3.3 Анализ ритмичности работы организации

Ритмичность – равномерный выпуск продукции в соответствии с графиком в объеме и ассортименте, предусмотренных планом. Ритмичная работа является основным условием своевременного выпуска и реализации продукции.

Таблица 15 Коэффициент ритмичности работы организации

ххх1

Квартал	Выпуск продукции, тыс. руб.		Удельный вес, %		Выполнение плана,%	Доля продукции, зачтенной в выполнение плана по ритмичности, %
	План	Факт	План	Факт
1	16600	17100	25	25,75	1,03	25
2	16600	17200	25	25,90	1,04	25
3	16600	16900	25	25,45	1,02	25
4	16600	16800	25	22,90	1,01	22,90
Всего	66400	68000	100	100	1,02	97,90

Вывод: из расчетов видно, что удельный вес фактически изготовленной продукции в первом квартале составил 25,75% ,что больше планового на 0,75 %. Во втором квартале фактический удельный вес составил 25,90% , что больше планового на 0,90%. В третьем квартале – 25,45%, что больше планового на 0,45%, а четвертом –22,9%, что меньше планового на 2,1%. План перевыполнен в первом, во втором и в третьем квартале, в четвертом план отстает от факта на 2,1%.

ххх2

Квартал	Выпуск продукции, тыс. руб.		Удельный вес, %		Выполнение плана, %	Доля продукции, зачтенной в выполнение плана по ритмичности, %
	План	Факт	План	Факт
1	17400	17600	25	25,29	1,01	25
2	17400	18000	25	25,86	1,03	25
3	17400	17900	25	25,72	1,03	25
4	17400	17700	25	23,13	1,02	23,13
Всего	69600	7120	100	100	1,02	98,13

Вывод: из расчетов видно, что удельный вес фактически изготовленной продукции в первом квартале составил 25,29% ,что больше планового на 0,29 %. Во втором квартале фактический удельный вес составил 25,86% , что больше планового на 0,86%. В третьем квартале – 25,72%, что больше планового на 0,72%, а в четвертом –23,13%, что меньше планового на 1,87%.

План перевыполнен в первом, во втором и в третьем квартале, в четвертом план отстает от факта на 1,87%.

4 Анализ себестоимости продукции

4.1 Анализ структуры и динамики себестоимости продукции

Себестоимость продукции – одна из важнейших категорий хозяйственной деятельности предприятия. От уровня себестоимости продукции зависят финансовые результаты деятельности предприятий и их финансовое состояние. Общая сумма затрат на производство продукции зависит от объема производства продукции, структуры продукции, уровня переменных затрат на единицу продукции и суммы постоянных расходов.

Задача №1

Факторный анализ общей суммы затрат

Расчет постоянных затрат:

Расчет плановой структуры:

Итог объема производства=29300 шт.

Расчет фактической структуры при плановой структуре:

Итог объема производства=32400 шт.

Вывод: из-за изменения объема, общие затраты увеличились на 5593,89 тыс. руб.

Из-за изменения структуры, затраты уменьшились на 878,89 тыс. руб.

Из-за изменения переменных затрат на единицу продукции, затраты увеличились на 2077 тыс. руб.

Из-за изменения постоянных затрат, затраты увеличились на 1870 тыс. руб.

Из-за влияния различных показателей, общие затраты увеличились на 8662 тыс. руб.