Прибыль банка, доходы и расходы

Одно из целей деятельности банка является получение прибыли. Прибыль с тактической точки зрения- положительная разница между доходами и расходами.

Чистая прибыль=доходы-расходы-налоги

Доходы банка- денежные средства, полученные банком от проведения активных и комиссионных операций. Они складываются их следующих экономических компонентов:

• проценты полученные за кредиты- основная часть процентных доходов

• доходы, полученные по операциям с ценными бумагами, в том числе процентные доходы, дисконтные доходы, доходы от перепродажи ценных бумаг, дивиденды и прочие доходы

• доходы, полученные от операций с иностранной валютой и другими финансовыми активами, в том числе полученные комиссии и доходы от переоценки

• дивиденды, полученные от участия хозяйственной деятельности

• полученные штрафы, пени, неустойки

• другие доходы, в том числе полученные комиссии, доходы от реализации имущества или его сдачи в аренду, доходы от доставки банковских документов и иные

Для целей управления доходами, их классифицируют разными способами

• процентные

• непроцентные

Задача управления доходами:

1. регулярно проводить оценку фактического объема и структуры совокупных доходов в динамике, добиваясь ритмичности темпа роста доходов от основной операционной деятельности

2. выявлять направление деятельности, которая обеспечит максимизацию доходности в будущем и вносить коррективы в механизмы зарабатывания доходов

расходы банка-затраты денежных средств на выполнение банком операции и обеспечение его функционирования. Складываются из следующих экономических компонентов:

• проценты, уплаченные за привлеченные кредиты

• проценты, уплаченные юридических лицам по привлеченным средствам

• проценты, уплаченные физическим лицам по депозитам

это основная часть процентных расходов

• расходы по операциям с ценными бумагами, в том числе расходы по выпуску ценных бумаг, процентные расходы по облигациям, сертификатам, векселям, дисконтные расходы по векселям или облигациям, расходы по перепродаже ценных бумаг

• расходы по операциям с иностранной валютой и другими финансовыми активами, в том числе уплаченные комиссией и расходы по переоценке

• расходы на содержание аппарата управления, в том числе заработная плат с начислениями, премии из фонда оплаты труда, подготовка кадров, компенсации и т.п.

• уплаченные штрафы, пени, неустойки

• другие расходы, среди которых операционные расходы: расходы на бланки, типографские и канцелярские расходы, командировочные расходы, транспортные расходы, оплата услуг почты, телеграфа и телефона; оплата аудиторских услуг, публикации отчетности, судебные издержки, некоторые виды налогов

Расходы должны быть минимальными, поэтому нужно управлять, для чего используют бюджетирование. С целью управления расходами их классифицируют:

• процентные

• непроцентные

Сокращению расходов способствуют:

1. оптимизация структуры ресурсной базы. Банки решают следующую задачу- покупать ресурсы самым дешевым способом.

2. Уменьшение непроцентных расходов. Задача- исключать расходы случайного характера.

При анализе прибыли ее величину необходимо корректировать с учетом инфляции. Если ежегодные темп роста инфляции превышает темп роста прибыли это свидетельствует об отсутствии реальной прибыли. Прибыль позволяет оценить результативность деятельности банка. Рассмотрим простейшую модель пофакторного анализа прибыли. Обобщающий показатель результативности банковской деятельности - рентабельность(капитала).

К1=прибыль/капитал

К1 показывает как функционирует банк с точки зрения акционеров.

К1=(прибыль/активы)/(капитал/активы)

К2 К3

Рентабельность банковской деятельности находиться в прямой зависимости от прибыльности рентабельности активов(К2) и в обратной зависимости от коэффициента достаточности капитала(К3). Получается, что банку выгодно функционировать с наименьшем обеспечением активов собственным капиталом. Так как орган банковского надзора устанавливает минимально допустимый уровень достаточности капитала, то основным резервом роста рентабельности является прибыльность активов.

К2=доходы/активы * прибыль/доходы

К4 К5

Рентабельность активов(К2) находиться в прямой зависимости от доходности активов(К4) и доли прибыли в доходах банка(К5). К4 характеризует деятельность банка с точки зрения эффективности размещения активов, их возможности создавать доход.

К4= доходы/ативы= процентные доходы/активы+ непроцентные активы/активы

Д1 Д2

На Д1 оказывают влияние рыночный уровень процентных ставок по кредитам, разная степень доходности отдельных активных операций, структура кредитного портфеля.

В современных условиях большое внимание уделяется непроцентных доходам, в том числе поступающим от нетрадиционных операций.

К5 характеризует способность банка контролировать свои доходы и расходы.

К5 = прибыль/доходы = (доходы/доходы)-Р1(процентные расходы/доходы)-Р2(непроцентные расходы/доходы)- Р3(налоги/доходы)

Р3 –вариант расчета налоговой нагрузки. Так как налоги задаются извне, то банк не может в полной мере управлять этим показателем. Поэтому основные резервы роста К5- Р1 и Р2. В первую очередь банкам необходимо сокращать Р1(процентные расходы), что достигается гармонизацией ресурсной базы банка. Сокращая непроцентные расходы (Р2) банк должен подходить дифференцировано, должны быть сокращены расходы случайного характера и с осторожностью следует подходить к сокращению расходов на содержание аппарата управления операционных расходов. Также исключают расходы штрафов и пени.