2.3 Оцінка організаційно-економічних показників конкурентоспроможності зат «авк» порівняно з зат «во «Київ-Конті»»
Для того, щоб оцінити рівень конкурентоспроможності потенціалу ЗАТ «АВК» зробимо аналіз техніко-економічних показників за 2008-2010 роки порівняно з ЗАТ «ВО «Київ-Конті»» методом різниць по трьом напрямкам: персонал, виробництво, фінансовий аналіз. У результаті будуть визначені прямі переваги і недоліки підприємств-конкурентів за окремими індикаторами.
Трудовий потенціал
Кадрова політика ЗАТ «АВК» націлена на формування висококваліфікованого персоналу у всіх областях діяльності компанії, починаючи безпосередньо з виробничої діяльності й закінчуючи питаннями фінансового й управлінського менеджменту.
В 2009 році працівники ЗАТ “АВК” взяли участь в 216 навчальних заходах, з них 118 проведені із залученням тренингових організацій (зовнішнє навчання). Свій професійний рівень змогли підвищити 1250 чоловік. За 9 місяців 2010 року на ЗАТ «АВК» проведено 86 навчальних заходів (51 - зовнішні, 35 - внутрішні). Навчання пройшли більше 400 чоловік.
Серед партнерів «АВК» у сфері освіти є провідні навчальні компанії “Brand Aid”, Києво-Могилянська бізнес-школа, “Ефект Консалтинг”, Міжнародний інститут менеджменту, Міжнародний інститут бізнесу, Міжнародна харчова академія й ін.
Для підготовки робітників безпосередньо на виробництві, створений цілий цикл корпоративних навчальних програм, з урахуванням унікальності обладнання. Крім того, ряд співробітників компанії одержують вищу освіту в Донецьком університеті економіки й торгівлі ім. М. Туган-Барановского, Донецьком Національному університеті, Донецьком Національному технічному університеті, Академії керування й інших вищих навчальних закладах. 30 співробітників компанії «АВК» успішно завершили навчання в Міжнародному Інституті Менеджменту по корпоративній програмі «Розвиток управлінського персоналу». Порівняльна характеристика показників, що характеризують конкурентноздатність трудового потенціалу ЗАТ «АВК» у порівнянні із ЗАТ «ВО «Київ-Конті»» представлена в таблиці 2.2.
Таблиць 2.2
Порівняльна характеристика показників трудового потенціалу
ЗАТ «АВК» у порівнянні із ЗАТ «ВО «Київ-Конті»» за 2008-2009 р.
Назва підприємства |
Середньосписочна чисельність працівників |
Продуктивність праці працівника, тис. грн |
Середньомісячна заробітна плата, грн |
||||||
2008 |
2009 |
Зм.% |
2008 |
2009 |
Зм. % |
2008 |
2009 |
Зм. % |
|
ЗАТ «АВК» |
5139 |
4845 |
-5,7% |
91,6 |
107,1 |
16,9% |
114,4 |
180,2 |
36% |
ЗАТ «ВО «Київ-Конті»» |
1509 |
1868 |
19,2% |
142,1 |
153,3 |
7,9% |
317,8 |
445,1 |
29% |
Різниця: Абс відносна |
3630 71% |
2977 63% |
|
-50,5 -36% |
-46,2 -30% |
|
-203,4 -64% |
-264,9 -60% |
|
|
Обсяг зробленої продукції на 1 грн зарплати, тис. грн |
Прибуток на 1 грн зарплати,тис. грн |
||||
2008 |
2009 |
Зміна. % |
2008 |
2009 |
Зміна. % |
|
ЗАТ «АВК» |
66,74 |
49,51 |
-35% |
10,015 |
8,67 |
-15% |
ЗАТ «ВО «Київ-Конті»» |
37,25 |
28,70 |
-30% |
1,69 |
1,84 |
8% |
Різниця: абс відносна |
29,49 44% |
20,81 42% |
|
8,325 83% |
6,83 79% |
|
Як видно з таблиці 2.2. ЗАТ «АВК» має значну перевагу в чисельності персоналу. Аналіз показав, що в 2009 році чисельність персоналу ЗАТ «АВК» знизилася на 5,7% але вже в 2010 році, за рахунок того, що до складу компанії «АВК» увійшло АТЗТ «Дніпропетровська кондитерська фабрика», відбулося збільшення чисельності персоналу в порівнянні до 2009року на 46 %. Продуктивність праці персоналу ЗАТ «АВК» збільшилася на 16,9% за досліджуваний період, однак показник продуктивності праці ЗАТ «ВО «Київ-Конті»» перевищує показники ЗАТ «АВК» на 36% й 30% в 2008 - 2009 роках відповідно. Це говорить про недостатньо ефективну організацію праці в ЗАТ «АВК» і більше ефективної його організації в ЗАТ «ВО «Київ-Конті»».
Всі перераховані вище показники ЗАТ «АВК» мають тенденцію до збільшення, що говорить про ріст трудового потенціалу, однак вони менше аналогічних показників ЗАТ «ВО «Київ-Конті»», що говорить про недостатню ефективність організації праці.
Показник середньомісячної заробітної плати ЗАТ «АВК» має тенденцію до збільшення: за досліджуваний період заробітна плата збільшилася на 36%. Однак, у ЗАТ «В «Київ-Конті»» показник середньомісячної заробітної плати перевищує аналогічний показник у ЗАТ «АВК» у середньому на 62%. Показники продуктивності продукції на 1 грн. зарплати й прибутковості на 1 грн. зарплати ЗАТ «АВК» значно перевищують аналогічні показники ЗАТ «В «Київ-Конті»». Ці показники показують, скільки 1 гривня, яку керівник підприємства витратив на оплату праці генерує економічного прибутку. Значення цих показників, які ми отримали в результаті аналізу говорять про більше ефективне співвідношення «оплата праці - результат праці», про більш низьку собівартість продукції, про перевагу в асортименті продукції з більше високої доданою вартістю . Ці показники мають тимчасову тенденцію до зниження. Це обумовлено збільшенням зарплати з однієї сторони й зміною у виробництві (перехід на елітну продукцію, зниження виробництва карамелі, як реакція на імпортну політику Росії) з іншої сторони.
Виробничий потенціал
Одним з важливих конкурентних переваг компанії «АВК» є наявність виробничого обладнання, що дозволяє провадити продукцію високої якості. Існуюче обладнання на «АВК» представлено як недавно уведеними в експлуатацію виробничими лініями, так й існуючими лініями, що пройшли модернізацію. Установлені потужності компанії дозволяють випускати до 400 т продукції в добу, причому біля чверті цього обсягу провадиться на встаткуванні провідних західних виробників, що було встановлено протягом останніх трьох років.
З метою підвищення якості продукції «АВК» постійно вкладає кошти в розвиток виробництва. Так, за останні три роки компанією було освоєно близько 15 млн. дол. інвестицій, що дозволяє компанії нарощувати обсяги виробництва щорічно на 20-25%. При цьому загальне спрацювання устаткування й основних коштів компанії становить усього 9,4%.
Стратегія розвитку виробництва ЗАТ «АВК» також спрямована на значне збільшення частки ринку в таких сегментах як цукерки, кондитерські напівфабрикати (глазурі для покриття кондитерських виробів і м'які глазурі для покриття мороженого й молочного виробів), екструзіона продукція (чіпси, сухарі) і шоколад.
Ріст обсягів виробництва ЗАТ «АВК» насамперед пов'язаний зі зростанням виробництва цукерок. Частка виробництва цукерок у структурі виробництва ЗАТ «АВК» на 2009 рік становить 29,8%.. ЗАТ «АВК» є лідером у виробництві й продажі в Україні глазурованих шоколадом цукерок. На частку компанії доводиться порядку 35% від загального виробництва даної продукції в натуральному вираженні.
Марка ЗАТ «АВК» входить у першу десятку найвідоміших брендов України. Номенклатура продукції включає більше 240 найменувань кондитерських виробів. Близько 30% виробленої продукції в грошовому вираженні ЗАТ «АВК» поставляє на експорт. Експортна стратегія Компанії спрямована на виробництво й просування на ринках країн-імпортерів кондитерських виробів вище за середнє цінового сегмента, зокрема глазурованих шоколадом цукерок й экструзіоних виробів. Продукція ЗАТ «АВК» користується стабільним попитом у країнах ближнього зарубіжжя. Випливаючи стратегії диверсифікованості ринків збуту, Компанія збільшила частку експорту кондитерської продукції в грошовому вираженні в інші країни, в основному у Вірменію, Казахстан і Киргизію.
Порівняльний аналіз обсягів виробництва ЗАТ «АВК» і ЗАТ «В «Київ-Конті»» за 2008-2009 р. подань у таблиці 2.3
Таблиця 2.3
Обсяг виробництва й рентабельність продукції ЗАТ «АВК» і ЗАТ «В «Київ-Конті»» за 2008-2009 р. тис.грн
Показник |
ЗАТ «АВК» |
ЗАТ «В «Київ-Конті»» |
||||
2008 |
2009 |
Зм. % |
2008 |
2009 |
Зм. % |
|
Обсяг продукції в оптових цінах підприємства без ПДВ |
404556,1
|
445 598,8
|
9% |
185 049,9
|
245 016,2
|
24%
|
Собівартість виготовленої продукції |
333909,1
|
354 744,2
|
6% |
157 275,7
|
187 664,5
|
16% |
Рентабельність продукції % |
21% |
26% |
|
17,7% |
31% |
|
Рентабельність продукції розраховується по формулі
Р = (Ц - Сп) / Сп* 100%,
де Р рентабельність продукції; Ц - ціна продукції; Сп - повна собівартість продукції.
Біля 80% виробничих витрат у собівартості складають сировина, основні матеріали та комплектуючі вироби, тобто продукція характеризується високим рівнем матеріаломісткості.
Обсяг виробництва ЗАТ «АВК» значно перевищує обсяг виробництва ЗАТ «В «Київ-Конті»» і збільшився в досліджуваний період на 9%. Рентабельність продукції ЗАТ «АВК» має позитивну тенденцію до збільшення, однак в 2009 р. продукція ЗАТ «В «Київ-Конті»» виявилася більше рентабельною. Це говорить про перевагу в асортименті ЗАТ «В «Київ-Конті»» високорентабельній продукції з низкою собівартістю.
Аналіз основних виробничих фондів представлений у таблиці 2.4
Таблиці 2.4
Аналіз основних виробничих фондів ЗАТ «АВК» і ЗАТ «В «Київ-Конті»» ЗАТ «В «Київ-Конті»» за 2008 - 2009 р. тис.грн
Показник |
ЗАТ «АВК» |
ЗАТ «В «Київ-Конті»» |
|||||
2008 |
2009 |
Зм. % |
2008 |
2009 |
Зм. % |
||
Середньорічна вартість основних фондів |
54795 |
98628,6 |
44% |
10271,4 |
29548,05 |
65%
|
|
фондовіддача |
8,6 |
5,3 |
-38% |
20,9 |
9,8 |
-53% |
|
Фондоозброєність
|
10,7 |
20,4 |
48% |
6,8 |
15,8 |
57% |
|
Фондовіддача показує, скільки продукції було випущено на 1 гривню основних фондів. Обидва підприємства мають негативну тенденцію зниження фондовіддачі. У даній ситуації це пов'язане з переходом виробництва на нові технологічні лінії й впровадженням нових виробництв. Виникає ситуація, коли нове обладнання ще не встановлене або потрібне технічне переозброєння й модернізація. Цю проблему можна вирішити ввівши в дію придбане встаткування.
Фондоозброєність показує величину основних фондів, що доводиться на працівника. На обох підприємствах цей показник має тенденцію до збільшення. Фондоозброєність ЗАТ «АВК» перевищує фондоозброєність ЗАТ «В «Київ-Конті»» на 25% Динаміка зміни основних фондів представлена в таблиці 2.5
Таблиця 2.5
Динаміка зміни основних фондів ЗАТ «АВК» і ЗАТ «В «Київ-Конті»» ЗАТ «В «Київ-Конті»» за 2008 - 2010 р. тис.грн
Показник |
ЗАТ «АВК» |
ЗАТ «В «Київ-Конті»» |
||||
01.01. 2008 |
01.01. 2009 |
01.01. 2010 |
01.01. 2008 |
01.01.2009 |
01.01.2010 |
|
Залишкова вартість |
19 265,7
|
81 292,0
|
90622,7
|
7 414,6
|
9 220,0
|
40 735,6
|
Первинна вартість |
21 464,6
|
88 126,8
|
109130,4
|
8 851,8
|
11 691,0
|
47 405,1
|
Знос |
2 198,9
|
6 834,8
|
18507,7
|
1 437,2
|
2 471,0
|
6 669,5
|
Коефіцієнт зносу |
0,10 |
0,08 |
0,18 |
0,16 |
0,21 |
0,14 |
Коефіцієнт придатності |
0,90 |
0,92 |
0,82 |
0,84 |
0,79 |
0,86 |
У період з 2007 по 2008 рік основні фонди ЗАТ «АВК» характеризувалися більш низьким зносом у порівнянні із ЗАТ «В «Київ-Конті»». Однак в 2009 році коефіцієнт зносу основних фондів ЗАТ «АВК» збільшився з 0,08 до 0,18, а коефіцієнт зносу ЗАТ «В «Київ-Конті»» зменшився з 0,21 до 0,14. Ці показники характеризують збільшенням зносу й зниження ефективності використання основних фондів ЗАТ «АВК» з одного боку, і зниження зносу й збільшення ефективності використання основних фондів ЗАТ «В «Київ-Конті»» з іншої сторони.
Фінансовий потенціал
Протягом 2007-2009 р. середньорічний темп росту чистого прибутку компанії склав 117,9%. При цьому ріст собівартості реалізованої продукції помітно відставав від зростання доходів.
За підсумками 2009 року компанія АВК вийшла на перше місце серед кондитерських підприємств України по обсязі чистого прибутку (за даними рейтингу Інвестиційної газети). Чистий прибуток підприємства склав 29,3 млн. грн. По розмірі виторгу від реалізації продукції компанія зберегла місце в трійці лідерів. Порівняльні показники лідерів галузі за 2009 РІК приведені на малюнку 2.3
Джерело: Інформаційні агентства
Малюнок 2.3 - Порівняльні показники лідерів галузі за 2009 рік, млн. грн
У той же час збільшення темпів росту собівартості реалізації відбилося на скороченні прибутковості компанії: норма валового прибутку знизився в порівнянні з аналогічним періодом минулого року з 20% до 18,7%. Причиною є ріст цін на сировину й зміну маркетингової політики компанії. Переорієнтація на більше якісну продукцію премиум класу збільшили витрати на сировину, причому це подорожчання по стратегічним міркуванням не повністю відбилося в кінцевій ціні виробів. Проте, компанія планує істотно поліпшити показники прибутковості за підсумками 2010 року за рахунок сезонного збільшення в 4 кварталі реалізації високорентабельної продукції. Основні показники діяльності ЗАТ «АВК» і ЗАТ «В «Київ-Конті»» за період 2008-2010 роки наведені в таблиці 2.6
Таблиця 2.6
Обсяги реалізації,чистий прибуток та обсяг власних та прирівняних до них коштів ЗАТ «АВК» і ЗАТ «В «Київ-Конті»» за 2008-2010 роки. тис.грн
Показники |
ЗАТ «АВК» |
ЗАТ «В «Київ-Конті»» |
||||
01.01. 2008 |
01.01. 2009 |
01.01. 2010 |
01.01. 2008 |
01.01. 2009 |
01.01.2010 |
|
Обсяг реалізації (Без ПДВ) |
372016,7
|
470782,3
|
518705,1
|
175071,3
|
214391,8
|
286365,1
|
Чистий прибуток |
20641,9
|
31368,0
|
29318,7
|
4455,7
|
2025,0
|
8797,5
|
Обсяг власних і прирівняних до них коштів |
103053,8
|
136940,0
|
169750,0
|
12291,6
|
14317,3
|
23114,8
|
Власні оборотні кошти |
102171,5
|
111533,0
|
134147,6
|
42998,1
|
51316,2
|
71402,2
|
Товарно-матеріальні запаси |
36391,2 |
48507,8 |
55906,5 |
19483,7 |
17404,8 |
26336,9 |
Кількість господарських коштів, що знаходяться в розпорядженні підприємства |
149986,4
|
223449,9
|
261478,8
|
51000,0
|
89856,7
|
113896,9
|
Як видно з таблиці практично всі основні показники діяльності ЗАТ «АВК» і ЗАТ «В «Київ-Конті»» мають тенденцію до зростання. Алі для того, щоб дати характеристику фінансового стану підприємства, результатів його діяльності, а також визначити можливості розвитку на перспективу, необхідно розрахувати показники оцінки фінансово-господарської діяльності на основі даних фінансового обліку. Дані розрахунку зведені в таблиці 2.7.
Балансовий звіт ЗАТ «АВК» за 2008-2010 роки наведень у Додатку А.
Таблиця 2.7
Основні показники фінансового стану ЗАТ «АВК» і ЗАТ «В «Київ-Конті»» за 2008-2010 роки
Показники |
ЗАТ «АВК» |
ЗАТ «В «Київ-Конті»» |
||||
01.01. 2008 |
01.01. 2009 |
01.01. 2010 |
01.01. 2008 |
01.01. 2009 |
01.01. 2010 |
|
1. Коефіцієнт автономії |
0,69 |
0,61 |
0,65 |
0,24 |
0,16 |
0,20 |
2. Коефіцієнт заборгованості |
0,46 |
0,63 |
0,54 |
3,15 |
5,28 |
3,93 |
3. Коефіцієнт рентабельності всіх активів |
0,14 |
0,14 |
0,11 |
0,09 |
0,02 |
0,08 |
4. Коефіцієнт рентабельності реалізації продукції |
0,07 |
0,08 |
0,07 |
0,03 |
0,01 |
0,04 |
5. Коефіцієнт абсолютної ліквідності (платоспроможності) |
0,007 |
0,03 |
0,04 |
0,09 |
0,02 |
0,03 |
6. Коефіцієнт покриття (загальної ліквідності) |
2,2 |
1,64 |
1,76 |
1,22 |
0,9 |
1,12 |
1. Коефіцієнт автономії (фінансової незалежності).
Коефіцієнт автономії характеризує незалежність від позикових джерел фінансування й показує частку власних коштів у загальній сумі всіх оборотних коштів (припустимим уважається співвідношення, що перевищує 0,5);
Кавт.= Вартісь власного капіталу / Підсумок за балансом
Як видно з отриманих даних, значення коефіцієнта автономії ЗАТ «АВК» перевищують припустиме співвідношення й показують позитивну тенденцію до збільшення. Це говорить про стабільність і незалежність від позикових джерел фінансування. Значення коефіцієнта автономії ЗАТ «В «Київ-Конті»» менше припустимого співвідношення. Це говорить про фінансову залежність і низку частки власних коштів у загальній сумі всіх оборотних коштів.
2. Коефіцієнт заборгованості. (Співвідношення залучених і власних коштів).
Даний показник вказує, скільки залучених коштів припадає на одиницю власних коштів, вкладених в активи підприємства. Зростання цього показника в динаміці свідчить про посилення залежності підприємства від зовнішніх інвесторів та кредиторів, тобто про деяке зниження фінансової стійкості. Передбачається, що заборгованість не повинна перевищувати власний капітал.
З аналізу видно, що заборгованість ЗАТ «В «Київ-Конті»» перевищує власний капітал і має негативну тенденцію до збільшення. Показники ЗАТ «АВК» перебувають у межах норми, але за досліджуваний період їхнього значення збільшилися. Це негативна тенденція, що говорить про посилення залежності підприємства від зовнішніх інвесторів і кредиторів.
3. Коефіцієнт рентабельності всіх активів. (Відношення величини чистого прибутку до активів підприємства).
Даний коефіцієнт вказує, скільки прибутку за рік отримує фірма на кожну одиницю коштів, що вкладені в підприємство незалежно від джерела цих коштів. Цей показник є одним з найбільш важливих індикаторів конкурентоспроможності підприємства. У даному випадку він має позитивну тенденцію до збільшення.
Як видно з отриманих даних, наприкінці досліджуваного періоду коефіцієнт рентабельності всіх активів ЗАТ «АВК» перевищив аналогічний показник ЗАТ «В «Київ-Конті»» в 1,375 рази.
4. Коефіцієнт рентабельності реалізації продукції (Відношення величини чистого прибутку від реалізації до величини виручки від реалізації продукції). Коефіцієнт рентабельності реалізації продукції вказує, скільки чистого прибутку припадає на кожну одиницю реалізованої продукції. У ньому знаходять відображення зміни в політиці ціноутворення та здатність фірми контролювати собівартість реалізованої продукції, тобто ту частину коштів, яка необхідна для оплати поточних витрат, сплати податків тощо. Динаміка цього показника може свідчити про необхідність перегляду цін або посилення контролю за використанням товарно - матеріальних запасів. Обидва підприємства показують позитивну тенденцію.
5. Коефіцієнт абсолютної ліквідності (платоспроможності). (Співвідношення грошових коштів і поточних зобов'язань). Характеризує здатність підприємства виконувати короткострокові зобов'язання за рахунок всіх коштів і короткострокових фінансових вкладень (цінних паперів). Підприємство вважається ліквідним, якщо даний показник перевищує 0,2-0,25. Цей показник є найбільш жорстким критерієм ліквідності підприємства. Він вказує, яка частина короткострокових зобов'язань може бути при необхідності погашена одразу. На обох підприємствах цей показник вкрай низький.
6.Коефіцієнт покриття (загальної ліквідності). (Співвідношення поточних активів і поточних зобов'язань). Характеризує здатність підприємства виконувати короткострокові зобов'язання за рахунок всіх мобільних активів (коштів, короткострокових фінансових вкладень, дебіторської заборгованості) і запасів і витрат (без витрат майбутніх періодів). Нормативне значення - >2. Логіка розрахунку цього показника полягає в тому, що підприємство покриває поточні зобов'язання в основному за рахунок поточних активів. Таким чином, якщо поточні активи перевищують по величині поточні зобов'язання, підприємство можна розглядати як таке, що успішно функціонує.
На кінець досліджуваного періоду значення коефіцієнта покриття ЗАТ «АВК» рівнялося 1,76, а значення коефіцієнта покриття ЗАТ «В «Київ-Конті»» 1,12. Це значить, якщо мобілізувати всі поточні активи й погасити поточні зобов'язання, у ЗАТ «АВК» затратиться 76% поточних активів, а в ЗАТ «В «Київ-Конті»» тільки 12%.
Висновки. Проаналізувавши трудовий, виробничий і фінансовий потенціал ЗАТ «АВК» і ЗАТ «В «Київ-Конті»» можна зробити висновок про більше стійку конкурентну позицію ЗАТ «АВК». Конкурентноздатність потенціалу ЗАТ «АВК перебуває на третьому рівні розвитку. Це значить, що система керування активно впливає на виробництво й виробничі системи, сприяє їхньому вдосконаленню, крім цього, потенціал підприємства має певні конкурентні переваги щодо найближчих суперників. Однак деякі окремі складові потенціалу не досить ефективно використаються в порівнянні із ЗАТ «В «Київ-Конті»». Керівникам потрібно прикласти максимум зусиль для збереження сильних конкурентних позицій. У третьому розділі роботи виходячи з отриманих даних і на підставі SWOT-аналізу будуть наведені шляхи поліпшення конкурентноздатності потенціалу ЗАТ «АВК».