Фонды банка, их характеристика.

Основным элементом собственных средств коммерческого банка является уставный фонд. Абсолютная величина уставного фонда и его доля в общем пассиве баланса является важным показателем, характеризующим финансовое состояние банка.

Уставный фонд формируется за счет средств не менее чем 3-х учредителей. Минимальный размер уставного фонда определяется Национальным банком. При создании банка минимальный размер уставного фонда должен быть полностью оплачен в денежной форме. Уставный фонд банка формируется только за счет собственных средств учредителей. Привлеченные и заемные средства не могут быть направлены на формирование и пополнение уставного фонда. Учредители обязаны подтвердить наличие, объем и законность происхождения денежных средств, вносимых в уставный фонд, подлежащих декларированию.

Весь уставный фонд должен быть объявлен в белорусских рублях. Перерасчет иностранной валюты в белорусские рубли осуществляется по официальному курсу НБ РБ на дату внесения вклада в уставный фонд. Уставный фонд должен быть сформирован в полном объеме до государственной регистрации банка. Денежные средства, вносимые учредителями в уставный фонд поступают на временный счет в НБ РБ или по согласованию с НБ - на счет в другом банке. Средства, находящиеся на временном счете могут быть использованы только для зачисления на корреспондентский счет банка после его регистрации либо для возврата на счет учредителя.

К вкладам в неденежной форме относятся нежилые помещения и иное необходимое для осуществления банковской деятельности имущество, входящее в состав основных фондов, за исключением объектов незавершенного строительства.

Вкладом учредителя (участника) банка в уставный фонд банка не могут быть объекты интеллектуальной собственности, а также работы (услуги), за исключением случаев, предусмотренных законодательством Республики Беларусь. По решению учредителей банка может происходить увеличение уставного фонда путем дополнительного выпуска акций. Пропорционально вкладу в уставный фонд каждый его участник получает часть банковской прибыли в виде дивидендов.

Резервный фонд создается в целях:

покрытия убытков банка, возникающих в результате его деятельности;

увеличения уставного фонда.

Резервный фонд образуется за счет прибыли отчетного года, остающейся в распоряжении банка после уплаты налогов и других обязательных платежей. Норматив отчислений в резервный фонд устанавливается общим собранием акционеров.

Минимальный размер ежегодных отчислений в резервный фонд определяется Правлением НБ РБ. Для банков, резервный фонд которых сформирован в размере менее 15 % от зарегистрированного уставного фонда, установлен минимальный размер отчислений - 10 % от прибыли отчетного года.

Банки, резервный фонд которых сформирован в размере более 15 % от зарегистрированного уставного фонда, размер отчислений может составлять менее 10 % от прибыли отчетного года.

Минимальный размер резервного фонда - 15 % от суммы уставно фонда.

Наряду с резервным фондом в коммерческих банках также образуются фонд развития банка и фонд социальных выплат.

Фонд развития банка образуется из той части прибыли, которая остается после уплаты налогов и других обязательных платежей, отчислений в резервный фонд банка. Норматив отчислений устанавливается общим собранием акционеров.

Средства фонда развития банка используются на:

- строительство, реконструкцию зданий и сооружений

- приобретение оборудования и транспортных средств

- расходы, связанные с выпуском и размещение акций

- финансирование работ по созданию и внедрению автоматизированных систем

- расходы на подготовку кадров и повышение их квалификации

Неиспользованные в течение года средства фонда у банка не изымаются, а могут быть использованы банком в следующем году.

Фонд социальных выплат образуется путем отчислений из прибыли в соответствии с нормативом, установленным общим собранием акционеров банка.

Средства фонда используются на следующие цели:

- премирование работников банка

- выплата вознаграждений за рационализаторские предложения

- выплата материальной помощи работникам банка

- премирование ветеранов труда

Окончательный порядок формирования и направления использования данных фондов регулируются в каждом банке Положением о фондах.

Фонд обязательных резервов (ФОР) представляет собой часть привлеченных ресурсов коммерческих банков, которые депонируются в Национальном банке Республике Беларусь. Он формируется с целью:

1. проведения единой денежно-кредитной политики, регулирования денежной массы находящейся в обращении

2. обеспечения возможности банка своевременно выполнить перед клиентами обязательства по возврату ранее привлеченных денежных средств. Это обусловлено тем, что депонируемые в этом фонде средства не могут быть использованы банком в качестве кредитных ресурсов.

3. создание источников средств для рефинансирования коммерческих банков.

ФОР формируется от привлеченных банками денежных средств по единым для всех банков нормам, установленным Национальным банком. В состав средств банка, от которых депонируются обязательные резервы, включаются средства в белорусских рублях и в иностранной валюте, учитываемые на текущих (расчетных), пассивные остатки по ссудным счетам клиентов (специальный ссудный и контокоррентный счета), остатки средств в национальной валюте на корреспондентских счетах банков-нерезидентов.