2.3.1. Журнал хозяйственных операций

№ п. п.

Содержание хозяйственной операции

Сумма

Корреспонденция счетов

Дебет

Кредит

1

Поступило на расчетный счет в погашение задолженности от дебиторов, от заказчиков:

- жилой дом

60 000

51

62

- детский сад (аванс)

55 000

51

62

Итого

115 000

2

Получено в кассу с расчетного счета:

- на выдачу заработной зарплаты

20 000

50

51

- на хозяйственные расходы аппарата ООО «Техремстрой»

10 000

50

51

Итого

30 000

3

Акцептованы счета поставщиков за поступившие материалы:

- стоимость материалов по оптовым ценам

60 000

10

60

- НДС 18%

10 800

19

60

- железнодорожный тариф

5 000

10

60

- НДС 18%

900

19

60

Итого

76 700

4

Выдано из кассы:

- в подотчет

10 000

71

50

- заработная плата

20 000

70

50

Итого

30 000

5

Списаны комплектующие изделия,

конструкции и детали

на строительство:

- жилого дома

3 800

20-1

10

- детского сада

2 000

20-2

10

Итого

5 800

- вспомогательные работы

1 200

23

10

- общехозяйственные нужды

800

26

10

Итого

2 000

Всего

7 800

6

Отпущены со склада мастеру материалы для технологических целей по оптовым ценам, в том числе:

- жилого дома

70 000

10

10

- детского сада

50 000

10

10

Итого

120 000

7

Израсходованы материалы на строительство:

- жилого дома

70 000

20-1

10

- детского сада

48 000

20-2

10

Итого

118 000

Продолжение табл. 11

8

Списана сумма транспортно-заготовительных расходов, относящихся к материалам, израсходованным для технологических целей: (табл. 12)

- жилого дома

- детского сада

4 116

2 822

20-1

20-2

10

10

Итого:

6 938

9

Начислена заработная плата за май

работникам основного производства:

- жилого дома

22 000

20-1

70

- детского сада

15 000

20-2

70

Итого

37 000

- персоналу вспомогательных производств

14 000

23

70

- административно-управленческому персоналу

8 000

26

70

Всего

59 000

10

Произведены отчисления единого социального налога (26%):

- работникам основного производства занятых на строительстве жилого дома

5 720

20-1

69

- работникам основного производства занятых на строительстве детского сада

3 900

20-2

69

- персоналу вспомогательных производств

3 640

23

69

- административно-управленческому персоналу

2 080

26

69

Итого:

15 340

11

Удержаны налоги из заработной платы рабочих и служащих в размере 13%

5 500

70

68

12

Начислена амортизация основных средств:

- вспомогательных производств

2 000

23

02

- общехозяйственного назначения

600

26

02

Итого

2 600

13

Начислено кредиторам:

а) за коммунальные услуги для нужд:

- вспомогательных цехов

7 000

23

76

- строительного управления

4 000

26

76

Итого

11 000

б) за электроэнергию, израсходованную на общехозяйственные нужды

- вспомогательных цехов

7 000

23

76

- строительного управления

1 500

26

76

Итого

8 500

Всего

19 500

14

Согласно авансовым отчетам списаны командировочные расходы аппарата управления

9 000

26

71

15

Остатки неиспользованных сумм возвращены в кассу, а перерасход выдан подотчетному лицу из кассы

1 000

50

71

Продолжение табл. 11

16

Распределены и списаны расходы вспомогательного производства, подлежащие включению в себестоимость продукции (табл.13):

- жилого дома

20 715

20-1

23

- детского сада

14 125

20-2

23

Итого

34 840

17

Распределены и списаны общехозяйственные расходы, подлежащие включению в себестоимость продукции: (табл. 13)

- жилого дома

15 448

20-1

26

- детского сада

10 532

20-2

26

Итого

25 980

18

Перечислено с расчетного счета:

- кредиторам за оказанные услуги

29 500

76

51

- единый социальный налог во внебюджетные фонды (с учетом задолженности по балансу по сч.69)

30 340

69

51

- финансовым органам подоходный налог

21 300

68

51

- поставщикам

58 500

60

51

Итого

139 640

19

ООО «Техремстрой» закончило строительство детского сада. Объект по акту сдан заказчику

(табл. 14):

- фактическая себестоимость объекта

428 978

90

20-2

20

Предъявлен счет-фактура заказчику за выполненные работы по строительству детского сада. Счет-фактура включает:

- сметную стоимость детского сада

550 000

- НДС (18%)

99 000

90

68

Сумма к оплате

649 000

62

90

21

На расчетный счет поступили платежи от заказчика за сданный объект в эксплуатацию

(с учетом операции №1)

594 000

51

62

22

- Предъявлен счет заказчику за выполнение работы по незавершенному объекту строительства (жилому дому) на сумму фактических затрат за 3 квартал

141 798

90

20-1

- НДС 18%

25 523

90

68

Итого:

167 321

62

90

23

Отражена прибыль (табл. 15)

121 022

90

99