14. Содержание фин-го плана и пл-ие фин-х пок-лей

Финансовый план предприятия составляется в виде баланса доходов и расходов, а также расчетных форм для определения статей баланса.

Баланс доходов и расходов состоит из следующих разделов: доходы и поступления средств; расходы и отчисления средств; платежи в бюджет; ассигнования из бюджета.

Структура фин-го плана приведена в таблице:

Баланс доходов и расходов (фин. план) по пред-ю …г., тыс. р.

Показатели:

1.Доходы и поступления ср-в

Балансовая прибыль

Амортизационные отчисления

Мобилизация вн-х рес-в в капстр-ве

Пл-ые накопления и экономия в капстр-ве

Средства, поступающие в порядке долевого участия в капстр-ве

Прочие источники финансирования капвложений

Долгосрочный кредит

Прирост устойчивых пассивов

Прочие доходы

Итого доходов и поступлений средств

2.Расходы и отчисления

Отчисления в:

Фонд накопления

Фонд потребления

резервный фонд

Свободная прибыль, остающаяся в распоряжении пред-я

Свободная амортизация, имеющаяся в распоряжении пред-я

Прочие расходы

Итого расходов и отчислений

Превышение доходов над расходами (+) или превышение расходов над доходами (-)

3.Платежи в бюджет

Налог на недвижимость

Налог на прибыль

Налог на доходы

Итого платежей в бюджет

4.Ассигнования из бюджета

Итого ассигнований из бюджета

Превышение платежей в бюджет над ассигнованиями из бюджета (+) или превышение ассигнований из бюджета над платежами в бюджет (-)

В связи с тем, что сотав пок-лей фин-го плана м.б. различной степени детализации, форму фин-го плана рекомендуется согласовывать с вышестоящей организацией, а также органами, куда он может представляться (фин-ые и налоговые органы). При этом следует помнить, что чем детальнее раскрыты его отдельные статьи, тем выше достоверность и обоснованность принятых фин-х плановых реш-ий.

Фин-ый план составляется на основе следующих данных: -фактических данных ББ на 1-е число пл-го периода, а также за 2-3 года, предшествующих пл-му периоду; -пок-лей плана пр-ва и реализации подукции; -сметы затрат на пр-во или свода расходов пред-я на пр-во продукции, выполнение работ, оказание услуг; -сметы затрат на содержание объектов соц-ой и культурно-бытовой сферы пред-я; -данных об объемах пл-х инвестиций и кап. вложений; -сведений о дв-ии ОФ и об-х ср-в; -расчетов отпускных цен; -норм амортизационных отчислений; -нормативов соб-х об-х ср-в; -ставок платежей в бюджет и отчислений во внебюджетные фонды; -лимитов расходов по отдельным статьям, напр-р на фирменную одежду, представительские и командировочные расходы, плата за выбросы вредных в-в в окр. среду; -результатов анализа выполнения плана за предшествующий период; -условий расчетов с покупателями порд-ии, поставщиками мат-х рес-в, с банком по ссудам, с бюджетом по налогам.

Для оценки исп-ся фин-ые коэф-ты:

1)К-т незав-ти (автономии) – пок-ет какая часть имущества пред-я сформирована за счет соб-го капитала или долю соб-го капитала в ист-х средств. К_Н = Собств. Капитал / Источникии; К_Н^НОРМ ≥ 0,5

2)Коэф-т соотношения заем-го и соб-го капитала (плечо фин-го рычага) – пок-ет ск-ко заемных ист-в привлекало пред-е на каждый рубль соб-го капитала. К_ЗС ^НОРМ ≤ 1

К_{З С} = Заем. Капитал / Соб. Капитал;

3)К-т обеспеченности об-х активов соб-ми об-ми ср-ми – пок-ет какая часть об. активов сформирована за счет соб-го капитала. К_О^НОРМ ≥ 0,1

К_О = Соб. Об. Ср-ва / Об. Активы;

4)К-т об-ти запасов – пок-ет ск-ко соб-х об. ср-в прих-ся на рубль запасов. К_{О З} = Соб. Об ср-ва / Запасы;

К_ОЗ^НРОМ ≥ 0,5

5)К-т моневренности соб-го капитала – пок-ет какая часть соб-х ист-в нах-ся в мобильной форме, т.е. вложена в об. активы. К_М^НОРМ ≥ 0,3

К_М = Соб. Об. ср-ва / Соб. Капитал;

6)К-т реальной ст-ти основ-х ср-в – пок-ет долю осн-х ср-в в имуществе пред-я. К_Р = Осн. Ср-ва / Имущество;

К_Р^НОРМ → 0,5

7)К-т реал. ст-ти ср-в пр-ва – пок-ет долю осн-х и мат-х об-х ср-в в имуществе пред-я. К_Р^{1 НОРМ} ≥ 0,5

К_Р^’ = Ср-ва пр-ва / Имущество.

Расчеты пок-лей сводят в табл. Значения сравнивают в динамике и с нормативом.

Если у пред-я отсутствуют собю об. ср-ва (они отриц.), то вместо К_{О З} и К_М рассчитывают к-ты иммобилизации и заимствования.

8)К-т заимствования – пок-ет какая часть заем. капитала вложена во внеоборот. активы.

К_З = Недост. Соб.капитала /Заем.Кап;

9)К-т иммобилизации – пок-ет какая часть внеоб-х активов сформиров. за счет ЗК.

К_И =Нед-к Соб.капитала/Внеоб. Акт.