Оцінка управління активними і пасивними операціями зат «приватбанк»

3.1 Розрахунок процентних ставок при проведені депозитних операцій

Вище ми вже згадували що управління ресурсами банків передбачає залучення й розміщення грошових засобів, чому сприяє зміна порядку виплати процентів.

Ціна сформованих банком ресурсів складається з депозитного й інших видів плати за куплені кредитні ресурси [27, с. 140].

Депозитна політика Приватбанку - це основні принципи та методи визначення найбільш ефективних джерел залучення коштів в депозити та управління ними. Метою депозитної політики є залучення достатнього обсягу коштів з найменшими витратами для проведення активних операцій. Депозитна політика базується на наступних принципах:

• взаємозв'язок операцій по залученню коштів та їх використанню, а саме збалансованість пасивів та активів за обсягами, термінами та вартістю;

• оптимізація структури ресурсної бази та зменшення процентних витрат Установ; розширення видів депозитних послуг та диференційований підхід до різ них груп клієнтів.

На протязі 2009 року відбулося зниження суми залученніх коштів на 332369,00 гривень. Відбулися також зміни і в структурі залучених коштів. Відділення банку в 2009 році віддало перевагу у формуванні ресурсів для кредитування вкладам населення. Це сталося з причини більш тривалого строку на який залучаються вклади.

Станом на 01.01.2009 року в відділенні Приватбанку в м. Херсоні сума залучених коштів в національній та іноземній валюті складає 1830505,26 гривень. Виходячи з вимог Національного банку України щодо формування обов’язкового резерву (із розрахунку 15% від загальної суми залучених коштів), відділення банку повинно зформувати резерв в суммі 274575,79 гривень.

Фактично на 01.01.2009 року було зформовано – 16275,69 гривень, що на 258300,10 гривень менше, ніж необхідно. На протязі 2002 року середньозважена сума щоденного недорезервування становила 188300,00 гривень. Недорезервування коштів на коррахунку по відділенню банку в м. Херсоні має місце на протязі кількох останніх років:

На 01.12.2007 - 13817,00 гривень;

на 01.01.2008 - 22417,00 гривень;

на 30.10.2009 – 138281,00 гривень;

на 01.01.2010 – 258300,10 гривень.

Збільшення суми недорезервування здійснюється в результаті того, що відділення в м. Херсоні залучені кошти спрямовувало на покриття збитків. В кінці 2008 відділенням було розроблено графік поповнення обов’язкового резерву, але завдання по формуванню обов’язкового резерву не виконано з причини фінансових труднощів боржників банку, які не мають можливості погасити прострочену заборгованність. В 2009 році відділенням розробляються заходи, які позитивно вплинуть на формування обов’язкового резерву і дадуть змогу на 01.07.2009 року сформувати необхідну суму обов’язкового резерву.

Щоденна можливість відділення здійснювати розрахунки клієнтів характеризується показником миттєвої ліквідності Н-5 (розраховується на підставі інструктивних матеріалів Національного банку України) [9, с.8]. Середнє значення нормативу Н5 в грудні 2008 року дорівнювало 45,3%. На протязі 2008 року середньомісячне значенню цього показника по відділенню відповідає нормативним вимогам. Норматив загальної ліквідності Н6 на протязі року не виконувався і має середнє значення – 46,13, при нормативному значенні не менше ніж 100%. Це свідчить, що загальна сума активів банку не забезпечує суму зобов’язань відділення в середньому на 53,87 %. Таке значне відхилення має місце з причини дуже низької якості активів відділення, які при розрахунку показника зменшуються на норматив ризику. Відділенням в 2009 році була розроблена жорстка політика по погашенню просроченої заборгованності. Кошти, вивільнені в результаті погашення простроченої заборгованності направлені на зменшення загальної суми заборгованності, що в результаті призвело до збільшення показника Н6. Норматив Н7 – співвідношення високоліквідних активів до суми робочих активів (нормативне значення не менше 15%) в середньому за рік складав 4,96%. Недотримання цього показника сталося в результаті того, що кошти, які залучалися відділенням банку в м. Херсоні та які надходили в результаті погашення кредитної заборгованності, спрямовувались на покриття збитків а також на зменшення “дорогих” зобов’язань відділення. Нагромадження коштів на коррахунку та у касі при збитковій діяльності та наявності дорогих залучених коштів є недоцільним.

Таблиця 3.1

Балансові показники відділення Приватбанку в розрізі доходів і витрат

№	Доходи	Роки
		2008	2009
1.	Процентні доходи	1217.31	1102.44
	За коштами, розміщеними в НБУ	-	-
	За коштами, розміщеними в банківському секторі	208.34	104.17
	За кредитами клієнтів	933.80	979.48
	За цінними паперами	75.17	18.79
	Інші процентні доходи	-	-
2	Комісійні доходи	-	-
	за операціями з банками	-	-
	за операціями з клієнтами	-
	Інші комісійні доходи	-	-
3	Прибуток (збитки) від торговельних операцій	-	278,66
	від торгівлі цінними паперами на продаж	-	278.66
	від торгівлі іноземною валютою	-	-
4	Інші банківські операційні доходи	-	-
	Дивідендний дохід	-	-
	Штрафи, отримані за банківськими операціями	-	-
5	Інші небанківські операційні доходи	-	-
	доходи від продажу основних засобів	-	-
	Штрафи, отримані за господарськими операціями	-	-
6	Зменшення резервів за заборгованістю	-	-
7	Непередбачені доходи	-	-
ВИТРАТИ
1	Процентні витрати	358.70	208.72
	за коштами, одержаними від НБУ	54.00	27.00
	за коштами, одержаними від інших банків	67.98	33.99
	за коштами клієнтів банку	136.72	110.23
	за цінними паперами власного боргу	50.00	12.50
	інші процентні витрати	50.00	25.00
2	Комісійні витрати	-	-
	за операціями з банками	-	-
	за операціями з клієнтами	-	-
	інші комісійні витрати	-	-
3	Інші банківські операційні витрати	-
	Штрафи, сплачені за банківськими операціями	-	-
4	Інші небанківські операційні витрати	657.95	328.98
	Витрати на утримання персоналу	475.95	228.98
	Сплата податків, крім податку на прибуток	-	-
	Витрати на утримання основних засобів	200.00	100.00
	інші експлуатаційні витрати	-	-
5	Інші небанківські операційні витрати	-	-
6	Відрахування у резерви	-	-
7	Непередбачені витрати	-	-
8	Прибуток (збитки) до сплати податку	200.66	843.40
9	Податок на прибуток	60.20	253.02
10	Чистий прибуток (збитки)	140.46	590.38

Відділенням Приватбанку в м. Херсоні в 2009 році розроблені наступні заходи, які позитивно вплинули на виконання нормативів ліквідності та формування обов’язкових резервів:

1. Проведення роботи по погашенню прострочених боргів основних позичальників (ВАТ “Південьелектромаш”, ВАТ “Каховський завод ЕЗУ”, КОП “Каховка”, НВПК “Агротехніка”, ПП “Рось” та іншим).

2. Повернення кредитних ресурсів, які придбані в системі Приватбанку у сумі 480000,00 гривень і зниження за рахунок цього витрат по сплаті за користування ресурсами (сума економії приблизно складає 17700,00 гривень на місяць).

3. Накоплення достатньої суми високоліквідних активів, для проведення заходів по встановленню процентних ставок по вкладам населення з урахуванням ефективності розміщення залучених коштів. (передбачається встановлення процентних ставок в залежності від строку залучення, суми та ефективності розміщення).

При формуванні своєі ресурсноі бази Приватбанк раціонально підходить до різноманітних джерел депозитних коштів, оптимізує їх, оскільки вони платні і мають різний вплив на прибутковість. Залучає саме такий обсяг коштів і за такою вартістю, який в подальшому прибутково розміщається в доходних активах.

Для впровадження відсотковоі політики стосовно депозитних операцій, забезпечення відповідної структури, обсягів та рівня витрат за депозитами використовуються різні методи залучення коштів, які загалом зводяться до двох груп - цінових та нецінових.

Сутність цінових методів полягає у використанні відсоткової ставки за депозитами як основного механізму регулювання депозитної діяльності. Підвищення ставки дозволяє залучити додаткові ресурси. У разі обмеженості або відсутності прибуткових напрямків розміщення коштів Установа шляхом зменшення (або збереження) депозитних ставок має можливість регулювати обсяги своєї ресурсної бази [19, с.32].

Нецінові методи залученння коштів базуються на використанні різноманітних прийомів заохочення клієнтів: поліпшення рівня обслуговування, розширення спектру послуг, комплексне обслуговування, проведення безготівкових розрахунків за допомогою пластикових карток, розташування філій у місцях, максимально наближених до клієнтів, пристосування графіка роботи до потреб клієнтів, тощо. Важливим моментом у процесі залучення коштів є визначення основних факторів, що стимулюють клієнтів до збереження ресурсів саме в цій установі банку:

- фінансова стійкість та авторитет Приватбанку;

- оперативність проведення розрахунків;

- вартість послуг в порівнянні з іншими комерційними банками;

- кількість, якість та комплексність послуг, що надаються як клієнту так і його партнерам та інше.

Таким чином, управління депозитним портфелем в Приватбанку України, забезпечується оптимальним співвідношенням між доходністю та ліквідністю банку через зважену відсоткову політику. Формування та реалізація стратегії та тактики банківської політики Приватбанку в цілому та, відсоткової політики, зокрема, враховує і ризики, що пов'язані з управлінням ресурсною базою Банку.

Конкретне визначення вартості депозитів Приватбанку Украіни в 2007 році за депозитами юридичних та фізичних осіб встановлено в залежності від рівня доходності прибуткових активів, ринкової вартості кредитних ресурсів в регіоні, потреби філії банку (та системи в цілому) в ресурсах, але за умови обов'язкового забезпечення прибутковості вкладання залучених на депозити коштів [ 15, с.5].

Так наступний приклад, вже по Херсонській філії Приватбанку. За жовтень 2007 року отримано доходів від надання короткострокових, довгострокових та міжфілійних кредитів в сумі 450,5 тис.грн при середньоденному залишку заборгованості за короткостроковими, довгостроковими та міжбанківськими кредитами в сумі 8555,2 тис.грн. Розраховуємо ставку.

Дкр = 450,5 / 31 / 8555,2 х 366 х 100 = 62,0% (3.1)

Середня вартість депозитів фізичних осіб (Пвк) розраховуємо за формулою

Пвк = (A1+G1) x n x 100 / (B1-R1-S1) x N1 (3.2)

де А1 - загальна сума процентних витрат за вкладами фізичних осіб (рах. 7040, 7041) за відповідний період;

G1 - сума, що віднесена на витрати банку за відповідний період та підлягає перерахуванню до фонду гарантування вкладів фізичних осіб;

NІ - кількість днів в періоді;

n - кількість днів року (365 або 3 66);

В1 - середньоденний залишок вкладів фізичних осіб за відповідний період;

R1 - сума, що підлягає перерахуванню комерційними банками на формування обов'язкових резервів на відповідну дату в частині вкладів фізичних осіб;

S1 - сума, що підлягає перерахуванню до фонду страхування вкладів фізичних осіб на відповідну дату.

Херсонською філією Приватбанку в жовтні 2009 року процентні витрати за вкладами фізичних осіб склали 105,0 тис.грн., при середньоденному залишку вкладів населення 4408,0 тис.грн. Сума витрат за жовтень, що підлягає перерахуванню до фонду гарантування вкладів фізичних осіб, складає 1,7 тис.грн. Крім того, до фонду страхування вкладів фізичних осіб підлягає перерахуванню 440,8 тис.грн. та на формування обов 'язкових резервів - 749,4 тис. грн. Розрахуємо за допомогою формули

Пвк = (105 + 1,7) x 366 x 100 / (4408 - 440,8 - 749,4) x 31 = 39,0% (3.3)

Середня процентна ставка по всіх видах вкладів, з врахуванням норми обов'язкового резервування, норми формування комерційними банками фонду страхування вкладів фізичних осіб та суми, що підлягає перерахуванню до фонду гарантування вкладів фізичних осіб, яка відноситься на валові витрати банку, повинна бути меншою за рівень фактичної доходності кредитів: Дкр > Пвк.

Середня вартість депозитів юридичних осіб (Пюр) розраховується:

Пюр = A1 x n x 100 / (B1-R1) x N1 (3.4)

де A1 - загальна сума процентних витрат за депозитами юридичних осіб

(рах.7020,7021,7030) за відповідний період;

N1 - кількість днів в періоді;

n - кількість днів року (365 або 366);

В1-середньоденний залишок депозитів юридичних осіб за відповідний період;

К1 - сума, що підлягає розрахунку комерційними банками на формування обов'язкових резервів на відповідну дату в частині депозитів юридичних осіб.

Так в Херсонські філії Приватбанку в жовтні 2007 року процентні витрати за депозитами юридичних осіб складали 255,0 тис.грн. при середньоденному залишку коштів юридичних осіб 9440,5 тис.грн. Крім того, на формування обов 'язкових резервів розраховано 1604,9 тис.грн. Отримуємо

Пюр = 255,0 x 366 x 100 / 9440,5-1604,9) x 31 = 38,3%

Середня процентна ставка за всіма видами депозитів з врахуванням норми обов'язкового резервування повинна бути меншою за рівень фактичної доходності кредитів: Дкр > Пвк.

3.2 Управління процентними операціями банку на міжбанківському ринку

Окрім залучення депозитів, як одного з видів пасивів, філії Приватбанку Украіни здійснють операціі по перерозподілу залучених на місці кредитних ресурсів. Правління банку забороняє своїм підпорядкованим установам працювати на міжбанківському ринку кредитних ресурсів [11], тому в 2 главі цього розділу зупинемося на організаціі проведення процентноі політики в процесі залучення кредитів лище на межфілійному ринку ресурсів, тим більше що станом на 1 листопада 2009 року Приватбанк Украіни нараховує 200 субєктів ринку, тобто відділень різного рівня, які мають право продавати та купляти ресурси.

До акціонування у 1992 році Приватбанк як правонаступник Промбудбанку СРСР мав право проводити операції лише з національною валютою. 20 листопада 1991 року банк отримав ліцензію Національного банку України на право здійснювати операції з валютними цінностями, а з 1996 року Приватбанк має єдину ліцензію за №1, із збільшенням різновиду банківських послуг.

Банк має право здійснювати 28 видів банківських послуг, куди входять 9 операцій з іноземною валютю на внутрішньому та міжнародному ринках: ведення рахунків клієнтів (резидентів та нерезидентів) в іноземній валюті та клієнтів-нерезидентів у грошовій одиниці України; неторгівельні операції з валютними цінностями; ведення кореспондентських рахунків банку (резидентів та нрезидентів) в іноземній валюті; ведення кореспондентських рахунків банку (нерезидентів) у грошовій одиниці України; відкриття кореспондентьських рахунків у банках (нерезидента) в іноземній валюті та здійснення операцій за ними.

Правовою основою ціього виду банківських операцій є Закон Украіни “Про банки та банківську діяльність”, статут Приватбанку Украіни, інші нормативні документи Національного банку і Приватбанку Украіни. Організаціонною формою перерозподілу кредитних ресурсів є електронна біржа кредитних ресурсів. Метою створення електронної біржі кредитних ресурсів була необхідність прискорення процесу перерозподілу кредитних ресурсів та здійснення відповідних операцій шляхом надання філіям інформації про наявність та потребу в ресурсах та застосування прогресивних засобів передачі заявок на біржу; впровадження ефективних важелів впливу на динаміку процесу формування та розвитку внутрішньобанківського перерозподілу кредитних ресурсів, а також розширення можливостей прогнозування денних та місячних потреб в ресурсах; автоматичне формування бази даних по всіх здійснених операціях на рівні центрального банку та в філіях; контроль за вартістю ресурсів та виконанням нормативів ліквідності і обов'язкових резер-вів НБУ філіями банку. [14]

Практично процесс залучення або продажу кредитних ресурсів в Приватбанку Украіни має наступний вигляд, філія яка має потребу у додаткових кредитних ресурсах або у їх розміщенні, зміні процентної ставки, пролонгації терміну користування ресурсами або достроковому їх поверненню за допомогою програми "Заявки для електронної біржі" формує відповідну заявку. Заявка, сформована філією, є підставою для роботи в комплексі "Електронна біржа кредитних ресурсів" з метою перерозподілу кредитних ресурсів або часткової зміни умов раніше здійснених операцій. Програма дозволяє сформувати й відправити на електронну біржу заявки шести типів: заявку на залучення кредитних ресурсів; заявку на розміщення кредитних ресурсів ; заявку на пролонгацію терміну користування кредитними ресурсами ; заявку на зміну відсоткової ставки по ресурсах; заявку на дострокове повернення кредитних ресурсів; заявку на інформаційне забезпечення (інформаційна заявка).

З метою активного впливу на процес перерозподілу кредитних ресурсів Приватбанку, Центральний апарат має право встановлювати обмеження для доступу на біржу в залежності від наявності ресурсів, виконання економічних нормативів діяльності, обов'язкових резервних вимог та інше. Заявки на поповнення кредитних ресурсів, їх пролонгацію або дострокове повернення приймаються біржею без будь-яких обмежень. Розміщення тимчасово вільних кредитних ресурсів в національній валюті України може здійснюватись філіями Приватбанку тільки при дотриманні таких умов: - виконання обов'язкових резервних вимог НБУ. [ 12 ] (табл. 3.2). Якщо сумарне відхилення за минулі дні звітного періоду менше нуля, то заявка на розміщення кредитних ресурсів на біржу не допускається - виконання економічних нормативів діяльності банків. Якщо хоча б один з трьох основних нормативів ліквідності (Н5-миттєва ліквідність, Нб-загальна ліквідність, Н7-співвідношення високоліквідних і робочих активів) за минулі дні звітного періоду не витримуються, то заявка на біржу не допускається (табл.3.2). Безумовне виконання терміну повернення централізованих кредитних ресурсів.

Таблиця 3.2

Приватбанку України (квітень, травень 2009 року, грн)

Період	Середній обовязковий резерв НБУ		Середній коррахунок		Середньоденне виконання резерву
	Регіон	Апарат	Регіон	Апарат	Регіон	Аппарат
1декада квітня	3274130,0	2336257,0	1607332,0	747926,0	- 1666797,0	-1588331,0
2 декада квітня	3204415,0	2246949,0	1165273,0	473545,0	-2039142,0	-1773404,0
3 декада квітня	3207854,0	2253355,0	1102695,0	410711,0	-2105198,0	-1842644,0
1 декада травня	3397745,0	2346174,0	1819540,0	642308,0	-1578205,0	-1703866,0
2 декада травня	3430980,0	2342880,0	1924658,0	669226,0	-1506322,0	-1673654,0

У випадках систематичного порушення графіку повернення централізованих кредитних ресурсів заявка на розміщення ресурсів на біржу не допускається. Кожна заявка проходить подвійний контроль на відповідність умовам доступу: спочатку на рівні філії під час фіксації програмою "Заявки для електронної біржі" (рівень філії), а потім - на електронній біржі під час реєстрації програмою "Електронний брокер" (рівень центрального банку). Обмеження доступу на біржу може бути встановлено як Центральним апаратом так і регіональним управлінням (головним відділенням).

Таблиця 3.3