Тема 6. Управление оборотным капиталом организации

6.1. Нормирование оборотных средств

Задача 1.

Транспортный запас материалов – 7 дней, время выгрузки – 1 день, время подготовки к производству - 1 день, поставки производятся 1 раз в месяц. За год расходуется 720 тонн материала, его цена - 200 руб. за тонну. Определить норму и норматив оборотных средств в производственных запасах.

Задача 2.

Движение груза от поставщика к покупателю занимает 18 дней, почтовый пробег расчетных документов – 8 дней, обработка документов у поставщика и в банке – 4 дня, время выгрузки материалов – 1 день. Поставка материалов осуществляется один раз в квартал. За год расходуется 1080 тонн материалов.

Определить норму и норматив оборотных средств в производственных запасах, если цена 1 тонны – 300 руб.

Задача 3.

Рассчитайте прирост в оборотных средствах за квартал, потребность в оборотных средствах по незавершенному производству, готовой продукции, товарным запасам.

Выпуск продукции по себестоимости – 27 000 руб., норма оборотных средств по готовой продукции – 3 дня, норма незавершенного производства – 2 дня. Оборот товаров по покупным ценам – 9 000 руб. Норма товарных запасов – 2 дня. Сумма оборотных средств на начало квартала составила 1546 руб.

Задача 4.

По смете затрат на производство на планируемый год в 4 квартале затраты на материалы – 360 тыс. руб., норма производственных запасов – 40 дней; затраты на валовую продукцию – 900 тыс. руб.; норма оборотных средств в незавершенном производстве – 4 дня; производственная себестоимость товарной продукции 909 тыс. руб.; норма запаса готовой продукции – 6 дней. Расходы будущих периодов на начало года – 20 тыс. руб. и планируется их прирост на 5 тыс. руб. определить потребность в оборотных средствах по плану.

6.2. Оценка эффективности использования оборотных средств

Задача 5.

В отчетном году объем реализации продукции составил 4000 тыс. руб., а средние остатки оборотных средств – 400 тыс. руб. В планируемом году планируется реализовать продукции на 4400 тыс. руб. при тех же оборотных средствах.

Определить показатели оборачиваемости оборотных средств в отчетном и плановом периодах.

Задача 6.

В отчетном году объем реализации продукции составил 560 тыс. руб. при средних остатках оборотных средств – 80 тыс. руб. В планируемом году объем реализации должен составить 640 тыс. руб. и намечены мероприятия, которые обеспечат ускорение оборачиваемости оборотных средств на 1 оборот.

Определить показатели оборачиваемости оборотных средств в отчетном и планируемом году и высвобождение оборотных средств за счет ускорения оборачиваемости.

Задача 7.

Объем реализации продукции в 4 квартале отчетного года - 1200 тыс. руб., а средний остаток оборотных средств- 400 тыс. руб. В 1 квартале планового года планируется ускорение оборачиваемости на 3 дня.

Определить относительное высвобождение оборотных средств за счет ускорения их оборачиваемости.

Задача 8.

Определите объем отвлечений оборотных средств в дебиторскую задолженность, если: среднегодовая сумма задолженности покупателей в отпускных ценах – 180 000 руб., себестоимость годового выпуска – 324 000 руб., годовой объем выручки – 560 000 руб.

Задача 9.

Предприятие осуществляет поставку своих изделий на условиях нетто 30 (оплата в течение 30 дней). Заказчики производят оплату этих поставок с просрочкой в 10 дней. Определить объем отвлечений оборотных средств в дебиторскую задолженность при годовой объеме реализации в 800 млн.руб. и затратах на 1 руб. товарной продукции 92 коп.

Задача 10 .

Определите объем отвлечений оборотных средств в дебиторскую задолженность по следующим данным:

среднегодовая сумма задолженности покупателей в отпускных ценах –100 000 тыс.руб., себестоимость годового выпуска – 752 000 тыс.руб., годовой объем выручки – 986 000 тыс.руб.

Определить финансовые условия поставки, если просрочка в среднем составляет 6,5 дня.

Задача 11 .

Определить стоимость источника «краткосрочная кредиторская задолженность перед поставщиком» у покупателя, если по договору поставки предусмотрено условие оплаты «3/10 нетто 30».