5.2 Практическое занятие Анализ использования трудовых ресурсов

Задание: изучить наличие и движение рабочей силы, использование фонда рабочего времени, производительность труда и эффективность использования персонала организации.

Таблица 5.8 Динамика движения рабочей силы

Показатели	20__ г.	20__ г.	Отклонение (+;-)
1. Численность персонала на начало года, чел.
2. Принято на работу, чел.
3. Выбыло, чел.
4. в том числе: по собственному желанию
5. уволены за нарушение трудовой дисциплины
6. Численность персонала на конец года, чел.
7. Среднесписочная численность персонала, чел.
8. Коэффициент оборота по приёму работников, (стр.2 / стр.7)
9. Коэффициент оборота по выбытию работников, (стр.3 / стр.7)
10. Коэффициент текучести кадров, (стр.4 / стр.7)
11. Коэффициент постоянства кадров, (стр.6 / стр.7)

Для оценки уровня производительности труда используется система показателей. Наиболее обобщающим показателем является выручка, полученная в расчете на одного работника.

Алгоритм расчета производительности труда:

, (5.9)

Изменение производительности труда (ПР) за счет факторов:

а) количества отработанных дней одним работником (Д)

ПР_д= (Д₁-Д₀)*П₀*ЧВ₀ (5.10)

б) продолжительности рабочего дня (П)

ПР_п= Д₁*(П₁-П₀)*ЧВ₀ (5.11)

в) часовой производительности труда (ЧВ)

ПР_чв= Д₁*П₁*(ЧВ₁-ЧВ₀) (5.12)

Проверка правильности решения:

ПР = ПР_д+ПР_п+ПР_чв (5.13)

Таблица 5.9 Влияние факторов на изменение производительности труда

Показатели	20__г.	20__г.	Отклонение, (+,-)	Темп роста, %
Выручка от продаж на 1 чел., руб. (ПР)
Отработано за год, всего: - тыс. чел. - дней - тыс. чел. - часов
Отработано за год одним работником (Д), дней
Отработано за год одним работником (Ч), часов
Продолжительность рабочего дня (П), час
Среднечасовая выработка одним работником (ЧВ), руб.

В таблице 5.10 проведем анализ изменения производительности труда и средней заработной платы работников организации за 3 последних года.

Таблица 5.10 Анализ динамики производительности и оплаты труда

Показатели	20__ г.	20__ г.	Отклонение, (+,-)	Темп роста, %
1. Выручка от продажи, тыс. руб.
2. Численность ППП, чел.
3. Фонд заработной платы, тыс. руб.
4. Сумма выплат социального характера, тыс. руб.
5. Производительность труда одного работника ППП, руб.
6. Среднегодовая заработная плата одного работника ППП, руб. (с.3 * 1000 : с.2)
7. Средний доход на одного работника ППП, руб. ((с.3 + с.4) * 100 : с.2)
8. Удельный вес дохода работающих в выручке от реализации продукции, % (с.3 + с.4) * 100 : с.1)

Важнейшее условие повышения эффективности производства - более быстрый рост производительности труда по сравнению с ростом средней заработной платы. Такое соотношение в темпах обеспечивает экономию себестоимости продукции по элементу «Заработная плата».

Изменение среднего заработка работающих за тот или иной период характеризуется его индексом:

(5.14)

где и - величина среднего заработка работающих за базисный и отчетный годы.

Аналогичным образом рассчитывается индекс производительности труда:

(5.15)

где и - величина производительности труда работающих за базисный и отчетный годы.

Коэффициент опережения (Копр.) равен:

(5.16)

Экономия (-Э) или перерасход (+Э) фонда заработной платы ( ) рассчитывается по формуле:

(5.17)

Об эффективности использования трудовых ресурсов судят по размеру полученной прибыли в расчете на одного работника организации. Связь данного показателя с уровнем производительности труда представлена в формуле:

, (5.18)

Расшифруем данную формулу, и представим её в более наглядной форме:

, (5.19)

где - прибыль на одного работника, тыс. руб.;

- рентабельность продаж, %;

- уровень товарности продукции, %;

- годовая выработка одного работника, тыс. руб.;

- прибыль от продажи сельскохозяйственной продукции;

- среднесписочная численность работников, занятых в сельскохозяйственном производстве, чел.;

- выручка от продажи продукции, тыс. руб.;

- валовой объём производства продукции, тыс. руб.

По вышеизложенной методике определить влияние факторов на размер прибыли, получаемой в расчете на одного среднегодового работника предприятия.

Таблица 5.11 Анализ влияния факторов на изменение размера прибыли в расчете на одного работника

Показатели	20__ г.	20__ г.	Отклонение, (+,-)
1. Прибыль от продажи продукции, тыс. руб.
2. Валовая продукция, тыс. руб.
3. Выручка от продажи продукции, тыс. руб.
4. Среднесписочная численность рабочих, занятых в производстве, чел.
5. Рентабельность продаж, % (стр.1 : стр.3)
6. Уровень товарности, % (стр.3 : стр.2)
7. Годовая выработка одного работника, тыс. руб. (стр.2 : стр.4)
8. Прибыль на одного работника, тыс. руб. (стр. 1 : стр.4)
Факторы	Размер влияния, тыс. руб.
9. Рентабельность продаж (стр.5 гр.4 * стр.6 гр.2 * стр.7гр.2)
10. Уровень товарности (стр.5 гр.3 * стр.6 гр.4 * стр.7 гр.2)
11. Годовая выработка одного работника (стр.5 гр.3 * стр.6 гр.3 * стр.7 гр.4)
в том числе за счет: количества отработанных дней одним рабочим
продолжительности рабочего дня
среднечасовой выработки
Итого

Для детерминированного анализа факторов абсолютного отклонения по фонду заработной платы могут быть использованы следующие модели:

1. , (5.20)

2. , (5.21)

3. . (5.22)

где Ч - среднегодовая численность работников;

д - количество отработанных дней одним работником за год;

t - средняя продолжительность рабочего дня;

ГЗП - среднегодовая зарплата одного работника;

ДЗП - среднедневная зарплата одного работника;

ЧЗП - среднечасовая зарплата одного работника.

Расчёт влияния изучаемых факторов на использование фонда заработной платы осуществляется приёмом цепных подстановок.

При проведении факторного анализа прибыли на 1 руб. заработной платы работников сельскохозяйственного производства воспользуемся моделью представленной в формуле 5.23.

, (5.23)

Расшифруем данную формулу:

, (5.24)

где - получено чистой прибыли на одного работника предприятия, тыс. руб.;

ДЧП - доля чистой прибыли к общей сумме валовой прибыли;

- рентабельность продаж, %;

УТ - уровень товарности продукции;

- годовая выработка работника, тыс. руб.;

- среднегодовая зарплата одного работника, тыс. руб.;

ЧП - чистая прибыль, тыс. руб.

ФЗП – фонд заработной платы, тыс. руб.

. (5.25)

Исходная информация для оценки влияния факторов представлена в таблице 5.12.

Таблица 5.12 Факторный анализ прибыли на 1 руб. заработной платы работников производства

Показатели	20__ г.	20__ г.	Отклонение (+;-)
Прибыль от продажи продукции, тыс. руб.
Чистая прибыль, тыс. руб.
Доля чистой прибыли в общей сумме прибыли, %
Выручка от продажи продукции, тыс. руб.
Валовой объем производства продукции, тыс. руб.
Доля выручки в стоимости, произведенной продукции, %
Рентабельность продаж, %
Фонд заработной платы работников производства, тыс. руб.
Среднегодовая зарплата одного работника, тыс. руб.
Прибыль на 1 руб. зарплаты, руб.
Чистая прибыль на рубль зарплаты, руб.
Отработано одним работником за год, дней
Средняя продолжительность рабочего дня, час.
Среднечасовая выработка работника, руб.
Факторы	Размер влияния, руб.
среднегодового заработка одного работника предприятия
количества отработанных дней одним работником за год
средней продолжительности рабочего дня
среднечасовой выработки рабочих
уровня товарности продукции
уровня рентабельности продаж
доли чистой прибыли в общей сумме валовой прибыли
Общее изменение чистой прибыли на 1 руб. зарплаты

Для определения влияния рассматриваемых факторов на изменение чистой прибыли на 1 руб. заработной платы, выполняются соответствующие расчеты.

=

=

=

=

=

=

=

=

Изменение чистой прибыли на 1 руб. заработной платы за счет изменения:

1) среднегодового заработка одного работника предприятия:

(5.26)

2) количества отработанных дней одним работником за год:

(5.27)

3) средней продолжительности рабочего дня:

(5.28)

4) среднечасовой выработки рабочих:

(5.29)

5) уровня товарности продукции:

(5.30)

6) уровня рентабельности продаж:

(5.31)

7) доли чистой прибыли в общей сумме валовой прибыли:

(5.32)

Проверка правильности расчетов:

= (5.33)

Для факторного анализа производства продукции на 1 руб. заработной платы можно использовать следующую модель:

, (5.34)

где ВП – выпуск продукции в текущих ценах;

ФЗП – фонд заработной платы работников;

Т – количество часов, затраченных на производство продукции;

ΣД и Д – количество отработанных дней, соответственно всеми работниками и одним работником за анализируемый период;

Ч – среднесписочная численность работников;

ППП - среднесписочная численность производственного персонала;

ЧВ – среднечасовая выработка продукции одного работника;

t – средняя продолжительность рабочего дня;

У_Д – удельный вес рабочих в общей численности производственного персонала;

ГЗП – среднегодовая зарплата одного работника.

Выручка на 1 руб. заработной платы кроме перечисленных факторов зависит еще от соотношения проданной и произведенной продукции (УТ):

, (5.35)

Прибыль от продажи продукции на 1 руб. заработной платы кроме названных факторов зависит и от уровня рентабельности продаж (отношение прибыли к выручке):

. (5.36)

При анализе размера чистой прибыли на 1 руб. заработной платы добавляется еще такой фактор, как доля чистой прибыли в общей сумме валовой прибыли (Д_ЧП):

. (5.37)

Для расчёта влияния факторов по приведенным моделям может быть использован способ цепной подстановки.

Задания для самостоятельной работы:

1. Изучение темы по литературе.

2. По данным таблиц 5.1, 5.2, 5.3, 5.4, 5.6, 5.7, 5.8, 5.9, 5.10 изучить динамику значительных изменений основных показателей по основным средствам, материальным и трудовым ресурсам предприятия, показать причины их изменений (определить факторы первого и второго порядка), и определить их уровень по сравнению с данными передовых, конкурирующих хозяйств, со средними по району и республике и сформулировать выводы.

3. Выявить влияние основных факторов на материалоемкость продукции, производительность труда, рентабельность использования трудовых ресурсов, использование фонда заработанной платы по формулам и определить основные пути улучшения эффективности данных показателей.

4. Сформулировать выводы и предложения в письменной форме.