- •Раздел 1 Основы законодательства Российской Федерации о налогах и сборах
- •Тема 1. 1 Законодательство рф о налогах и сборах
- •2. Права и обязанности участников налоговых отношений
- •Вопросы для самопроверки
- •1. Каким является налоговое законодательство Российской Федерации?
- •Тема 1.2. Налоговая система рф, принципы ее построения
- •Специальные налоговые режимы в соответствии с нк рф
- •Организационные принципы - это положения, в соответствии с которыми осуществляется построение, развитие налоговой системы и управление ею.
- •Вопросы для самопроверки
- •2.Классификация налогов
- •Понятие добавочной стоимости, сущность ндс. Плательщики ндс, объект налогообложения
- •Нормативная база
- •Налоговые агенты
- •Налоговая база по ндс и особенности ее определения, ставки, льготы, порядок исчисления ндс.
- •Налоговый и отчетный периоды
- •Документация
- •Отчетность
- •Уплата налога
- •Кбк Расшифровка кода
- •Тема: 2.2. Налог на прибыль организаций
- •Понятие налога на прибыль, плательщики, объект налогообложения. Классификация доходов и расходов.
- •Нормативная база
- •Глава 25 Налогового кодекса рф
- •Налогоплательщики
- •Объект налогообложения и налоговая база
- •Налоговые ставки
- •Налоговые агенты (п. 1 ст. 309 нк рф)
- •Расходы
- •Группировки расходов по элементам. Порядок признания доходов и расходов.
- •3.Определение налоговой базы, налоговые ставки. Авансовые платежи по налогу
- •Налоговый период
- •Плательщики, объект налогообложения, налоговая база, суммы не подлежащие обложению страховыми взносами.
- •Плательщики страховых взносов
- •Объект обложения страховыми взносами
- •Влияние страхового стажа на сумму больничного
- •Порядок начисления и уплаты страховых взносов, методика расчета платежей. База для начисления страховых взносов
- •Суммы, не подлежащие обложению страховыми взносами
- •Расчетный и отчетный периоды
- •Тарифы страховых взносов в 2012 году для работодателей
- •Отчетность
- •Порядок и сроки уплаты взносов
- •Примечания
- •2.Ставки ндфл, налоговые вычеты, порядок начисления и уплаты. Методика расчета налоговой базы
Понятие добавочной стоимости, сущность ндс. Плательщики ндс, объект налогообложения
Налог на добавленную стоимость ( НДС) представляет собой форму изъятия в бюджет части стоимости, создаваемой на всех стадиях производства и определяемой как разница между стоимостью реализованных товаров (работ, услуг) и стоимостью материальных затрат, отнесенных на издержки производства и обращения. НДС — косвенный налог, то есть надбавка к цене товара.
Нормативная база
НК РФ. Глава 21. Налог на добавленную стоимость.
Постановление Правительства РФ от 2 декабря 2000 года № 914 «Об утверждении Правил ведения журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур, книг покупок и книг продаж при расчетах по налогу на добавленную стоимость».
Налоговые агенты
Налоговыми агентами в части исчисления НДС признаются организации и предприниматели, которые:
приобретают на территории РФ товары (работы, услуги) у иностранных лиц, не состоящих на учете в налоговых органах;
продают конфискованное имущество, бесхозяйные ценности, клады и скупленные ценности, а также ценности, перешедшие по праву наследования государству;
выступают посредниками с участием в расчетах при продаже товаров иностранных лиц, которые не состоят на учете в налоговых органах РФ;
Налогоплательщики (ст. 143 НК РФ)
Налогоплательщиками НДС признаются:
1.Организации;
2.Индивидуальные предприниматели;
3.Лица, перемещающие товары через таможенную границу Российской Федерации.
Не являются плательщиками НДС (кроме уплаты налога при ввозе товаров через таможенную границу РФ):
налогоплательщики, применяющие УСН и ЕСХН;
налогоплательщики, применяющие ЕНВД по отдельным видам деятельности - по деятельности, которая облагается ЕНВД.
Освобождены от уплаты НДС (ст.145 НК РФ):
1.Организации и индивидуальные предприниматели могут освобождаться от исполнения обязанностей налогоплательщика, если за три предшествующих календарных месяца сумма выручки от реализации товаров (кроме подакцизных), работ, услуг не превысила в совокупности без учета налога 2 млн рублей (ст. 145 НК). Документами подтверждающими право на освобождение, являются:
выписка из бухгалтерского баланса (представляют организации);
выписка из книги продаж;
выписки из книги учета доходов и расходов и хозяйственных операций (предоставляют предприниматели);
копия журнала полученных и выставленных счетов-фактур.
Если лицо одновременно реализует и подакцизные, и не подакцизные товары, оно имеет право на освобождение от исполнения обязанностей плательщика НДС только по операциям с не подакцизными товарами (Определение КС РФ от 10.11.2002 № 313-О).
Если вышеуказанные налогоплательщики, не являющиеся плательщиками НДС, выставляют счет-фактуру с НДС покупателю, они обязаны перечислить в бюджет весь полученный НДС (п. 3 ст. 173 НК).
Объект налогообложения (ст. 146 НК РФ, цена определяется р.5 НК РФ 105.14)
Реализация на территории РФ товаров, работ и услуг, в том числе реализация предметов залога и передача товаров(результат выполнения работ, оказания услуг) соглашению о предоставлении отступного, а также передача имущественных прав;
Передача на территории Российской Федерации товаров (выполнения работ, оказание услуг) для собственных нужд;
Выполнение строительно – монтажных работ для собственного потребления;
Ввоз товаров на таможенную территорию Российской Федерации.