Планирование затрат по проекту
Бюджет проекта - это план, выраженный в количественных показателях и отражающий затраты, необходимые для достижения поставленной цели. В бюджете представлены оценочные результаты откорректированного календарного плана и стратегии реализации проекта. Процесс составления бюджета проекта представляет собой распределение сметной стоимости во времени на основании календарного плана.
Исходная информация для планирования затрат на проект: сметная документация; календарный план проекта; предварительный график денежных потоков (составляется при разработке ТЭО); анализ финансового состояния инвестора.
В процессе реализации проекта могут разрабатываться 2 вида бюджетов:
Капитальный бюджет - разрабатывается на этапе СМР в следующем порядке: На первом этапе на основании календарного плана формируется список работ, которые должны быть выполнены в каждый период времени (с расчетом средней продолжительности этих работ). На втором этапе на основании сметной документации определяется стоимость этих работ. На третьем этапе рассчитывается себестоимость работ по статьям затрат. Далее уточняется общий объем поступления средств и их структура. Планирование затрат при освоении бюджета проекта строится на трех уровнях.
последовательно суммируется сметная стоимость всех работ и строится кумулятивная кривая освоения денежных средств.
С
тоимость,
%
Время,
%
определяется размер необходимых затрат в каждый период времени путем суммирования сметной стоимости работ, которые должны быть выполнены в этот период по календарному плану. На основании полученных данных строится график, показывающий, сколько средств необходимо иметь в каждый период. площадь графика соответствует сметной стоимости проекта.
Время
3) распределение затрат во времени по каждому виду работ (по альтернативным вариантам использования денежных средств)
2. Текущий бюджет разрабатывается на этапе эксплуатации.
При разработке бюджета возможен метод «гибкого бюджетирования». Он предусматривает установление затрат не в твердых ценах, а в виде нормативов расходов, привязанных к соответствующим объемным показателям деятельности.
Контроль за исполнением бюджета.
Основные задачи бюджетного контроля:
получение точных оценок затрат;
распределение расходов во времени;
подтверждение затрат;
своевременная отчетность по затратам;
выявление ошибочных затрат;
подготовка отчета о финансовом состоянии проекта;
прогноз затрат.
Система бюджетного контроля приведена на рисунке.
|
Составление бюджета |
|
|
Выполнение бюджета
|
|
|
Сравнение фактических расходов с бюджетом |
|
Принятие мер по выполнению бюджета |
|
Пересмотр бюджета |
|
Определение отклонений |
|
|
|
|
|
Бюджет реален |
|
Помимо оценки текущего состояния, для контроля затрат необходимо прогнозировать будущее развитие проекта. Прогнозная итоговая стоимость проекта может быть получена на основе линейной экстраполяции по следующей формуле:
,
где Сt
- фактические затраты на момент времени
t;
Vt
- доля работ, выполненная за это время.