2 Анализ дебиторской задолженности
Для анализа дебиторской задолженности используются три документа:
реестр старения счетов дебиторов, взвешенное старение счетов дебиторов,
оценка реального состояния дебиторской задолженности.
Реестр старения счетов дебиторской задолженности, т.р.
№ |
Наименование дебитора |
0-30 дн. |
30-60 дн. |
60-90 дн. |
> 90 дн. |
Сумма, т.р. |
Доля дебитора, % |
1 |
ООО Дельта |
618 |
401 |
- |
- |
1019 |
34,6 |
2 |
Сибгазстрой |
|
|
|
544 |
544 |
18,5 |
3 |
Омскэнерго |
512 |
- |
- |
2 |
514 |
17,5 |
4 |
ЧП Мартынов |
- |
- |
16 |
233 |
249 |
8,5 |
5 |
Завод СК |
-. |
- |
- |
244 |
244 |
8,3 |
n |
…… |
…. |
….. |
…. |
…. |
…. |
…. |
|
Итого |
1517 |
161 |
61 |
1203 |
2943 |
100 |
|
Уд.вес |
51,5 |
5,5 |
2,1 |
40,9 |
100 |
|
В данной таблице необходимо расположить дебиторов в порядке убывания сумм долга. Кроме того, распределить все долги по срокам давности. Чем больше срок давности долга, тем меньше вероятность получить его.
Взвешенное старение счетов дебиторов
Классификация долгов по срокам возникновения |
Сумма дебиторской задолженности в млн. руб. |
Удельный вес |
Просроченные дни |
Взвешенное старение счетов, дни. |
0-30 дней |
1517 |
0,515 |
|
|
30-60 дней |
161 |
0,055 |
30 |
1.65 |
60-90 дней |
61 |
0,021 |
60 |
1.26 |
Свыше 90 дней |
1203 |
0,409 |
90 |
36,81 |
ИТОГО |
2943 |
100 |
|
39,72 |
Оценка реального состояния дебиторской задолженности
Срок возникновения задолженности, дней |
Сумма дебиторской задолженности |
Удельный вес в сумме долга |
Вероятность безнадежных долгов |
Сумма безнадежных долгов |
Реальная величина дебиторской задолженности |
0-30 |
1332 |
43,96 |
0,025 |
33,3 |
1298,7 |
30-60 |
514 |
16,96 |
0,050 |
25,7 |
488,3 |
60-90 |
819 |
27,03 |
0,075 |
61,4 |
757,6 |
90-120 |
122 |
4,03 |
0,100 |
12,2 |
109,8 |
120-150 |
99 |
3,27 |
0.150 |
14,9 |
84,2 |
150-180 |
74 |
2,44 |
0,300 |
22,2 |
51.8 |
180-360 |
45 |
1.49 |
0.500 |
22,5 |
22,5 |
360-720 |
22 |
0,73 |
0,750 |
16,5 |
5,5 |
Свыше 720 |
3 |
0,10 |
0,950 |
2,9 |
0,2 |
итого |
3030 |
100,00 |
0,07 |
211,5 |
2818,5 |
Чтобы иметь более реальную оценку средств, которые в перспективе может получить предприятие от дебиторов, необходимо попытаться оценить вероятность безнадежных долгов в группах по срокам возникновения задолженности.
Оценку можно сделать на основе экспертных данных, либо используя накопленную статистику