Курсовая работа по дисциплине « Бухгалтерский учет»

Счет

Актив

Пассив

Нематериальные активы

21856

Основные средства

500000

Запасы ,сырье и материалы

6620

Затраты в незавершенном производстве

40570

НДС по приобретенным ценностям

12550

Дебиторская задолженность:

Покупатели и заказчики

12460

Задолженность дочерних обществ

650

Прочие дебиторы

4120

Денежные средства: касса

500

Расчетный счет

1290

Амортизация НМА

2186

Амортизация основных средств

200000

Уставный капитал

95530

Кредиторская задолженность:

Поставщики и подрядчики

300000

По социальному страхованию

2900

ИТОГО

600616

600616

№ п/п

Краткое содержание операции

Документ

Дебет

Кредит

Сумма,

руб

1.

Поступили от поставщика основные материалы.

НДС

Приходный ордер,

счет-фактура

10-1

19

60-1

60-1

10000

1800

2.

Отражены услуги по транспортировке основных материалов транспортной организацией.

НДС

Счет-фактура, акт об оказании услуг сторонней организацией

10-1

19-3

60-1

60-1

8000

1440

3

Поступили от поставщика хозяйственные принадлежности.

НДС

Приходный ордер,

Счет-фактура

10-9

19-3

60-1

60-1

15000

2700

4.

Отражены услуги по транспортировке хозяйственных принадлежностей транспортной организацией.

НДС

Счет-фактура, акт об оказании услуг сторонней организацией

10-9

19-3

60-1

60-1

9000

1620

5.

Поступили от поставщика вспомогательные материалы.

НДС

Приходный ордер,

счет-фактура

10-1

19-3

60-1

60-1

11000

1980

6.

Отражены услуги по транспортировке вспомогательных материалов транспортной организацией.

НДС

Счет-фактура, акт об оказании услуг сторонней организацией

10-1

19-3

60-1

60-1

5000

900

7.

Поступили от поставщика тарные материалы.

НДС

Приходный ордер,

счет-фактура

10-4

19-3

60

60

10500

1890

8.

Отражены услуги по транспортировке тарных материалов транспортной организацией.

НДС

Счет-фактура, акт об оказании услуг сторонней организацией

10-4

19-3

60-1

60-1

9500

1710

9.

Оформлено приобретение земельного участка.

НДС

Счет-фактура, выписка с р/с в банке, платежное

поручение

08-1

19-1

60-1

60-1

7300

1314

10.

По акту приемки-передачи основных средств земельный участок принят на балансовый учет.

Акт приемки-передачи основных средств

01-1

08-1

7300

11.

Приобретен объект НМА.

НДС

Счет-фактура

08-5

19-2

60-1

60-1

3000

540

12.

Арендованы основные средства (текущая аренда)

Договор аренды

001

-

6000

13.

Зачислена на расчетный счет краткосрочная ссуда банка на 6 месяцев под 19% годовых.

Выписка с р/с в банке

51

66-1

50000

14.

Получено в банке по чеку на неотложные нужды.

Приходный кассовый ордер

50

51

5000

15.

Выдано из кассы подотчетному лицу №1 на командировку.

Расходный кассовый ордер

71-1

50

3000

16.

Отпущены для нужд основного производства:

- основные материалы;

- вспомогательные материалы.

Требования

(лимитно-заборные карты)

20-1

20-1

10-1

10-1

5000

5000

17.

Отпущены для нужд вспомогательного производства тарные материалы.

Требование (лимитно-заборная карта)

23

10-4

5000

18.

Принят к оплате счет-фактура за электроэнергию, потреблённую:

-для нужд основного производства;

-для нужд вспомогательного производства;

-для общепроизводственных нужд;

-для общехозяйственных нужд.

НДС

Счет-фактура

20

23

25

26

19

60-1

60-1

60-1

60-1

60-1

1000

1100

1200

1300

828

19.

Оплачено с расчетного счета платежное поручение за потребленную электроэнергию полностью.

Выписка с р/с в банке,

платёжное

поручение

60-1

51

5428

20.

Отпущены для общехозяйственных нужд принадлежности

Требование

26

10-9

15000

21.

Начислена заработная плата работникам:

- основного производства,

- вспомогательного производства,

- цехового персонала,

- административно- управленческого персонала.

Расчетно-платёжная ведомость,

лицевые счета

20

23

25

26

70

70

70

70

3000

2100

2000

4000

22.

Начислен единый социальный налог (26%) и внос на страхование от несчастных случаев (3,4%)

- основного производства,

- вспомогательного производства,

- цехового персонала,

- административно- управленческого персонала.

Расчёт,

ведомость распределении з/п и отчислений на социальные нужды

20

23

25

26

69

69

69

69

882

617,4

588

1176

23.

Удержан налог на доходы физических лиц .

Расчёт, расчетно-платёжная ведомость

70

68-1

1443

24.

Произведены отчисления в ремонтный фонд в размере 0,3% от балансовой стоимости основных средств.

Расчёт,

справка бухгалтерии

25

96

1500

25.

Начислена амортизация основных средств:

-основного производства 0,4%

-вспомогательного производства 0,3%;

-общехозяйственного назначения 0,4%

от стоимости основных средств на начало периода.

Расчет,

справка бухгалтерии

25

23

26

02-1

02-1

02-1

1400

225

300

26.

После утверждения авансового отчета отнесены на соответствующий счет командировочные расходы.

Командировочное удостоверение,

авансовый отчет

26

71-1

3100

27.

Для строительства объекта хозяйственным способом отпущены:

- основные материалы,

- вспомогательные материалы.

Требование

08-3

08-3

10-1

10-1

5000

6000

28.

Начислена плата работникам, занятым на строительстве.

Расчетно-платежная ведомость

08-3

70

10000

29.

Начислен единый социальный налог (26%) и

взнос на страхование от несчастных случаев (3,4%).

Расчёт,

ведомость распределении з/п и отчислений на социальные нужды

08-3

08-3

69-1

69-1

2600

340

30.

Удержан налог на доходы физических лиц.

Расчёт,

расчетно-платежная ведомость

70

68-1

1300

31.

Принята к оплате счет-фактура за электроэнергию, потребленную на строительстве.

НДС

Счет-фактура

08-3

19

60-1

60-1

2500

450

32.

После окончания строительства объект принят на балансовый учет

НДС

Акт приемки-передачи

01-1

19

08-3

60

5000

900

33.

Начислен износ нематериальных активов, используемых для общехозяйственных нужд в размере 1 % от их балансовой стоимости.

Расчет, справка бухгалтерии

26

05

218,56

34.

Начислен земельный налог.

Налоговая

карточка

26

68-10

109,5

35.

Начислен транспортный налог

Справка бухгалтерии об определении налоговой базы

26

68

1950

36.

Платежи по кредитам банков:

- начислены % по взятому кредиту;

- перечислены % по взятому кредиту;

-перечислено 15% кредита

Расчёт,

выписка с р/с в банке

91-2

66-6

66

66-2

51

51

791,66

791,66

7500

37.

Списаны на затраты производства:

- общепроизводственные расходы;

- общехозяйственные расходы;

- расходы по вспомогательному производству.

Расчет,

справки бухгалтерии

20

20

20

25

26

23

6688

74704,06

9092,4

38.

Сдана на склад из цехов основного производства готовая продукция по фактической себестоимости.

Накладная,

расчёт,

карты складского учета

43

20

105366,46

39.

Получено в банке по чеку на неотложные нужды.

Приходный кассовый ордер

50

51

5000

40.

Выдано из кассы

Подотчетному лицу №2.

Расходный кассовый ордер

71-1

50

3000

41й.

Выдано из кассы

Подотчетному лицу №3.

Расходный кассовый ордер.

71-1

50

2100

42.

Отгружена покупателям готовая продукция по продажной стоимости.

Расчёт,

накладная

62-1

90-1

133398,63

43.

Списывается фактическая себестоимость отгруженной продукции.

Накладная

90-2

43

105366,46

44.

Подотчетным лицом №3 оплачена погрузка реализованной продукции.

Авансовый отчет

62

71-1

4000

45.

Принят к оплате счет-фактура транспортной организацией за перевозку реализованной продукции.

НДС

Счет-фактура

44-2

19

60-1

60-1

5000

900

46.

Подотчетным лицом №3 возвращен в кассу неиспользованный остаток

денег.

Приходный кассовый ордер

50

71-1

300

47.

Начислен налог на добавленную стоимость по реализованной продукции.

Расчёт,

налоговая

карточка

90-3

68-2

20348,95

48.

Списаны коммерческие расходы.

Расчёт,

справка бухгалтерии

90-7

44-2

5000

49.

Получены безвозмездно основные средства от юридического лица.

Договор дарения

08

98-2

1000

50.

Ликвидирован объект основных средств первоначальной стоимостью;

сумма начисленной амортизации.

Акт ликвидации

91-2

02-1

01

91-2

3000

1000

51.

Начислена заработная плата рабочим за разборку объекта.

Расчетно-платежная ведомость

91-2

70

6000

52.

Начислен единый социальный налог (26%) и

взнос на страхование от несчастных случаев (3,4%).

Расчёт,

ведомость распределении з/п и отчислений на социальные нужды

91-2

69

1764

53.

Удержан налог на доходы физических лиц.

Расчёт,

расчетно-платежная ведомость

70

68-1

780

54.

Списывается финансовый результат от ликвидации объекта.

Расчёт,

акт ликвидации

99

91-9

2000

55.

Произведена переоценка объектов основных средств и индексация их износа в размере 10% от балансовой стоимости объектов:

- первоначальная стоимость объектов;

- сумма накопленной амортизации.

Расчёт,

справка бухгалтерии

01-1

83-2

83-1

02-1

50000

5000

56.

Зачислена на расчетный счет выручка от покупателей за реализованную продукцию.

Выписка с р/с в банке

51

62-1

133398,63

57.

Определен финансовый результат от реализации продукции.

Расчет

90-9

99

67479,68

58.

Начислен налог на имущество предприятий.

Расчёт,

налоговая карточка

91-2

68-8

6600

59.

Списано сальдо прочих доходов и расходов.

Справка бухгалтерии

99

91-9

18155,66

60.

Начислен налог на прибыль.

Расчёт,

налоговая карточка

99

68-4

9461,81

61

Начислена арендателем сумма арендной платы

Расчёт,

налоговая карточка

26

76

30000

62.

Перечислена среднемесячная сумма арендной платы.

Выписка с р/с в банке

76-5

51

30000

63

Перечислено с расчетного счета:

- внебюджетным фондам;

- в бюджет.

Выписка с р/с в банке

69

68

51

51

7967,4

50081,45

64.

Получены с расчетного счета наличные деньги для выплаты заработной платы и на неотложные нужды (расчет + 3000).

Расчёт,

приходный кассовый ордер

50

50

51

51

9800

3000

65.

Выдана заработная плата из кассы;

Расчетно-платежная ведомость,

Расходный кассовый ордер

70

50

9000

66.

Отражена сумма депонированной заработной платы

Ведомость по депонированию з/п

70

76-4

800

67.

Выдана из кассы подотчетному лицу №1 сумма перерасхода.

Расходный кассовый ордер

71-1

50

100

68.

Возвращена на расчетный счет сумма неполученной заработной платы.

Объявление о взносе наличными

51

50

800

69.

Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности поставщикам и транспортным организациям в порядке очередности в размере 50% платежа.

Выписка с р/с в банке,

платежное поручение

60

51

9486

70.

Списывается к зачету перед бюджетом НДС по приобретенным ценностям (произвести расчет).

Расчёт, справка бухгалтерии

68-2

19

42048

71.

Определяется конечный финансовый результат производственно-хозяйственной деятельности предприятия за отчетный год.

Расчёт, справка бухгалтерии

84

99

46372,38

Итого

1303966,75