- •Раздел 1 Основы законодательства Российской Федерации о налогах и сборах
- •Тема 1. 1 Законодательство рф о налогах и сборах
- •2. Права и обязанности участников налоговых отношений
- •Вопросы для самопроверки
- •1. Каким является налоговое законодательство Российской Федерации?
- •Тема 1.2. Налоговая система рф, принципы ее построения
- •Специальные налоговые режимы в соответствии с нк рф
- •Организационные принципы - это положения, в соответствии с которыми осуществляется построение, развитие налоговой системы и управление ею.
- •Вопросы для самопроверки
- •2.Классификация налогов
- •Понятие добавочной стоимости, сущность ндс. Плательщики ндс, объект налогообложения
- •Нормативная база
- •Налоговые агенты
- •Налоговая база по ндс и особенности ее определения, ставки, льготы, порядок исчисления ндс.
- •Налоговый и отчетный периоды
- •Документация
- •Отчетность
- •Уплата налога
- •Кбк Расшифровка кода
- •Тема: 2.2. Налог на прибыль организаций
- •Понятие налога на прибыль, плательщики, объект налогообложения. Классификация доходов и расходов.
- •Нормативная база
- •Глава 25 Налогового кодекса рф
- •Налогоплательщики
- •Объект налогообложения и налоговая база
- •Налоговые ставки
- •Налоговые агенты (п. 1 ст. 309 нк рф)
- •Расходы
- •Группировки расходов по элементам. Порядок признания доходов и расходов.
- •3.Определение налоговой базы, налоговые ставки. Авансовые платежи по налогу
- •Налоговый период
- •Плательщики, объект налогообложения, налоговая база, суммы не подлежащие обложению страховыми взносами.
- •Плательщики страховых взносов
- •Объект обложения страховыми взносами
- •Влияние страхового стажа на сумму больничного
- •Порядок начисления и уплаты страховых взносов, методика расчета платежей. База для начисления страховых взносов
- •Суммы, не подлежащие обложению страховыми взносами
- •Расчетный и отчетный периоды
- •Тарифы страховых взносов в 2012 году для работодателей
- •Отчетность
- •Порядок и сроки уплаты взносов
- •Примечания
- •2.Ставки ндфл, налоговые вычеты, порядок начисления и уплаты. Методика расчета налоговой базы
2.Классификация налогов
В теории налогообложения для классификации налогов используются различные основания.
По способу взимания различают:
- прямые налоги, которые взимаются непосредственно с имущества или доходов налогоплательщика. Окончательным плательщиком прямых налогов является владелец имущества (налог на имущество, налог на прибыль);
- косвенные налоги, которые включаются в цену товаров и услуг. Окончательным плательщиком косвенных налогов является потребитель товара.
В зависимости от органа, имеющего право принимать и конкретизировать налоги, они подразделяются на:
- федеральные;
- региональные;
- местные.
Федеральные налоги определяются законодательством страны, являются едиными на всей территории, их устанавливает и вводит в действие высший представительный орган, эти налоги могут зачисляться в бюджеты различных уровней.
Региональные налоги устанавливаются законодательными органами субъектов Федерации в соответствии с законодательством страны.
Местные налоги вводятся местными органами власти в соответствии с законодательством страны, в полном объёме зачисляются в местные бюджеты.
По целевой направленности введения налогов различают:
- общие налоги, предназначенные для формирования доходной части бюджета в целом.
- специальные налоги, которые вводятся для финансирования конкретного направления государственных расходов. Для специальных налогов часто создается специальный внебюджетный фонд.
В зависимости от субъекта - налогоплательщика выделяют:
- налоги, взимаемые с физических лиц;
- налоги, взимаемые с юридических лиц;
- смежные налоги, которые уплачивают и физические и юридические лица.
По уровню бюджета, в который зачисляются налоги, различают:
- закреплённые налоги, которые непосредственно и целиком поступают в тот или иной бюджет или внебюджетный фонд;
- регулирующие налоги - разноуровневые, то есть налоговые платежи поступают одновременно в различные бюджеты в пропорции, принятой согласно бюджетному законодательству.
По порядку введения налоговые платежи делятся на:
- общеобязательные налоги, которые взимаются на всей территории независимо от бюджета, в который поступают;
- факультативные налоги, которые предусмотрены основами налоговой системы, но их введение и взимание является компетенцией органов местного самоуправления.
По срокам уплаты налоги делятся на:
- срочные, которые уплачиваются по сроку (например, пошлины – при пересечении границы);
- периодично-календарные (последние, в свою очередь, подразделяются на декадные, ежемесячные, ежеквартальные, полугодовые, годовые).
Вопросы для самопроверки
1. Поясните, в чем состоит экономическая сущность налогов.
2. Назовите федеральные, региональные и местные налоги, входящие в налоговую систему Российской Федерации.
3. Назовите и охарактеризуйте функции налогообложения.
4. Как классифицируют налоги?
5. Классифицируйте по известным признакам НДФЛ, НДС, ЕСН.
Тема: 2.1. Налог на добавленную стоимость
Вопросы
Понятие добавочной стоимости, сущность НДС. Плательщики НДС, объект налогообложения.
Налоговая база по НДС и особенности ее определения, ставки, льготы, порядок исчисления НДС.