный рогатый скот
молоко
приплод
прирост живой массы
2. Свиньи
прирост живой массы
приплод
3. Овцы
шерсть
приплод
прирост живой массы
4. Птицы
яйцо
прирост живой массы
Всего по животноводству

Коэффициент ритмичности определяется отношением суммы фактического (но не выше планового задания) выпуска продукции (или ее удельного веса) за каждый период (ВПф) к сумме планового выпуска (удельному весу) по каждому периоду (ВПпл):

, (6.33)

где ВПплi - плановый выпуск продукции за i-периоды;

ВПнi - недовыполнение плана по выпуску продукции в i-м периоде.

Коэффициент вариации (Квар.) - отношение среднеквадратического отклонения фактического выпуска от планового задания за сутки (декаду, месяц, квартал) к среднесуточному (среднедекадному, среднемесячному, среднеквартальному) плановому выпуску продукции:

. (6.34)

где n - число суммируемых отклонений от планового задания;

ВПпл - среднесуточное (среднедекадное) задание планового выпуска.

Для оценки ритмичности производства на предприятии рассчитывается также показатель аритмичности - сумма положительных и отрицательных отклонений в выпуске продукции от плана за каждый день (неделю, декаду). Чем менее ритмично работает предприятие, тем выше показатель аритмичности.

Задания для самостоятельной работы:

1. Изучение темы по литературе: 1; 2; 3; 4.

2. По данным таблицы 6.1, изучить динамику значительных изменений и структуру производственной программы по ассортименту, показать причины их изменений (определить факторы первого и второго порядка), и определить их уровень по сравнению с данными передовых, конкурирующих хозяйств, со средними по району и республике и сформулировать выводы.

3. Рассчитать безубыточный (критический) объем производства и запас финансовой прочности по приведенным формулам.

4. Выявить влияние основных факторов на прирост объема выпуска продукции по таблице 6.2 и по приведенным формулам и определить основные резервы ее увеличения (табл. 6.3).

5. Оценить ритмичность выпуска продукции и рассчитать коэффициент вариации, сформулировать выводы в письменной форме.