- •27. Понятие государственного бюджета как экономической и правовой категории.
- •28. Роль государственного бюджета в осуществлении социально-экономических задач государства.
- •29. Бюджетная система Российской Федерации: понятие и элементы.
- •30. Принципы бюджетной системы рф.
- •31. Бюджетная классификация Российской Федерации: понятие и состав.
- •32. Понятие и состав доходов бюджета.
- •33. Распределение доходов в бюджетной системе рф.
- •34. Расходные обязательства Российской Федерации, субъектов рф и муниципальных образований.
- •35. Межбюджетные трансферты, предоставляемые из федерального, регионального и местного бюджетов: понятие и формы.
- •36. Условия предоставления межбюджетных трансфертов.
- •38. Порядок предоставления финансовой помощи из местных бюджетов.
- •39. Понятие, принципы и стадии бюджетного процесса.
- •40. Участники бюджетного процесса.
- •41. Порядок составления проекта федерального бюджета.
- •42. Документы и материалы, составляемые одновременно с проектом бюджета.
- •43. Рассмотрение и утверждение федерального закона о федеральном бюджете.
- •44. Исполнение федерального бюджета, понятие, принципы.
- •45. Отчет об исполнении федерального бюджета: подготовка, рассмотрение и утверждение.
- •46. Временная финансовая администрация: понятие, основания и порядок введения.
- •47. Полномочия временной финансовой администрации и ее главы.
- •48. Порядок составления, утверждения и исполнения бюджета субъекта рф (муниципального образования) в условиях введения временной финансовой администрации.
- •49. Понятие, признаки и функции налогов и сборов.
- •50. Общая характеристика принципов налогообложения.
- •51. Элементы закона о налоге (элементы налогообложения): понятие, виды, юридическое значение.
- •52. Понятие налогового права, его место в системе финансового права Российской Федерации.
- •53. Общая характеристика источников налогового права.
- •54. Ответственность за нарушение налогового законодательства.
- •56. Соотношение понятий «налоговая система» и «система налогов и сборов».
- •57. Классификация налогов и сборов, общая характеристика основных видов налогов и сборов в Российской Федерации.
- •58. Порядок установления, введения и взимания федеральных, региональных и местных налогов в рф.
- •59. Понятие и формы государственного (муниципального) кредита.
- •60. Виды государственных (муниципальных) займов.
- •61. Программы государственных и муниципальных заимствований: понятие, виды и содержание.
- •62. Понятие и состав государственного и муниципального долга.
56. Соотношение понятий «налоговая система» и «система налогов и сборов».
Т.о., понятие «налоговая система» характеризует налоговый правопорядок в целом, «система налогов» - элемент налоговой системы.
Система налогов – это совокупность установленных в РФ федеральных налогов, региональных и местных налогов
налог на добавленную стоимость;
акцизы;
налог на доходы физических лиц;
единый социальный налог;
налог на прибыль организаций;
налог на добычу полезных ископаемых;
водный налог
В соответствии с положениями ст. 14 Налогового кодекса РФ к региональным налогам относятся:
налог на имущество организаций;
налог на игорный бизнес;
транспортный налог.
В соответствии с положениями ст. 15 Налогового кодекса РФ к местным налогам относятся:
земельный налог;
налог на имущество физических лиц.
57. Классификация налогов и сборов, общая характеристика основных видов налогов и сборов в Российской Федерации.
Федеральные налоги являются основным видом налогов в РФ и играют ведущую роль при формировании федерального бюджета РФ.
Согласно положениям, закрепленным в ст. 13 Налогового кодекса РФ, к федеральным налогам и сборам относятся:
налог на добавленную стоимость (гл. 21 Налогового кодекса РФ);
акцизы (гл. 22 Налогового кодекса РФ);
налог на доходы физических лиц (гл. 23 Налогового кодекса РФ);
единый социальный налог (гл. 24 Налогового кодекса РФ);
налог на прибыль организаций (гл. 25 НК РФ);
налог на добычу полезных ископаемых (гл. 26 Налогового кодекса РФ);
водный налог (гл. 25.2 Налогового кодекса РФ);
сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов (гл. 25.1 Налогового кодекса РФ);
государственная пошлина (гл. 25.3 Налогового кодекса РФ).
К региональным налогам относятся:
налог на имущество организаций;
налог на игорный бизнес;
транспортный налог (ст. 14 Налогового кодекса РФ).
Месные налоги и сборы
• земельный налог;
• налог на имущество физических лиц.
В зависимости от налогоплательщика (субъекта) различают налоги с организаций и налоги с физических лиц. В ту и другую группу входят налоги разного территориального уровня. Основные налоги организаций: налог на добавленную стоимость, налог на прибыль, налог на имущество организаций, акцизы и др. Налоги физических лиц: налог на доходы физических лиц, налог на имущество физических лиц, налог на наследование и дарение (с 01.01.2006 отменен).
В зависимости от характера использования денежных средств различают налоги общего назначения и целевые.
Налоги общего значения — это денежные средства, поступающие бюджет соответствующего уровня и расходуемые без их привязки к конкретным целям. Поступления от этих налогов записываются в федеральный бюджет, в бюджеты субъектов Российской Федерации или местных органов власти общей массой.
Целевые налоги образуют внебюджетные специальные фонды, расходуемые на строго определенные цели.
В зависимости от способа взимания дохода налоги и сборы а3деляются на прямые и косвенные.
Прямым считается налог в том случае, если его окончательным плательщиком является владелец обложенной собственности или обложенного дохода. В этот момент одно лицо выступает в качестве юридического и фактического плательщика налогов (сборов).
Косвенные налоги — это надбавка к цене реализуемых товаров (услуг), оплачиваемая в конечном счете потребителем. Косвенный налог не связан непосредственно с доходом или имуществом плательщика — потребителя продукции (услуги). Уклониться от налога невозможно, так как практически весь объем продукции (услуг) широкого потребления облагается косвенным налогом. Таким образом, окончательным плательщиком косвенного налога является потребитель продукции (услуги), на которого налог перекладывается через надбавку в цене. Закон возлагает юридическую обязанность уплаты налога (надбавку к цене) на предприятие после реализации продукции (услуги).