буха 1

Размещено на http://www.allbest.ru/

Содержание

1. Таблица 1. Активы и обязательства ООО «Мир» на 1 декабря 20ХХг

2. Таблица 2. Группировка активов ООО «Мир» по их составу и размещению

3. Таблица 3. Группировка обязательств ОАО «Мир» по источникам образования активов

4. Таблица 4. Изменения бухгалтерского баланса ОАО «Мир» под влиянием отдельных хозяйственных операций за декабрь 200ХХ г

5. Таблица 5. Ведомость остатков по синтетическим счетам ООО «Мир»

на 1 декабря 20ХХг., руб

6. Таблица 6. Журнал регистрации хозяйственных операций ООО «Мир» за декабрь 20ХХ г

Список литературы

7. Приложение 1. Карточки синтетических счетов

8. Приложение 2. Оборотно-сальдовая ведомость за декабрь 20ХХ г

9. Приложение 3. Бухгалтерская справка «Расчет первоначальной стоимости здания, принятого в эксплуатацию в декабре 20ХХ г»

10. Приложение 4. Ведомость расчета НДФЛ за 20ХХ г. Астафьевой Л.Н

11. Приложение 5. Записка-расчет о предоставлении отпуска Разиной С.В.

с 20. 12. 2010 по 24. 12. 2010 г

12. Приложение 6. Бухгалтерский баланс на 31.12.20ХХг

13. Приложение 7. Отчет о прибылях и убытках (упрощенная форма) за отчетный 20ХХ г

Таблица 1

Активы и обязательства ООО «Мир» на 1 декабря 20ХХ г.

Таблица 2

Группировка активов ООО «Мир» по их составу и размещению

№ п/п	Группа активов	№ по табл.1	Подгруппа или отдельные виды активов	Сумма, руб.
I	Внеоборотные активы		Основные средства В том числе:	1 649 200
		2	Административное здание	1 550 000
		13	Легковой автомобиль	99 200
		18	Незавершенное строительство	650 000
		6	Долгосрочные финансовые вложения	779 500
		Итого по группе I		3 078 700
II	Оборотные активы		Запасы В том числе:	35 207
		20	Основные материалы	25 000
		24	Прочие материалы	6 207
		25	Топливо	4 000
		16	НДС	153 305
			Дебиторская задолженность В том числе:	2 829 288
		1	Авансы у подотчетных лиц	12 500
		8	Задолженность персонала по прочим операциям	1 200
		11	Задолженность покупателей за отгруженную продукцию	2 800 588
		22	Прочие дебиторы	15 000
			Денежные средства В том числе:	6 750 500
		3	Денежные средства в кассе	151 500
		4	Денежные средства на расчетном счете	6 599 000
		15	Краткосрочные финансовые вложения	300 500
		Итого по группе II		10 068 800
		Всего		13 147 500

Таблица 3

Группировка обязательств ОАО «Мир» по источникам образования активов

№ п/п	Группа источников образования активов	№ по табл.1	Подгруппа или виды источников	Сумма, руб.
I	Собственные		Капитал, в том числе:	9 293 500
		17	Добавочный капитал	900 000
		19	Нераспределенная прибыль	920 000
		21	Прибыль отчетного года	2 373 500
		26	Уставный капитал	5 100 000
		Итого по группе I		9 293 500
II	Заемные		Долгосрочные, в том числе:	1 305 000
		5	Долгосрочные кредиты банков	1 305 000
			Краткосрочные, в том числе:	2 549 000
		7	Задолженность бюджету по налогам и сборам	395 800
		9	Задолженность по оплате труда	306 100
		10	Задолженность по отчислениям на социальное страхование и обеспечение	127 300
		12	Задолженность поставщикам за приобретенные материальные ценности и услуги	1 005 000
		14	Краткосрочные кредиты банков	600 000
		23	Прочие кредиторы	114 800
		Итого по группе II		3 854 000
		Всего:		13 147 500

Таблица 4

Изменения бухгалтерского баланса ОАО «Мир» под влиянием отдельн ых хозяйственных операций за декабрь 200ХХ г

№ п/п	Содержание операции	Вариант	Характер изменения (увеличение (+) или Уменьшение (-)) статей баланса				Тип изменения
		1	Актив баланса		Пассив баланса
		Сумма, руб.	код строки баланса	изме- нение (+) или (-)	код строки баланса	изме- нение (+) или (-)
1	2	3	4	5	6	7	8
1	Акцептованы счета поставщиков за посту­пившие на склады материальные ценности, включая налог на добавленную стоимость	424 800	10	+	60	+	III
2	Внесена из кассы на расчетный счет денеж­ная наличность сверх установленного лимита	35 200	51,50	+ -			I
3	Выданы работникам суммы наличных денеж­ных средств под отчет	14 800	50,71	+ -			I
4	Выплачены из кассы организации: а) заработная плата, пособия по времен­ной нетрудоспособности за ноябрь 201Х г. б) под отчет на командировочные и хозяй­ственные расходы ИТОГО	245 000 14 800 259 800	50 50, 73	- + -	70	-	IV I
5	Депонирована невыданная заработная плата	5 600			70, 76	+ -	II
6	Из начисленной заработной платы удержан налог на доходы физических лиц	34 200			70, 68	+ -	II

ых хозяйственных операций за декабрь 200ХХ г

Таблица 5

Ведомость остатков по синтетическим счетам ООО «Мир» на 1 декабря 20ХХг., руб.

№ счета	Наименование счета	Сумма
		Дебет	Кредит
01	Основные средства	3 102 000
02	Амортизация основных средств		1 240 800
08	Вложения во внеоборотные активы	650 000
10	Материалы	35 207
19	Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям	153 305
50	Касса	151 500
51	Расчетные счета	6 599 000
58	Финансовые вложения	1 080 500
60	Расчеты с поставщиками и подрядчиками		1 005 000
62	Расчеты с покупателями и заказчиками	2 170 745
66	Расчеты по краткосрочным кредитам и займам		600 000
67	Расчеты по долгосрочным кредитам и займам		1 305 000
68	Расчеты по налогам и сборам		395 800
69	Расчеты по социальному страхованию и обеспечению		227 300
70	Расчеты с персоналом по оплате труда		306 100
71	Расчеты с подотчетными лицами	12 500
73	Расчеты с персоналом по прочим операциям	1 200
76	Расчеты с разными дебиторами и кредиторами	15 000	114 800
80	Уставный капитал		5 100 000
83	Добавочный капитал		900 000
84	Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)		920 000
99	Прибыли и убытки		1 856 157
	ИТОГО	13 970 957	13 970 957

Таблица 6

Журнал регистрации хозяйственных операций ООО «Мир» за декабрь 20ХХ г.

№ п/п	Факт хозяйственной деятельности									Вариант № 1 Сумма, руб.	Корреспонден-ция счетов
											дебет		кредит
1	2									3	4		5
1	Приняты к учету документы поставщиков по приобретенному зданию: а) стоимость здания б) НДС									1000000 180000	08.4 19.1		60 60
2	Приняты к учету счета риелторской компании за услуги по приобретению здания: а) стоимость услуг б) НДС									70000 12600	08.4 19.1		60 60
3	Отражена госпошлина за государственную регистрацию прав на недвижимое имущество									7 500	08.4		76
4	Приобретенное здание введено в эксплуатацию (сумму определить) (Приложение 3)									1 077 500	01		08.4
5	Принят НДС к вычету: а) от стоимости приобретенного здания б) от стоимости услуг риелторской компании									180000 12600	68 68		19.1 19.1
6	Оплачено с расчетного счета: а) приобретенное здание б) услуги риелторской компании									1180000 82600	60 60		51 51
7	Погашена с расчетного счета задолженность: а) перед бюджетом по налогам и сборам б) по страховым взносам в Пенсионный фонд РФ, ФСС РФ, ФФОМС, ТФОМС и страховым взносам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний Итого									125000 257000 382000	68 69		51 51
8		Перечислена с расчетного счета заработная плата за ноябрь 20ХХ г. сотрудникам на карточные счета								170000	70		51
9		ООО «Мир» признаны расходы в виде штрафа за невыполнение условий договора								27000	91.2		76.2
10		Признаны расходы по обслуживанию системы «Клиент-банк»								900	91.2		60
11		Признаны расходы по оплате услуг банка								254	91.2		60
12		Начислена амортизация по основным средствам за декабрь
		№ п/п				Наименование основных средств		Первоначальная стоимость, руб.	Полезный срок использования, лет
									Вариант № 1
		1				Административный корпус		1 690 000	30	4648	26		02
		2				Мебель		360 000	5	6000	26		02
		3				Лифт		314 000	7	3716	26		02
		4				Компьютеры		38 000	3	1055	26		02
		5				Легковой автомобиль ГАЗ 3110		700 000	10	5834	26		02
13		Начислена заработная плата административно-управленческому персоналу задекабрь20ХХг.								X	X		X
		№ п/п				Должность		Количество отработанных дней	Оклад, руб.
									Вариант №1
		1				Генеральный директор		23	40 000	40 000	X		X
		2				Главный бухгалтер		23	35 000	35 000	X		X
		3				Бухгалтер		18	15 000	11736	X		X
		4				Кассир		23	25 000	25000	X		X
		5				Водитель		23	18 000	18000	X		X
						Итого		X	X	129739,13	26		70
14			Начислена заработная плата работникам, занятым в основной деятельности за декабрь 20ХХг.							X	X		X
			№ п/п				Должность	Количество отработанных дней	Оклад, руб.
									Вариант № 1
			1				Начальник отдела консалтинга	23	38000	38 000	X		X
			2				Консультант по бухгалтерскому учету	23	30000	30 000	X		X
			3				Консультант по вопросам налогообложения	23	28 000	28 000	X		X
							Итого	X	X	96000	20		70
15			Начислены отпускные бухгалтеру Разиной СВ. (Приложение 5)							2 460	26		70
16			Удержан НДФЛ из заработной платы административно-управленческого персонала за декабрь 20ХХ г.							X	X		X
			Генеральный директор							5200	X		X
			Главный бухгалтер							4550	X		X
			Бухгалтер							1526	X		X
			Кассир (Приложение 4)							3250	X		X
			Водитель							3 2502340	X		X
			Итого							16865	70		68
17			Удержан НДФЛ из заработной платы работников, занятых в основной деятельности							X	X		X
			Начальник отдела консалтинга							4940	X		X
			Консультант по бухгалтерскому учету							3900	X		X
			Консультант по вопросам налогообложения							3640	X		X
			Итого							12480	70		68
1				2						3		4		5
18				Удержан НДФЛ из начисленных отпускных бухгалтеру Разиной С.В.						320		70		68
19				Начислены страховые взносы в Пенсионный фонд РФ, ФСС РФ, ФФОМС, ТФОМС (суммы определить): а) от заработной платы работников организации, занятых в основной деятельности						32 640		20		69
				б) от заработной платы административно-управленческого персонала						44 111		26		69
				в) от суммы отпускных						837		26		69
20				Начислены страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (суммы определить): а) от заработной платы работников организации, занятых в основной деятельности						192		20		69
				б) от заработной платы административно-управленческого персонала						250		26		69
				в) от суммы отпускных						5		26		69
21				Начислены проценты за декабрь 20ХХ г. по долгосрочному кредиту, предоставленному банком ВТБ (ОАО)						25 000		91.2		67
22				Начислены проценты за декабрь 20ХХ г. по займу, предоставленному другой организации						45 000		76.1		91.1
23				Признана выручка от продажи объекта основных средств (мебель)						70 800		62		91/1
24				Начислен НДС от продажи объекта основных средств (мебель) (сумму определить)								91.2		68
25				Списана первоначальная стоимость объекта						240 000		01.2		01.1
26				Списана сумма амортизации, начисленной за время эксплуатации						192000		02		01.2
27				Списана остаточная стоимость объекта в связи с продажей (сумму определить)						48000		91.2		01.2
28				На основании акта оказанных услуг отражена стоимость посреднических услуг ООО «Мечта» по продаже объекта основных средств: а) стоимость услуг б) НДС						1 500 270		91.2 91.2		76.2 68
29					На расчетный счет поступила сумма оплаты за проданный объект					70 800		51		62
30					С расчетного счета оплачены услуги ООО «Мечта» по продаже объекта основных средств					17 700		76.2		51
31					По чеку № 1000185 СБ РФ поступили денежные средства для осуществления наличных расходов					45 000		50		51
32					Выдано под отчет Сафиной С.А. для приобретения канцелярских товаров и расходных материалов для нужд бухгалтерии					12 000		71		50
33					Представлен Сафиной С.А. авансовый отчет о приобретении канцелярских товаров и расходных материалов					10 200		10		71
34					Внесен в кассу организации Сафиной С.А. остаток неизрасходованного аванса (сумму определить)					1 800		50		71
35					Выдано под отчет водителю Князькину А.Н. для приобретения ГСМ					8 000		71		50
36					Представлен Князькиным А.Н. авансовый отчет о приобретении ГСМ					8 000		10		71
37					Списаны ГСМ на общехозяйственные нужды					8 000		26		10
38					Признана выручка от оказания консалтинговых услуг					10 620 000		76.1		90.1
39					Начислен НДС к уплате в бюджет от оказания консалтинговых услуг (сумму определить)					1 620 000		90.3		68
40					Списаны расходы по оказанию консалтинговых услуг (сумму определить)					128 832		90.2		20
41					Списаны общехозяйственные расходы (сумму определить)					205810		90.2		26
42					Отражен финансовый результат (суммы определить): а) от основной деятельности б) от прочих видов деятельности					8 665 358 2 076		90.9 91.9		99 99
43					На расчетный счет поступила оплата за консалтинговые услуги					10 620 000		51		76.1
44					Доначислен налог на прибыль за декабрь 20ХХ г. в размере 20% (сумму определить при заполнении отчета о прибылях и убытках (Приложение 7))					1 615 556		99		68
45					Отражена нераспределенная прибыль отчетного года (сумму определить)					8 314 379		99		84