Тема 8: Факторинговые операции.
Факторинг – вид финансовых услуг оказываемых коммерческими банками клиентам. На проведение факторинговой сделки заключается договор .
Банки могут оказывать своим клиентам помощь в получении платежа за фактически отгруженную продукцию, выполненные работы, оказанные услуги посредством проведения факторинговых операций (финансирования под уступку денежного требования).
Основным принципом факторинга является:
возмещение фактором поставщику части суммы платежа по долговым требованиям к плательщикам. Перечисление остальной суммы платежа за поставленные товары осуществляется фактором после поступления средств от плательщика фактору. Однако может иметь место незамедлительное возмещение поставщику полной суммы долга (за вычетом комиссии, процентов за кредит).
субъектами факторинговых операций выступают:
Фактор – банк или небанковская кредитно-финансовая организация, предоставляющая финансирование в адрес кредитора (поставщика);
Кредитор (поставщик) – юридическое лицо, поставщик товара;
Должник (плательщик) – юридическое лицо, покупатель товара.
В качестве объекта сделки выступает дебиторская задолженность, которая может быть оформлена следующими документами:
Платежными требованиями (при внутреннем факторинге);
Счетами-фактурами, если факторинг носит международный характер.
Выделяют следующие виды факторинга:
В зависимости от формы:
открытый – должник уведомлен кредитором о заключении договора факторинга, по которому права кредитора переходят к банку. Должник перечисляет деньги на счет фактора;
закрытый – должник не уведомлен кредитором о заключении договора факторинга, по которому права кредитора переходят к банку. Должник перечисляет деньги на счет кредитора.
В зависимости от места проведения факторинга:
внутренний – сторонами факторинга являются резиденты Республики Беларусь;
международный – одна из сторон договора факторинга является нерезидентом Республики Беларусь.
В зависимости от условий платежа:
с правом регресса – фактор имеет право обратить взыскание на поставщика и потребовать возврата выплаченной ему ранее суммы в случае неоплаты денежных требований должником. Риск по сделке несет фактор и поставщик.
без права регресса – банк финансирует кредитора без права последующего возврата неоплаченных денежных требований кредитору. При этом поставщик несет риск неоплаты должником денежных требований.
Также существуют следующие типы факторинговых соглашений:
соглашение на полное факторинговое обслуживание - заключается при постоянных, прочных контактах между поставщиком и факторинговой фирмой; универсальная система финансового обслуживания клиентов, включает следующие операции:
принимает на инкассо и ведет учет дебиторской задолженности поставщика по всем плательщикам;
кредитует в форме предварительной оплаты или производит оплату сумм уступленных долгов требований поставщика к определенной дате;
оказывает другие услуги.
соглашение на частичное обслуживание – поставщик уступает фактору право на проведение отдельных операций.