Тема 4. Платіжна система виконання бюджетів План

1. Сутність платіжної системи.

2. Єдиний казначейський рахунок.

3. Рахунки, що відкриваються в органах ДКУ.

4. Технічне забезпечення здійснення платежів.

Література:

1. Форкун І.В, Шацька В.М. «Основи казначейської справи» (Стр. 157- 160, 166 – 175)

2. Юрій С.І., Стоян В.І. «Казначейська система» ( Стр.106 – 109, )

Сам. Робота :

1. Внутрішньодержавна платіжна система

2. Сутність казначейського виконання Державного бюджету за доходами і видатками.

3. Порядок відкриття на реєстраційних рахунках та їх особливості.

4. Застосування сучасних інформаційно-обчислювальних технологій. Автоматизація інформаційно-обчислювальних процедур.

5. Єдина державна система передавання даних.

1.

Обробка й переробка електронних та паперових документів на переказ, документів за операціями із застосуванням спеціальних платіжних засобів і документів на відкликання можуть здійснюватися за допомогою як внутрішньодержавних так і міжнародних платіжних систем.

Платіжна система (ПС) - це сукупність організаційних, технічних і програмних засобів, що забезпечує переказ грошей з дотриманням певних правил та принципів.

Принципи платіжної системи виконання бюджету:

• принцип єдності каси і єдиного бухгалтерського обліку;

• принцип повноти включення доходів та видатків до бюджетів;

• Принцип оплати рахунків установ, які утримуються за рахунок коштів бюджету.

Елементи платіжної системи виконання бюджету:

• система норм, що визначає правила проходження платежів;

• механізм взаємовідносин користувачів коштів з казначейською системою;

• технічне забезпечення здійснення платежів.

З 01.01.1999 р. в Україні функціонує внутрішньодержавна ПС - система електронних платежів (СЕП) НБУ, яка нині доповнена системою термінових переказів (СТП) НБУ. СЕП НБУ забезпечує здійснення розрахунків в електронній формі між банками як за дорученням клієнтів, так і за зобов’язаннями банків на всій території України.

Платіжна система України складається з таких компонентів:

- системи електронних міжбанківських розрахунків НБУ;

- систем автоматизації роботи банків (так звані програмні комплекси “Операційний день банку”. Це програмне забезпечення, що обслуговує поточну внутрішньобанківську діяльність (бухгалтерський облік, обслуговування рахунків клієнтів тощо));

- внутрішньобанківських платіжних систем – програмно-технічного комплексу з власними засобами захисту інформації, який експлуатується комерційним банком або об’єднанням банків і здійснює розрахунки між установами цього банку (об’єднання) та, можливо, іншими банківськими установами поза межами СЕП;

- систем “клієнт-банк” для розрахунків між клієнтом банку та банком в електронній формі, що дозволило практично уникнути затримки платежів на міжбанківському рівні.

Платіжній системі ДКУ притаманні характеристики:

1. Ефективність (підтримка безперебійності платежів за виконанням Державного та місцевих бюджетів і іншими функціями ДКУ, а також мінімізація витрат на проведення таких платежів).

2. Оперативність (використання сучасних комп’ютерних технологій з метою недопущення зволікань у процесі продуктивного використання бюджетних коштів).

3. Надійність (використання вбудованих засобів захисту інформації, які є невідривною частиною системи).

Функції платіжної системи:

• функція платежів (безперебійне проведення податкових та отримання відповідних платежів державного та місцевих бюджетів як за доходами, так і за видатками);

• функція перерозподілу (управління грошовими потоками бюджетів з метою продуктивного використання тимчасово вільних залишків бюджетних коштів та їх належного територіального перерозподілу).

Реконсиляція – процедура контролю, яка полягає в індифікації та перевірці виконання кожного переказу за допомогою щонайменше трьох показників, визначених платіжною системою.

У процесі проведення переказу платіжні системи мають право здійснюють взаємозалік на основі клірингу або виконувати кожний документ на переказ окремо.

Кліринг – це механізм, що включає збирання, сортування, реконсиляцію та проведення взаємозаліку зустрічних вимог учасників платіжної системи, а також обчислення за кожним із них сумарного сальдо за визначений період між загальними обсягами вимог та забовязань.

В Україні можуть створюватися внутрішньодержавні банківські та небанківські платіжні системи. До внутрішньодержавних банківських платіжних систем належать системи міжбанківських розрахунків, системи масових платежів та внутрішньобанківські платіжні системи.

Внутрішньодержавна платіжна система – платіжна система, в якій платіжна організація є резидентом та яка проводить свою діяльність і забезпечує переказ коштів суто в межах України.

2.

Єдиний казначейський рахунок (ЄКР) – рахунок, що відкритий Держказначейству в НБУ для обліку коштів та здійснення розрахунків у СЕП НБУ.