1. Осуществление расчетов по банковским счетам, которые открываются клиентом для хранения и перевода средств, при этом проведении расчетов через банк должно сочетаться с экономической самостоятельностью клиентов и их материальной ответственностью за свои действия.

2. Право свободы выбора предприятиями формы расчетов и закрепления их в хозяйственных договорах.

3. Перечисление средств по счетам предприятий осуществляется по поручению плательщика, т.е. согласие (акцепт). В отдельных случаях в установленном законодательном порядке (по решению суда).

4. Очередность списания средств со счета клиента.

5. Срочность платежей

6. списание средств со счета плательщика производиться только на основании первого экземпляра платежного документа

7. Контроль всех участников безналичных расчетов за правильностью совершения расчетов

8. Имущественной ответственности за соблюдением договорных условий. Он заключается в том, что за нарушение договорных обязательств в области безналичных расчетов влекут за собой возможность применения гражданско-правовой ответственности форме уплаты неустойки, возмещения убытков.

9. Виды счетов, открываемых в Банках

Расчетный счет – явл-ся основным видом счета, который открывается всем видам ЮЛ, а по ходатайству головной организации расч. счет м.б. открыть коммерческим подразделением ЮЛ для осуществления любых операций, предусматриваемых договором банковского счета.

Текущий счет – открывается филиалом, представительством ЮЛ, также другими обособленными подразделением предприятия и позволяет осуществлять ограниченный круг операций по счету. Этот круг операций оговаривается в договоре банковского счета.

Бюджетный счет – открывается субъектом, которому дано право распоряжаться бюджетными средствами. Такие счета зависят от видов бюджетов (местный, федеральный).

Корреспондентский счет. Сторонами кор.счета яв-ся только КБ-ки. Этот счет открывается в ЦБ РФ в момент начала деятельности КО, либо в любом другом КБ-ке на основе межбанковских соглашений.

При открытии кор.счета оговариваются операции, производимых по нему.

Существует 2 вида кор.счетов:

1. кор.счет типа «лоро» - счет к-л банка, открытый в данном банке

2. кор.счет типа «ностро» - кор.счета данного банка, открытые в других банках.

Контокоррентный счет (контокоррент) – если по договору банковского счета банк обязуется оплачивать требования клиента к счету в пределах остатка средств на нем, то при открытии контокоррентного счета банк оплачивает требование к счету даже при отсутствии или недостаточности средств на нем. Причем предельный размер таких выплат определяется договором. Т.о. назначение контокоррентного счета состоит в кредитовании владельца счета при отсутствии на нем средств и осуществлении зачетов по сальдо взаимных требований.

Специальный ссудный счет – открывается при предоставлении банком кредита своему клиенту в целях обеспечения контроля за обеспечением кредита. В этом случае кредит перечисляется не на расчетный счет, а на ссудный счет.

Валютный счет – обычно открывается п/п-ем, осуществляющим внешнюю экономическую деятельность. Такое п/п-е может открыть любое количество валютных счетов в любой валюте.

10. Форма безналичных расчетов платежными поручениями аккредитивами инкассо векселями

Расчет платежными поручениями.

Платежным поручением яв-ся распоряжение владельца счета (плательщика) обслуживающему его банку, оформленное расчетным документом, перевести определенную денежную сумму на счет получателя средств, открытый в этом или другом банке.

Платежными поручениями могут производиться:

- перечисление денежных средств за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги;

- перечисление денежных средств в бюджеты всех уровней и во внебюджетные фонды;

- перечисление денежных средств в целях возврата/размещения кредитов (займов) депозитов и уплаты процентов по ним;

- перечисление денежных средств в др. целях.

Платежные поручения принимаются банком независимо от наличия денежных средств на счете плетельщика.

Схема расчетов платежными поручениями при предварительной оплате ТМЦ.

Предприятие-

покупатель

Предприятие-

поставщик

1

2 4

Банк

покупателя

Банк

поставщика

3

1. Поставка ТМЦ после получения платежа

2. Таксировка пакета платежных поручений и их инкассации в банк для совершения платежа

3. Перевод денежных средств покупателя для зачисления на расчетный счет поставщика

4. Сообщение поставщику о поступлении денежных средств плательщика.

Вместе с тем платежи поручениями по договоренности сторон могут быть срочными, досрочными и отсроченными.

Схема расчетов платежными поручениями при последующей оплате товарно-материальных ценностей.

Предприятие-

покупатель

Предприятие-

поставщик

1

2 4

Банк

покупателя

Банк

поставщика

3

1. Поставка ТМЦ заключенными хозяйственными договорами «купли-продажи»

2. Сообщение поставщику о зачислении на его счет средств

3. Перевод денежных средств покупателя для зачисления на расчетный счет поставщика

4. Передачи платежного поручения в банк для списания средств и зачисления на счет поставщика.

Преимущества:

- они обеспечивают относительно простой и быстрый документооборот

- максимальное сближение моментов получение покупателем товаров и совершения платежа

- возможность для плательщиков предварительный проверки качества оплаченных товаров и услуг.

Недостаток:

- у поставщика нет гарантий оплаты.

Аккредитивная форма расчетов. Аккредитив представляет собой условное денежное обязательство, принимаемое банком-эмитентом по поручению плательщика, произвести платежи в пользу получате­ля средств по предъявлении последним документов, соответствую­щих условиям аккредитива, или предоставить полномочия другому банку (исполняющему) произвести такие платежи.

Порядок расчетов с использованием аккредитива состоит в сле­дующем (рис. 2.4):

1) заключение договора о расчетах с использованием аккреди­тива с предварительным депонированием средств в банке на от­дельном счете;

2) передача в банк заявления на открытие аккредитива;

3) перевод средств в банк поставщика и зачисление их на счет

«Аккредитивы»;

4) сообщение поставщику об открытии аккредитива;

5) поставка товара или оказание услуг;

6) направление в банк поставщика расчетных документов, под­тверждающих отгрузку товара (оказание услуг), списание средства со счета «Аккредитивы» и зачисление их на счет поставщика;

7) направление в банк покупателя сообщения об использовании

аккредитива;

8) сообщение об использовании аккредитива покупателю. В соответствии с Положением банками могут открываться сле­дующие виды аккредитивов:

• покрытые (депонированные) или непокрытые (гарантирован­ные);

• отзывные или безотзывные (могут быть подтвержденными).

Покупатель

1

Поставщик

5

8 2

4 6

Банк покупателя

Банк поставщик

3

7

При использовании покрытого (депонированного) аккредитива банк-эмитент перечисляет за счет средств плательщика или предос­тавленного ему кредита сумму аккредитива (покрытие) в распоря­жение исполняющего банка на весь срок действия аккредитива.

При использовании непокрытого (гарантированного) аккреди­тива банк-эмитент предоставляет исполняющему банку право спи­сывать средства с ведущегося у него корреспондентского счета в пределах суммы аккредитива. При этом списание средств с корреспондентского счета банка-эмитента по гарантированному аккредити­ву (порядок списания) определяется по соглашению между банками.

Отзывным считается аккредитив, который может быть изменен или отменен банком-эмитентом без предварительного уведомления получателя средств. Если к моменту завершения платежа испол­няющим банком не получено уведомление об изменении условий или отмене аккредитива, то платеж должен быть осуществлен. Ак­кредитив является отзывным, если в его тексте прямо не указано иное.

Безотзывным признается аккредитив, который не может быть отменен без согласия получателя средств, в пользу которого он был открыт.

Преимущество:

- гарантия платежа и возможность получить этот платеж после отгрузки товаров.

Недостаток:

- средства у покупателя в сумме ак-ва отвлекается из его хоз.оброта на срок действия ак-ва

- замедляется товарооборот, потому что поставщик до получения извещения не отгружается уже готовой продукции, он вынужден хранить на своих складах, увеличивая затраты на хранение.

Расчеты по инкассо. При расчетах по инкассо банк (банк-эмитент) обязуется по поручению клиента осуществить действия (за счет клиента) по получению от плательщика платежа и (или) ак­цепта платежа.

Банк-эмитент имеет право привлекать для выполнения поруче­ний клиента иной банк.

Покупатель

4

Поставщик

7

6 5

3 8

Банк покупателя

Банк поставщик

1

2

Процедура расчетов по инкассо состоит из следующих этапов:

1) заключение договора о купле-продаже товаров, в котором предусматриваются расчеты по инкассо;

2) поставщик производит отгрузку товара в сроки, установлен­ные договором;

3) отгрузив продукцию и оформив все необходимые по услови­ям договора документы, поставщик представляет их в обслуживаю­щий его банк;

4) банк поставщика пересылает полученные документы в ис-шолняющий банк (банк покупателя);

5—6) банк покупателя передает полученные документы покупа­телю против оплаты платежного требования-поручения;

7) денежные средства, полученные от покупателя, переводятся в

банк поставщика;

8) банк поставщика зачисляет полученные суммы на расчетный

счет поставщика.

Возможность осуществления расчетов по инкассо должна быть предусмотрена в договоре с банком на расчетно-кассовое обслужи­вание, иначе банк не обязан принимать к исполнению поступив­шие платежные документы.

Расчеты по инкассо осуществляются на основании платежных требований, оплата которых может производиться по распоряже­нию плательщика (с акцептом) или без его распоряжения (в безак­цептном порядке), и инкассовых поручений, оплата которых произ­водится без распоряжения плательщика (в бесспорном порядке).

Преимущество:

- простота в исполнении не требует больших затрат на проведение расчетов, но (-) скорость расчета ниже, чем по плат. Поручениям.

- покупатель находится в выгодном положении, т.к. может контролировать условие договора.

Недостатки:

- не гарантирует поставщику оплаты отгруженной продукции, если нет средств на расчетном счете покупателя, тогда плат. треб. помещается в картотеку, оплатить потом в порядке установленном законодательством.

- замедляется документооборот.

Расчеты чеками. Чек — это ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя банку произвести пла­теж указанной в нём суммы чекодержателю. Оплата должна быть произведена конкретным банком с конкретного счета чекодателя. В итоге чекодержатель может не получить причитающуюся ему де­нежную сумму, если на конкретном счете не окажется необходимо­го количества средств, в то время как на других счетах чекодателя может быть средств достаточно.

Для обеспечения платежей по выданным чекам чекодатель мо­жет депонировать на отдельный счет в обслуживающем банке необ­ходимую сумму

Схема расчетов чеками.

Предприятие-

покупатель

Предприятие-

поставщик

1

2 4

Банк

покупателя

Банк

поставщика

3

1. Отгрузка заказанных ТМЦ. Оплата заказанных ТМЦ посредством вручения чека поставщику.

2. Таксировка и инкассация пакета документов для депонирования денежных средств на счете покупателя (чекодателя).

3. Извещение банка покупателя о списании денежных средств с депонентного счета плательщика.

4. Инкассация чека и зачисление денежных средств на счет поставщика (чекодержателя).

Преимущество:

- покупатель рассчитывается только после получения товаров, а поставщик получает гарантию платежа.

- сокращается разрыв между сроком отгрузки товаров и его оплаты.

Недостатки:

- средство изымается из оборота на неопределенный срок

- если выписывается чек сверхлимита, то банк имеет право наказывать чекодателя, лишив права наказать пользователя чековой книжки.

Расчеты по векселю.

Вексельная форма расчетов – расчеты между поставщиком и плательщиком за товары и услуги с отсрочкой платежа на основе специального документа – векселя.

Основные участники:

1. векселедатель – лицо, составляющее и выдающее вексель.

2. векселедержатель – владелец векселя, имеющий право на получение денежной суммы.

3. плательщик.

В зависимости от того, как выступает плательщиком векселя разл. 2 вида векселя:

1. Простой – письменный документ, составляющийся с учетом всех обязательств для него реквизитов и содержащий обязательство векселедателя уплатить установленную в документе сумму.

2. Переводной (тратта) - письменный документ, по которому кредитор (трассант) поручает своему дебитору (трассату) выплатить обозначенный в векселе сумму в установленный срок определенному лицу (ремитенту).

Обязательные реквизиты векселей:

- наименование документа

- срок платежа

- место произведения платежа

- наименование, имя лица, которому или по распоряжению которого платеж по векселю должен быть произведен.

- указанные даты и места составления векселя

- наименование или имя векселедателя

в переводном векселе помимо этого д.б.:

- наименование плательщика, содержащий полное наименование и адрес.

Вексельное з/во предусматривает возможность передачи векселя из рук в руки в качестве орудия платежа с помощью индоссамента – передаточная надпись.

Платеж по векселю м.б. также обеспечен посредством АВАЛЯ – вексельного поручительства, в силу которого авалиста принимает на себя ответственность.

Векселедержатель (иное лицо), у которого находится переводной вексель вправе до наступления срока платежа предъявить его для акцепта плательщику. Акцепт совершается постановлением на векселе собственной ручной подписи.

Сейчас вексель используется как инструмент оформления коммерческого кредит, предоставленного в товарной форме поставщиком покупателю.