53. Формирование показателей раздела «Движение денежных средств по инвестиционной деятельности" отчета о движении денежных средств

Поступления и платежи, связанные с приобретением, созданием или выбытием ВНА, а так же поступления сумм, доходов по финансовым вложениям.

Этот поток характеризует уровень затрат организации на приобретение, создание ВНА, обеспечивающих будущие денежные поступления.

4210 Поступление всего:

Показывается общая величина ДС и денежных эквивалентов, поступивших от инвестиционных операций. Определяется, как сумма строк 4211 «Продажи ВОА» +4212 «продажа акций» +4213 «»возвраты предоставленным займов» +4214 +4219

4211 От продажи ВОА, кроме ФВ

Величина поступлений от продажи ОС, НМА, результатов НИОКР, капитальных вложений в ВНА за минусом НДС.

4212 От продажи акций других организаций

Поступления ДС и денежных эквивалентов от продажи акций акционерных обществ и долей в УК в ООО.

4213 От возврата предоставленных займов, от продажи долговых ценных бумаг Возвращение процентных займов, оплата проданных долговых ценных бумаг(векселей, облигаций), плата по договору цессии.

4214 Дивиденды, проценты, аналог поступления.

Денежный поток, полученный в качестве дивидендов, процентов от долговых ФВ.

4219 Прочие поступления: компенсации в связи с погашением инвестиционных паев, доходы по инвестиционным паям, от участия в совместной деятельности и прочее.

Если какой-либо показатель из прочих существенен, организация может ввести дополнительные строки с кодами 4215-4218, расшифровав данные поступления.

4220 Платежи всего

Величина платежей организации, связанных с инвестиционными операциями. Результирующий, является суммой строк 4220=4221+4222+4223+4224+4229.

4221 О платежах, связанных с созданием ВНА

Сумма платежей поставщикам, работникам организации ,связанные с приобретением, созданием, модернизацией, реконструкцией, подготовкой к эксплуатации ВНА, в том числе НИОКР, за минусом НДС.

Д 60, 76, 70 71… К 50 ,51, 52…

4222 В связи с приобретением акций других организаций

Сумма платежей в связи с приобретением акций АО, долей в ООО.

Д76, 58/1 К51,52, 76…

4223 В связи с приобретением долговых ЦБ, предоставлении займов другим лицам. Суммы платежей на приобретение долговых ЦБ, прав требования денежных средств другим лицам и предоставление процентных займов другим лицам. Д76, 58/2, 58/3, 58/право требования долга К50, 51,52

4224 Проценты по долговым обязательствам, включаемых в стоимость инвестиционных активов

Суммы процентов по долговым обязательствам, уплаченных в отчетном году и подлежащих включению в стоимость инвестиционного актива.

Д66, 67/2 К51, 52, 50

4229 Прочие платежи

Иные платежи, связанные с инвестиционной деятельностью, не вошедшие в предыдущие показатели. Перечисленные ДС на приобретение инвестиционных паев, средств, внесенных в простое товарищество, платежи по налогу на прибыль по инвестиционным операциям, приобретение предприятия как имущественного комплекса, оплата НИОКР.

Если показатель существенный, то расшифровка.

4200 Сальдо денежных потов от инвестиционных операций

Результирующая величина, определяется как разность между 4210 поступления и 4220 платежи. Если в результате получается минус, то в круглых скобках.

54. Формирование показателей раздела «Движение денежных средств по финансовой деятельности" отчета о движении денежных средств

В данном блоке показываются поступления и платежи, связанные с привлечением организацией финансирования на долговой или долевой основе, приводящие к изменению величины и структуры капитала и заемных средств.

4310 Поступления всего. Результатная. 4310=4311+4312+4313+4314+4319

4311 Получения кредитов и займов

Сумма полученных в отчетном периоде кредитов и займов, в том числе беспроцентных. Д50, 51 К66, 67, 76 беспроцентный

4312 Денежных вкладов собственников участников.

Поступления в виде вкладов участников в имущество общества, любые поступления ДС и денежных эквивалентов, полученное на безвозмездной основе.

Д76 К75, 91

4313 От выпуска акций, увеличения доли участия

Поступления средств в качестве оплаты акций, размещенных при учреждении АО, оплаты долей в ООО, средств дополнительного размещения акций, прочие поступления, связанные с вкладами в УК, поступления от продажи собственных акций.

4314 Оь выпуска облигаций, векселей и др долговых ЦБ

Поступления от эмиссии облигаций, выдачи собственных векселей, иные поступления заемных средств, связанных с возникновением долговых обязательств, оформленных ценными бумагами.

Д50,51, 52 К66,67 ЦБ

4319 Прочие поступления

Не упомянутые выше. От эмиссии опционов.

4320 Платежи всего. Величина платежей в рамках финансовых операций.

Строка результирующая. 4320=4321+4322+4323+4329

4321 Платежи собственником в связи с выкупом акций, долей, их выходом их состава участников.

Денежные потоки в связи с оплатой организацией собственных акций, выкупленных у акционеров и стоимости доли у участника ООО.

Д75, 81 К50, 51…76 В круглых скобках.

4322 Платежи на уплату дивидендов и других платежей по распределению прибыли

Связанные с дивидендами и иными суммами распределенной прибыли собственников.Д70, 75/2 К50,51…76

4323 В связи с погашением векселей и других долговых ЦБ

Величина ДС, направленная на погашение заемных обязательств, в том числе на погашение или выкуп векселей и облигаций. Д66,67 К50, 51…76

4329 Прочие платежи

Лизинговые платежи, уплачиваемые лизингодателю, выплаты учредителям при распределении добавочного капитала.

4300 Сальдо денежных потоков. Результирующий. Разница 4310-4320.

4400 Сальдо денежных потоков за отчетный период. Результирующий.

4400=4100+4200+4300