Министерство образования и науки Российской Федерации

Государственное образовательное учреждение

высшего профессионального образования

«Уфимский государственный авиационный технический университет»

Институт экономики и управления УГАТУ

Кафедра управления в социальных и экономических системах

РАСЧЕТНО-ГРАФИЧЕСКАЯ РАБОТА

по дисциплине «Управленческие решения»

на тему: «Методы прогнозирования в управленческих процессах»

Выполнила:

студентка гр. М– 318

Глазырина Д.С

Принял: ст. преподаватель Закиров И.Д.

Оценка

Дата «____ »_________ 2011 г

Уфа 2011

Содержание

Введение…………………………………………….……………………..3

Раздел 1. Анализ деятельности фирмы ооо «Интерьер Дом»..…...….5

Раздел 2. Методы прогнозирования

в управленческих процессах…………………….……………...……………….30

Раздел 3. Разработка программы мероприятий

по реализации проекта решения проблемы……………………………………35

Заключение………...……………………………………………………..46

Список литературы………………………………………………………48

Введение

Принятие решения представляет собой сознательный выбор из имеющихся вариантов или альтернатив направления действий, сокращающих разрыв между настоящим и будущим желательным состоянием организации. Данный процесс включает много разных элементов, но непременно в нем присутствуют такие элементы, как проблемы, цели, альтернативы и решения как выбор альтернативы. Данный процесс лежит в основе стратегического планирования деятельности организации, так как план – это набор решений по размещению ресурсов и направлению их использования для достижения организационных целей.

Принятие управленческих решений осуществляется менеджерами различных уровней и носит достаточно формализованный характер, так как решение касается не только одной личности, а чаще всего оно относится к подразделению или к организации в целом.

Процесс принятия управленческих решений актуален в силу того, что все больше расширяются масштабы, количество элементов и взаимосвязей подсистем в организационных системах. Усложнение связей между элементами системы вызывает неопределенность в знании реальной структуры системы, что может быть связано с так называемым человеческим фактором, умышленным или специальным искажением информации и т.д.

Управленческие решения могут приниматься применительно к любой сфере деятельности организации: управлению персоналом, управлению финансами, управлению производственными процессами и т.д.¹

Целью написания данной работы является ликвидация неудовлетворительной работы предприятия посредством разработки и принятия управленческого решения.

К задачам работы относится:

1. изучить теоретические аспекты разработки управленческих решений;

2. получить навыки применения принципов и методов принятия управленческх решений на предприятии;

3. иметь навыки и умение принимать оптимальные управленческие решения в условиях неопределенности, экстремальных ситуаций, острой конкурентной борьбы, дефицита ресурсов;

4. На примере конкретной фирмы - ООО «Интерьер-Дом» уметь разрабатывать варианты устранения проблемы и для выбранного решения разработать программу рациональных мероприятий по его реализации.

Объектом исследования является фирма ООО «Интерьер Дом».

Актуальность работы объясняется тем, что существование любой организации невозможно без постоянного ежедневного принятия и реализации тех или иных решений на различных уровнях управления. Управленческие решения при этом направлены на достижение наиболее оптимального результата деятельности организационно-производственной системы.

Раздел 1. Анализ деятельности фирмы ооо «Интерьер Дом»

Предприятие ООО «Интерьер-Дом» начало свою деятельность в июне 2002 года.

Фирменное наименование предприятия - Общество с Ограниченной Ответственностью «Интерьер-Дом».

Основное направление деятельности предприятия:

- разработка, дизайн, производство изделий корпусной мебели для дома, офиса и других общественных помещений;

- изготовление мебели по образцам;

- изготовление мебели по индивидуальным размерам на заказ.

Результатом многолетнего развития организации стало открытие новых торговых точек (салонов) не только в Уфе, но и в п. Чишмы. За плечами организации участие на выставке "УфаПромЭкспо-2004" и награждение дипломом за производство продукции с оптимальным соотношением цены и качества и вклад в социально-экономическое развитие г. Уфы, а также за разработку и выпуск новых конкурентоспособных видов продукции.  

Предприятие ООО «Интерьер-Дом» видит свою миссию в том, чтобы производить качественную офисную и кухонную мебель по оптимальным ценам. Кухни выполняются из практичных и долговечных материалов – натурального дерева, панелей MDF и ДСП. Имея достаточный опыт на рынке мебели, фирма стремиться предложить:

• широкий ассортимент изделий;

• продукция высокого качества;

• доступные цены;

• первоклассное обслуживание;

• предельно короткие сроки выполнения заказов;

• бесплатная доставка и бесплатная сборка отдельных видов изделий.

Основные направления деятельности предприятия ООО «Интерьер-Дом»- производство и продажа корпусной мебели для дома, офиса, мебели для кухни, детской мебели. В настоящее время в производстве находится более 1000 моделей.

В настоящее время ООО «Интерьер-Дом» выпускает и продает высококачественную корпусную мебель эконом класса для прихожих, мебель для гостиных, мебель для детских комнат, шкафы-купе, тумбы для ТВ, комоды, компьютерные столы, мебель для спальни, кухонные гарнитуры, кровати и всевозможную мебель по индивидуальным заказам. Постоянное улучшение качества мебели и обновление ассортимента производимой корпусной мебели позволяет предприятию удерживать свои позиции на рынке по производству корпусной мебели среди других производителей.²

Для диагностики проблем и дальнейшего прогнозирования необходимо провести детальный анализ объекта прогнозирования. Цель анализа – получение информации, необходимой для диагностики проблемы и

прогнозирования развития объекта управления в интересах принятия решения менеджером.

Анализ предполагает изучение:

1) основных целей функционирования объекта;

2) финансовых показателей (доходов, расходов и результатов деятельности);

4) внешней и внутренней среды организации;

5) управленческий анализ и т.д.

В макроокружении выделяют четыре основные группы факторов: политико-правовые, экономические, социокультурные и технологические (PEST - факторы). Каждый из факторов взаимосвязан с другими и воздействует на них, в том числе и на элементы микросреды.

Экономика

Фактор	Воздействие на отрасль	Воздействие на компанию
Уход с рынка мелких розничных продавцов	Увеличение доли розничных сетей	Увеличение рынка конечных потребителей, сокращение рынка профессиональных покупателей
Укрепление конкурентов	Повышение ценовой конкуренции	Возможный отток конечных потребителей
Рост инфляции	Возникновение дополнительного спроса	Повышение спроса на товары длительного пользования, закупки товаров длительного хранения «впрок»
Динамика курсов валют	Усиление позиций российских производителей	Повышение спроса на российские товары
Дефицит оборотных средств	Повышение стоимости финансовых ресурсов, усиление позиций компаний, обладающих собственными средствами	Предположительно, вынужденное сокращение товарного запаса, сворачивание программ кредитования, отказ от поставщиков, не предоставляющих отсрочек
Рост доли рынка иностранных производителей	Увеличение фирм в отрасли	Вытеснение с рынка

Вывод: PEST-анализ ООО «Интерьер-Дом» показал, что экономика страны не способствуют реализации стратегии роста, если компания не имеет мощной финансовой поддержки и навыков ведения системного бизнеса.

Политика

Фактор	Воздействие на отрасль	Воздействие на компанию
Усиление попыток со стороны правительства регулировать рынок	Образование новых лобби в отрасли как мера по борьбе с ужесточением влияния на рынок	Необходимость большего участия в различных лобби
Поддержка правительством участников рынке	Повышение ценовой конкуренции	Возможный отток конечных потребителей
Изменение в законодательстве по налогам и сборам	Рост цен на конечную продукцию	Повышение затрат, рост цен на продукцию
Политическая стабильность	Стабильность в отрасли	Стабильность в развитии бизнеса

Вывод: Политические процессы, происходящие в стране, также оказывают опосредованное воздействие в той мере, в какой снижается покупательная способность населенияпо отношению ко всем товарам и услугам, и в частности к мебельной продукции.

Социальная сфера

Фактор	Воздействие на отрасль	Воздействие на компанию
Снижение реальных доходов населения	Падение спроса на элитные товары, повышение спроса на товары эконом-класса	Несоответствие ассортимента изменившейся структуре спроса
Снижение реальных доходов среднего класса	Изменение структуры «моделей покупки»	Смещение спроса в сторону совершения покупок в магазинах эконом-класса в ущерб вопросам качества, сервиса

Вывод: Состояние  социальной сферы также не способствует развитию Компании  в своём сегменте.

Технологические достижения

Фактор	Воздействие на отрасль	Воздействие на компанию
Широкое распространение средств автоматизации розничной торговли	Розничные сети, обладающие средствами автоматизации, получают преимущество по издержкам	Ценовая конкуренция со стороны других розничных сетей
Постепенный переход отечественных производителей на европейские стандарты	Повышение имиджа компаний. Возможность продавать меньший объем товара по более высоким ценам, соответственно, сокращение затрат на логистику	Переход приведет к росту затрат на производство, а как следствие и к росту цен на продукцию. В долгосрочном периоде это приведет к уменьшению сегмента доступной мебели.

Вывод: Технологические достижения создают компании дополнительную конкуренцию со стороны других розничных сетей.

Изучение конкурентной среды позволило выявить тот факт, что в настоящее время на территории г. Уфы действует огромное число организаций, занимающихся аналогичной торговлей мебелью. Среди них можно выделить:

конкурентов-гигантов (таких как мебельный салон «Миассмебель», «Мебель Черноземья», «Шатура Мебель», «МебельВилль»), занимающихся продажей различных видов мебели, как импортной, так и отечественной;

фирмы, занимающиеся реализацией только одного вида продукции (например, компания «Формула Дивана», занимающаяся продажей мягкой мебели);

магазины, реализующие продукцию только одного производителя (например, ООО «Уфамебель»);

средние фирмы, как мебельный салон «Соната», имеющие разносторонние интересы на рынке;

выставочные организации;

фирмы, которые сами занимаются производством мебели, и сами ее реализуют (ООО «Компания Эпоха», «LuxMar» ); для таких фирм характерна работа на заказ и под размеры клиента с выездом мастеров на дом для замерки помещений и в последующем установки мебели.³

Компания ООО «Интерьер Дом» занимается изготовление корпусной мебели, поэтому для анализа конкурентной среды рассмотрим таких ее конкурентов как «Демская мебельная фабрика» и «МебельВилль».

Сравнительная характеристика мебельных магазинов 000 «Интерьер Дом», ООО «Демская мебельная фабрика», ООО «МебельВилль».

1. Качество обслуживания.

• фирма «Интерьер Дом»: разброс качества обслуживания в разных точках заметный, но не самый большой по сравнению с другими;

• ООО «Демская мебельная фабрика»: в разных магазинах можно встретить отличающийся друг от друга уровень облуживания;

• «МебельВилль»: обслуживание на уровне лучшего.

2. Внешний вид магазинов:

• ООО «Интерье Дом»: некоторым салонам необходим косметический наружный ремонт. Не помешало бы расширить торговые площади;

• ООО «Демская мебельная фабрика» и компания «МебельВилль»: эффектная наружная реклама, вывески, баннеры. Просторные торговые помещения;

3. Ассортимент и ценовая политика:

• ООО «Интерьер Дом»: широкий ассортимент мебели, изготовление мебели на заказ, акции, скидки постоянным клиентам, праздничные скидки, доступные цены, рассрочка от магазина;

• «Демская мебельная фабрика»: ассортимент на среднем уровне, мебель на заказ, скидки, приемлемые цены;

• «МебельВилль»: широкий ассортимент, однако нет возможности заказать прямо под размеры, скидки, акции, цены в основном выше среднего.

4. Качество работы персонала, взаимодействие с клиентами:

• в просторных, уютных помещениях взаимодействовать с клиентами намного проще, однако во всех магазинах наблюдается пассивное взаимодействие с клиентами, которое чаще всего строится по схеме «вопрос-ответ». Во всех трех магазинах качество работы выше среднего, хотя в фирмах «МебельВилль» и «Интерьер Дом» оно выше.

Для более полного представления позиций прямых конкурентов возможно предложить построение карты стратегических групп по критериям качество обслуживания и развитость сети.

Рисунок 1.1. Карта стратегических групп прямых конкурентов.

Из рисунка видно, что качество обслуживания среднее и выше, однако у компании «Интерьер Дом» оно невысоко. Активные продажи всегда приносили более высокий результат, чем пассивные, а это значит, что фирма могла бы продавать больше, если бы консультанты активнее выявляли потребности покупателей и предлагали им дополнительные товары.

Что касается мебельной отрасли в целом, то можно сказать следующие: отечественные производители обладают высоким темпом роста маркетинговой стратегии. В меньшей степени отечественные производители уделяют внимание управлением портфелем продуктов. Поэтому многие потребители и обращаются к зарубежным производителям, ссылаясь на большое ассортимент и высокое качество. Возможно предположить, что отечественные компании прибегнут к стратегии дифференциации продуктов, и тогда спрос на отечественную продукцию возрастет.

Конкурентное преимущество

Более низкие затраты Дифференциация

Средние фирмы Лидеры по затратам	Фирмы-гиганты Широкая дифференциация
Мелкие фирмы фокусирование на низких затратах	фокусированная дифференциация

Рисунок 1.2. Матрица Портера

То есть крупные фирмы используют стратегию «широкой дифференциации» за счет сильных брендов, высококвалифицированных специалистов, доминирования на рынке за счет масштабов. Средние фирмы имеют конкурентные преимущества перед крупными за счет более низких затрат на ведение бизнес, которые обусловлены территориальной ограниченностью деятельности. Соответственно их стратегия – лидерство по затратам. Мелкие торговцы также имеют более низкие затраты и работают как правило в «бюджетом» и «рецептурном» сегменте, что позволяет предположить стратегию фокусирования при низких затратах. В меньшей степени отечественные производители уделяют внимание управлением портфелем продуктов. Поэтому многие потребители и обращаются к зарубежным производителям, ссылаясь на большое ассортимент и высокое качество. Возможно предположить, что отечественные компании прибегнут к стратегии дифференциации продуктов, и тогда спрос на отечественную продукцию возрастет.

Изучение потребительского рынка показало, что структура потребительского рынка мебели в г. Уфа составляют все семьи, имеющие собственное жилье и стремящиеся приобрести добротную и надежную мебель. 1/3 часть покупателей мебели – предпочитают продукцию импортного производства; 2/3 покупателей мебели – приобретают мебель отечественного производства, ориентируясь на ее относительную дешевизну. При этом более половины всех покупателей мебели предпочитают приобретать не гарнитуры целиком, а комплектовать набор по своему вкусу и в соответствии с площадью помещений.

Существенно, что мебельный сегмент рынка постоянно растет, особенно доля мебели средней стоимости, что обусловлено:

• стабильным качеством мебели;

• особенностями структуры потребительского рынка;

• доступной ценой.

В качестве критериев сегментации потребителей любого рынка в настоящее время используют такие показатели, как:

1) демографические (возраст, пол, образование и т.д.);

2) социально-экономические (социальный статус, семейное положение,

доход и др.);

3) географические (место проживания);

4) психологические (стиль жизни, личные особенности);

5) потребительское поведение (причины покупки, оценка качества

обслуживания).

Основной целевой сегмент мебельного рынка – это женщины в возрасте от 20 до 55 лет с доходом от 9 000 тыс. руб. Это обуславливается тем, что именно женщины стремятся все обустроить в доме, создать комфорт, сделать свое жилье (кухню, спальню, детскую комнату) уютным.

Так как посетители мебельных магазинов люди с доходом средний и выше среднего, они хотят, чтобы их выбор и отвечал современным модным тенденциям, и не стал слишком дорогим удовольствием.

На основе проведенных исследований были выявлены наиболее предпочтительные потребительские качества мебельной продукции с точки зрения потребителей. К ним относятся:

- производитель;

- качество;

- стоимость;

- дизайн;

-индивидуальность («чтобы у соседа не было двойника»);

- габаритность (размеры);

- функциональность;

- удобство;⁴

Мебельный салон «Интерьер Дом» занимает на рынке серединное положение, т.е. реализует продукцию по средним ценам и имеет не самый большой, но и далеко не самый маленький объем реализации продукции. Основной упор в работе фирмы делается на реализацию только качественной продукции, для этого разработана система контроля качества непосредственно на этапе изготовления мебели.

Ориентация на покупателей в мебельном салоне «Интерьер Дом» выражается как:

• возможность продажи продукции отдельными частями, (а не целыми комплектами) по желанию заказчика;

• изготовление мебели на заказ по размерам заказчика;

• осуществление доставки и монтажа;

• предоставление товарного кредита.

Кроме всего этого для улучшенного понимания запросов покупателей, выявления направленности моды, покупательной способности населения, интереса, проявляемого к продукции мебельного салона, в деятельности «Интерьер Дом» используется еще и такой инструмент, как анкета покупателя. Данная анкета распространяется среди посетителей мебельного салона компании, информация обрабатывается, систематизируется и в дальнейшем используется в процессе принятия различных управленческих решений и выработке стратегии фирмы.

Основные преимущества, которые может предложить компания ООО «Интерьер Дом»:

1. Салоны находятся неподалёку от центра, на оживленных улицах города, тем самым на первых фазах, давая о себе знать за счёт своего местонахождения, где ежедневно проходит много потенциальных потребителей. 2. Их наружная реклама на щитах, собственный автотранспорт фирмы с её рекламой и контактными данными оправдывает вложенные в нее средства. 3. Бесплатная доставка на дом, бесплатный занос непосредственно в дом, и сборка на месте - абсолютно бесплатно. 4. Изготовление мебели на заказ по размерам клиента, плюс яркая цветовая гамма. 5. Кредитная система, связанная договорами, как с банками, так и без них.

Фирма ООО «Интерьер Дом» в настоящее время активно развивает бизнес. На сегодняшний день компания реализует около 50 ассортиментных позиций в широком диапазоне товаров. Компания планирует существенно расширить этот ассортимент, добавив в него еще дополнительные продукты, в данный момент находящихся на стадии разработки дизайнерами компании.

Компания «Интерьер Дом» добилась своего положения и доверия среди потребителей тем, что в салонах много новинок и эксклюзивного товара, и покупатель имеет возможность сам поучаствовать в разработке проекта интерьера своего жилья. С ростом продаж растут и возможности улучшения условий закупки. В свою очередь, это позволяет предлагать товары посетителям по конкурентным ценам. Разнообразие и выбор – это концепция работы «Интерьер Дом».

Анализ финансового состояния фирмы представляет собой:

Оценка имущественного состояния предприятия

Структура актива баланса представляет собой структуру имущества предприятия, она показывает, как в данный момент размещены его средства. Структура актива баланса характеризует инвестиционную политику предприятия, т.е. вложение финансовых средств в конкретные объекты.

Таблица 1.1

Группировка активов по степени ликвидности и мобильности средств

Активы	На 08.2010, тыс. руб.	Структура, %	На 08.2011, тыс. руб.	Структура, %	Абсолютное изменение, тыс.руб.	Изменение структуры, %
1. Мобильные средства	790019	86,71	973171	83,50	183152	-3,21
1.1. Денежные средства и краткосрочные финансовые вложения	212503	23,32	231646	19,88	19143	-3,45
1.2. Краткосрочная дебиторская задолженность	484821	53,21	567704	48,71	82883	-4,50
1.3. Долгосрочная дебиторская задолженность	5228	0,57	1774	0,15	-3454	-0,42
1.4. Запасы и затраты, НДС по приобретенным ценностям	84456	9,27	169527	14,55	85071	5,28
1.5. Прочие оборотные активы	3011	0,33	2530	0,22	-481	-0,11
2. Иммобилизованные средства	121107	13,29	192272	16,50	71165	3,21
2.1. Долгосрочные финансовые вложения	31800	3,49	61333	5,26	29533	1,77
2.2. Незавершенное строительство	14871	1,63	35569	3,05	20698	1,42
2.3. Реальный основной капитал	72460	7,95	93449	8,02	20989	0,07
2.4. Нематериальные активы	1976	0,22	1921	0,16	-55	-0,05
2.5. Прочие внеоборотные активы	0	0,00	0	0,00	0	0,00
Баланс	911126	100,00	1165443	100,00	254317	0,00

Вывод: Норма мобильных средств, к концу отчетного периода составляет 83,5%. Это говорит о высокой платежеспособности.

Данные таблицы 1.1 говорят об увеличении оборотных средств в отчетном периоде на 183150 руб. или на 23%. Однако при этом их доля в активах предприятия снизилась на 3,21%.

За отчетный период значительно увеличились производственные запасы – почти в 2 раза. Однако, учитывая то, что готовая продукция также возросла в 2 раза данное увеличение вполне оправдано. Увеличилась дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев. Также значительно увеличились средства на расчетных счетах предприятия.

Что касается структуры оборотных активов, то можно отметить следующее. Непосредственно в структуре оборотных средств более 60% принадлежит дебиторской задолженности, что не очень желательно для предприятия, хотя за отчетный период ее доля несколько снизилась, но в абсолютном выражении задолженность продолжает расти. Хотя данная задолженность является краткосрочной (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты), что уменьшает риск не возврата долгов, но наличие непогашенной дебиторской задолженности на конец года в сумме 567704 рублей свидетельствует об отвлечении части текущих активов на кредитовании потребителей готовой продукции (работ, услуг) и прочих дебиторов, фактически происходит иммобилизация этой части оборотных средств из производственного процесса.

Основные средства увеличились на 20989 руб. или на 29%. При этом у предприятия имеются вложения в нематериальные активы, что косвенно характеризует избранную предприятием стратегию как инновационную, так как оно вкладывает средства в патенты, лицензии, другую интеллектуальную собственность, однако стоит заметить, что за отчетный период вложения в НМА уменьшились на 2,8%.

Также необходимо отметить значительную финансовую нагрузку в виде незавершенного строительства, которая в конце периода еще более увеличилась – на 239%.

Если рассматривать структуру внеоборотных активов, то можно отметить следующее.

На начало года наибольший удельный вес в структуре внеоборотных активов занимали основные средства (около 60%), в конце периода их доля уменьшилась на 11% в связи со значительным ростом доли незавершенного строительства (на 6%) и долгосрочных финансовых вложений (на 5%).

Доля внеоборотных активов в валюте баланса за отчетный период возросла на 3%.

Структура пассива баланса отражает структуру капитала или аспект финансирования. Для оценки пассива баланса сгруппируем его по принадлежности капитала (заемный и собственный) и по времени его использования.

Таблица 1.2

Группировка пассива по принадлежности капитала и по времени его использования

Пассивы	Начало периода, тыс. руб.	Структура, %	Конец периода, тыс. руб.	Структура, %	Абсолютное изменение, тыс, руб.	Изменение структуры, %
1. Заемный капитал	477594	52,42	689968	59,20	212374	6,78
1.1. Краткосрочные обязательства	477594	52,42	632969	54,31	155375	1,89
1.1.1, Обязательства срочные	374506	41,10	610533	52,39	236027	11,28
-задолженность перед бюджетом	5934	0,65	20882	1,79	14948	1,14
-перед государственными внебюджетными фондами	1176	0,13	1825	0,16	649	0,03
-заемные средства	367256	40,31	587435	50,40	220179	10,10
-по оплате труда	140	0,02	391	0,03	251	0,02
- прочая кредиторская задолженность	47338	5,20	75318	6,46	27980	1,27
1.1.2 Спокойная задолженность	102867	11,29	17420	1,49	-85447	-9,80
1.2. Долгосрочные обязательства	0	0,00	56999	4,89	56999	4,89
2. Собственный капитал	433532	47,58	475475	40,80	41943	-6,78
Баланс	911126	100,00	1165443	100,00	254317	0,00

Данные таблицы 1.2 показывают, что общее увеличение источников составило 254317 тыс. руб. или 28%. Этот рост получен за счёт увеличения как собственных, так и заемных средств предприятия. Однако, рост собственных средств составил 9,7% (41943 тыс.руб.), а заемные средства увеличились на 212374 тыс.руб.

Данное увеличение произошло в основном в результате резкого роста кредиторской задолженности – с 374506 тыс. руб. до 610533 тыс. руб. или на 63%. В составе кредиторской задолженности наиболее значительное увеличение касается задолженности перед предприятиями-кредиторами.

В структуре источников доля собственных средств сократилась на 7%. Доля долгосрочных обязательств увеличилась почти на 5%, а доля краткосрочных – почти на 2%. Задолженность перед предприятиями-кредиторами возросла в структуре пассивов практически на 8%.

В целом можно отметить достаточно негативные тенденции в структуре кредиторской задолженности связанные с увеличением доли «больных» статей (задолженность перед бюджетом, задолженность по оплате труда).

Снижению задолженности способствует эффективное управление ею посредством анализа давности сроков. Такой анализ выявляет кто из кредиторов, долго ждет оплаты и, скорее всего, начнет проявлять нетерпение. ООО «Интерьер Дом» необходимо, прежде всего, рассчитаться с долгами перед бюджетом, по социальному страхованию и обеспечению, так как отсрочки по этим платежам, обычно влекут за собой выплату штрафов (пени). Затем необходимо четко структурировать долги перед поставщиками и подрядчиками, и выявить какие из них требуют безотлагательного погашения. На ООО «Интерьер Дом» рекомендуется прибегнуть к механизму взаимозачетов.

Проведем оценку платежеспособности. Для оценки платежеспособности используются абсолютные и относительные показатели. Из абсолютных основным является показатель «Функционирующий капитал», характеризующий величину собственных оборотных средств.

Алгоритм расчета показателя следующий:

ФК=ТА-ТО, где ФК - функционирующий капитал;

ТА - текущие активы;

ТО - текущие обязательства.

В результате расчетов, если показатель получается положительным, то предприятие платежеспособно, если же отрицательный, то соответственно - неплатежеспособным. Оптимальная величина равна 1/2 текущих обязательств. Экономическая трактовка ФК можно рассмотреть так: он показывает, какая сумма оборотных средств остается в распоряжении предприятия после расчетов по краткосрочным обязательствам.

Рассчитаем ФК, рассматриваемого нами предприятия.

ФКн.п. = 790019 – 477594 = 312425;

ФКк.п. = 973171 – 632969 = 340202.

Из расчетов видно, что предприятие вполне платежеспособно. Теперь рассмотрим относительные показатели.

Коэффициент текущей ликвидности. Этот показатель дает общую оценку ликвидности предприятия, показывая, сколько рублей оборотных средств приходится на один рубль текущей краткосрочной задолженности.

Ктл = ст.290-ст.220-ст.244-ст.252 / ст.610+ст.620+ст.630+ст.660

Ктл н.п. = 790019 – 22962 /102867 + 374506 + 221 = 1,61

Ктл к.п = 973171 – 51432 / 17420 + 610533 + 5016 = 1,46.

Логика такового сопоставления заключается в следующем:

предприятие погашает свои краткосрочные обязательства в основном за счет оборотных активов, следовательно, если оборотные активы превышают по величине краткосрочные пассивы, предприятие может рассматриваться как успешно функционирующее. Размер превышения в относительном виде и задается коэффициентом текущей ликвидности. Нормативное значение показателя от 1 до 3. Если значение меньше 1, то это говорит о неплатежеспособности предприятия, если более 3 – о нерациональности использования денежных средств.

В нашем случае значение коэффициента текущей ликвидности находится в пределах нормы, однако в конце периода он приобретает тенденцию к снижению, в связи с чем приближается к критической черте.

Коэффициент быстрой ликвидности. По своему смысловому значению показатель аналогичен коэффициенту текущей ликвидности, однако исчисляется по более узкому кругу оборотных активов, когда из расчета исключена наименее ликвидная их часть - производственные запасы. Расчет коэффициента ликвидности производится следующим образом:

Кб.л. ⁼ (ст.290-ст.220-ст.210-ст.230-ст.244-ст.252) / (ст 610 + ст.620 + ст.630 + ст.660)

Кб л н п = 1,47

Кб.л к.п = 1,27

Нормативное значение показателя - от 0,7 до 1,5, ниже нормы - хроническая неплатежеспособность, выше - нерациональное использование денежных средств.

И на начало, и на конец отчетного периода данный коэффициент для анализируемого предприятия находится в пределах нормы.

Коэффициент абсолютной ликвидности (платежеспособности). Рассматриваемый коэффициент характеризует, какая часть краткосрочных заемных обязательств может быть погашена немедленно за счет имеющихся денежных средств:

Кб.л. = (ст.250+ст.260) / (ст.610 + ст.620 + ст.630 + ст.660)

Кб.л н.п = 0,44

Кб.л к.г. = 0,37

Норма этого показателя варьирует от 0,2 до 0,7.

Оценка платежеспособности предприятия

Таблица 1.3

Показатель	Начало периода	Конец периода	Абсолютное изменение
Функционирующий капитал	312425	340202	27777
Коэффициент текущей ликвидности	1,61	1,46	-0,15
Коэффициент быстрой ликвидности	1,47	1,27	-0,20
Коэффициент абсолютной ликвидности	0,44	0,37	-0,08

Вывод: Предприятие является платежеспособным, обладает значительной величиной функционирующего капитала, причем на конец периода его величина возросла. Все относительные показатели платежеспособности находятся в норме, однако, необходимо отметить, что они имеют тенденцию к снижению.

Оценка финансовой устойчивости предприятия

Количественная оценка и анализ деловой активности могут быть сделаны по двум направлениям:

- степень выполнения плана (установленного вышестоящей организацией или самостоятельно) по основным показателям, обеспечение заданных темпов их роста;

- уровень эффективности использования ресурсов коммерческой организации.

При оценке степени выполнения плана по основным показателям целесообразно сопоставлять темпы роста следующих показателей:

Трп - темп роста прибыли;

Трв - темп роста выручки;

Трв - темп роста валюты баланса.

Оптимальным являются следующие соотношения темповых показателей:

Трп>Трв>Трв

Рассчитаем эти темпы роста и сравним их помощью таблицы.

Расчет темпов роста прибыли, выручки и валюты баланса

Показатель	Начало периода	Конец периода	Темп роста
Прибыль	213 898	115 686	54,08
Выручка	2 359 092	3 423 905	145,14
Валюта баланса	911126	1165443	127,91

Расчет показателей деловой активности ООО «Интерьер Дом»

Показатель	Алгоритм расчета	Значение
1	2	3
1. коэффициент общей оборачиваемости капитала		3,298
2. Коэффициент оборачиваемости мобильных средств		3,884
3. коэффициент оборачиваемости материальных средств		26,962
4. коэффициент оборачиваемости готовой продукции		136,656
5. коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности		6,506
6. Средний срок оборота дебиторской задолженности		55,333
7. коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности		6,952
8. Средний срок оборота кредиторской задолженности		51,785
9. Фондоотдача основных средств и прочих внеоборотных активов по балансу		21,852
10. Коэффициент оборачиваемости собственного капитала		7,533

Проведенная оценка финансовой устойчивости предприятия показала тип финансовой устойчивости, встречающийся крайне редко – абсолютная устойчивость, что связано прежде всего с небольшими размерами запасов и затрат, а также оборотных средств, в результате чего размер собственных оборотных средств оказался вполне достаточным для их покрытия.

Анализ платежеспособности предприятия показал, что у предприятия имеется недостаток денежных средств и краткосрочных финансовых вложений, в результате чего на данный момент оно не способно погасить свои наиболее срочные платежи – кредиторскую задолженность. Причем к концу период данный недостаток еще более обострился.

Проведенный анализ финансовых коэффициентов показал, что значения большинства показателей находятся в норме, однако обращает на себя внимание тот факт, что к концу отчетного периода значения коэффициентов ухудшились по сравнению с началом периода, что связано прежде всего с увеличением доли заемных средств в структуре источников капитала предприятия.

Анализ прибыли говорит о том, что все показатели прибыли ООО «Интерьер Дом» за отчетный период значительно ухудшились, по сравнению с аналогичным предшествующим периодом, в результате чего чистая прибыль предприятия уменьшилась на 98212 тыс. руб. Данное обстоятельство вызвано прежде всего ростом себестоимости продукции на 67%, тогда как темп роста выручки – 45%.

Основными путями улучшения финансового состояния предприятия ООО «Интерьер Дом» на наш взгляд, могут являться следующие:

- аккуратное использование внешних источников финансирования, что проявляется в первоначальном наращивании собственного капитала, поскольку увеличение заемного капитала снижает финансовую устойчивость предприятия;

- снижение основных затратных статей себестоимости.

у предприятия имеется недостаток денежных средств и краткосрочных финансовых вложений, в результате чего на данный момент оно не способно погасить свои наиболее срочные платежи – кредиторскую задолженность. Анализ прибыли говорит о том, что все показатели прибыли ООО «Интерьер Дом» за отчетный период значительно ухудшились, по сравнению с аналогичным предшествующим периодом, в результате чего чистая прибыль предприятия уменьшилась. Данное обстоятельство вызвано прежде всего ростом себестоимости продукции.

В ходе проведенного комплексного анализа деятельности предприятия были выявлены следующие проблемы: реализация стратегии роста на данном этапе развития предприятия невозможна, так как компания не имеет мощной финансовой поддержки и навыков ведения системного бизнеса; на мебельном рынке конкуренция развита достаточно хорошо, и положение фирмы на данный момент находится под угрозой; в производственной сфере предприятия существует проблема - плохо поставленный сбыт. Первые две проблемы, на мой взгляд, вполне решаемы: финансовое положение предприятия далеко не самое худшее, принятие активных мер, например, инвестирование свободных средств бизнес, сдача в аренду неиспользуемых помещений, поможет улучшить те финансовые показатели, которые требуют улучшения и перевести фирму в разряд инвестиционно привлекательных; защита от влияния конкурентов должна строиться на принципе удержания средних (невысоких) цен на занимаемом рынке. Что касается основной проблемы, то в данном случае это хорошо налаженное производство и плохо поставленный сбыт, тогда как при хорошем производстве не должен отставать и сбыт, чтобы иметь возможность инвестировать свободные финансовые ресурсы в еще большее расширение производства или его усовершенствование.

Осознание проблемы состоит в установлении факта ее существования по результатам контроля деятельности или исследования рыночных возможностей. Проблема, достигшая определенной остроты, трансформируется в мотив для деятельности организации и ее менеджеров.

Структурировать проблему позволяет процесс построения дерева проблем (рис.1.3)