Практическая работа № 3

Показатель

Алгоритм расчета

Что характеризует

1. Общие показатели

Среднемесячная выручка (К1)

К1 = Валовая выручка органзации по оплате/Количество месяцев в отчетном периоде

Масштаб бизнеса

Доля денежных средств в выручке (К2)

К2 = Денежные средства в выручке/валовая выручка

Финансовый ресурс организации

Среднесписочная численность персонала (К3)

Форма № 5 по ОКУД

Масштаб деятельности предприятия

2. Показатели платежеспособности и финансовой устойчивости

Степень платежеспособности общая (К4)

Заемные средства К4 = (стр.590+стр.690)/К1

Сроки возможного погашения всей кредиторской

Коэффициент задолженности по кредитам (К5)

К5 = (стр.590+стр.610)/К1

Его уменьшение характеризует перекос структуры долгов в сторону товарных кредитов, неплатежей бюджету

Коэффициент задолженности другим организациям (К6)

К6 = (стр.621+стр.625)/К1

Повышение его уровня характеризует увеличение

Коэффициент задолженности другим организациям (К6)

К6 = (стр.621+стр.625)/К1

Повышение его уровня характеризует увеличение удельного веса товарных кредитов в общей сумме долгов

Коэффициент задолженности в фискальной системе (К7)

К7 = (стр.623+стр.624)/К1

Повышение его уровня характеризует увеличение удельного веса задолжности бюджету

Коэффициент внутреннего долга (К8)

К8 = (стр.622+стр.630+стр.640+стр.650 +стр.660)/К1

Повышение его уровня характеризует увеличение удельного веса внутреннего долга в общей сумме долгов

Степень платежеспособности по текущим обязательствам (К9)

К9 = стр.690/К1

Сроки возможного погашения текущей задолженности перед кредиторами

Коэффициент покрытия текущих обязательств оборотными активами (К10)

К10 = стр.290/стр.690

Показывает, на сколько текущие обязательства покрываются оборотными активами

Собственный капитал в обороте (К11)

К11 = стр.490 – стр.190

Его отсутствие показывает, что все оборотные активы сформированы за счет заемных средств

Доля собственного капитала в оборотных активах (К12)

К12 = (стр.490 – стр.190)/стр.290

Определяет степень обеспеченности организации собственными оборотными средствами

Коэффициент финансовой автономии (К13)

К13 = стр.490/стр. 300

Показывает, какая часть активов сформирована за счет собственных средств организации

3. Показатели деловой активности

Продолжительность оборота оборотных активов (К14)

К14 = стр.290/К1

Показывает, за сколько месяцев оборачиваются оборотные активы

Продолжительность оборота средств в производстве (К15)

К15 = (стр.210+стр.220–стр.215)/К1

Характеризует скорость оборачиваемости капитала в запасах

Продолжительность оборота средств в расчетах (К16)

К16 = (стр.290–стр.210– стр.220+стр.215)/К1

Характеризует скорость погашения дебиторской задолжности

4. Показатели рентабельности

Рентабельность оборотного капитала (К17)

К17 = стр.160 Ф№2/стр.290 Ф№2

Характеризует эффективность использовании оборотного капитала организации

Рентабельность продаж (К18)

К18 = стр.050 Ф№2/

Сколько получено прибыли на 1 рубль выручки

5. Показатели интенсификации процесса производства

Среднемесячная выработка на одного работника (К19)

К19 = К1/К3

Характеризует уровень производительности труда работников предприятия

Фондоотдача (К20)

К20 = К1/стр.190

Характеризует интенсивность использования основных средств

6. Показатели инвестиционной активности организации

Коэффициент инвестиционной активности (К21)

К21 = (стр.130+стр.135+стр.140)/стр.190

Характеризует инвестиционную активность организации

7. Показатели исполнения обязательств перед бюджетом и государственными небюджетными фондами

Коэффициенты исполнения текущих обязательств перед федеральным бюджетом (К22), бюджетом субъекта РФ (К23), местным бюджетом (К24), государственными небюджетными фондами (К25) и Пенсионным фондом РФ (К26) определяются как отношение величины уплаченных налогов (взносов) к величине начисленных налогов (взносов) за тот же период: Кi = налоги (взносы уплаченные/налоги (взносы) начисленные

Показатели

Период

Отклонение, +, -

Наименование

Шифр

на начало года

на конец года

1

2

3

4

5

Среднемесячная выручка

К₁

Доля денежных средств в выручке

К₂

Среднесписочная численность работников

К₃

Степень платежеспособности общая

К₄

Коэффициент задолженности по кредитам банков и займы

К₅

Коэффициент задолженности другим организациям

К₆

Коэффициент задолженности фискальной системе

К₇

Коэффициент внутреннего долга

К₈

Степень платежеспособности по текущим обязательствам

К₉

Коэффициент покрытия текущих обязательств оборотными активами

К₁₀

Собственный капитал в обороте

К₁₁

Доля собственного капитала в оборотных средствах, или коэффициент обеспеченности собственными средствами

К₁₂

Коэффициент автономии, или финансовой независимости

К₁₃

Коэффициент обеспеченности оборотными средствами

К₁₄

Коэффициент оборотных средств

в производстве

К₁₅

Коэффициент оборотных средств

в расчетах

К₁₆

Рентабельность оборотного капитала

К₁₇

Рентабельность продаж

К₁₈

Среднемесячная выработка на одного работника

К₁₉

Эффективность внеоборотного капитала, или фондоотдача

К₂₀

Показатели

Период

Ранг

Ранжированное значение

Наименование

Шифр

на начало года

на конец года

на начало года

на конец года

1

2

3

4

5

6=5∙3

7=5∙4

Степень платежеспособности общая

К₄

3

Доля собственного капитала в оборотных средствах, или коэффициент обеспеченности собственными средствами

К₁₂

5

Коэффициент автономии, или финансовой независимости

К₁₃

3

Коэффициент обеспеченности оборотными средствами

К₁₄

6

Рентабельность продаж

К₁₈

8

Среднемесячная выработка на одного работника

К₁₉

15

Эффективность внеоборотного капитала, или фондоотдача

К₂₀

20