5. Рассчитываются затраты на ед. Рем. Сл-ти.
По плану = 295 000 / 3 550 = 83,09 руб.
Фактически = 284 000 / 3 568 = 79,59 руб.
Показатели |
По плану |
Фактически |
% выполнения плана |
1. Физических единиц, шт. 2.Условных единиц ремонтной сложности 3. Затраты, тыс. руб. 4. Затр. на ед. рем. служности, руб. |
213 3550
295 83,09 |
207 3568
284 79,59 |
97,2 100,5
96,3
|
Затраты = Условные единицы ремонтной сложности * Затраты на ед. ремонтной сложности
∆З = (3568 – 3550) * 83,09 = 1495,62 руб.
∆З = (79,59 – 83,09) * 3568 = -12488 руб.
∆З = 284 000 – 295 000 = -11 000 руб.
∆З = 1495,62 – 12488 = -10 992,38 руб.
Вывод: план капитального ремонта в физ. ед. выполнен на 97,2%. Выполненные работы потребовали больших затрат времени и материалов по сравнению с планом, т.е. работы оказались сложней, поэтому в ед. рем. сложности план выполнен на 100,5%. Затраты на кап. рем. обор-я ниже плана на 11 000 руб., что достигнуто за счет экономного расхода материалов и повышения усл. ед. рем. сл-ти. Падение затрат обусловлено уменьшением затрат на ед. рем. сл-ти.
6. Уровень маржинального дохода = Маржинальный доход / Выручка * 100 % = 60/200 * 100 = 30 %
Уровень реализованной продукции для получения прибыли 13 000 = (Постоянные затраты + Расчетная прибыль) / Уровень маржинального дохода = (56 000+13 000) / 0,3 = 230 000 руб.
Уменьшение банковской ссуды.
Выручка 1$
Переменные затраты VC 70 ĉ (140 000 / 200 000)
Затраты на материалы M 50 ĉ
Маржинальный доход MR = 1$ - 70 ĉ = 30 ĉ
Маржинальная бухгалтерская прибыль MR account = 30 ĉ
Оборачиваемость ДЗ = 40 000 / 200 000 * 100% = 20%
Запасы =35 000 / 140 000 * 100% = 25 %
КЗ = 30 000 / 100 000 * 100% = 30 %
-ДЗ 20% * 1$ = 20 ĉ
-Зап 25% * 70 ĉ = 17,5 ĉ
+КЗ 30% * 50 ĉ = 15 ĉ
Экономический маржинальный доход MR economics 7,5 ĉ
200 000 $ - выручка
Маржинальный доход = 60 000
Пост. затр. = 50 000 (56 000 – 6 000)
Т.о. 200 000 $ генерируют 10 000.
6 000/7,5 = 80 000 $
Итого необходимо реализовать товар на 280 000 $